Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2011г. руб.

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Суммы
Д	К
Учет денежных средств и расчетов
1.	Платежное поручение, выписка банка Перечислено с расчетного счета: - налог на доходы физических лиц - страховой взнос в фонд социального страхования - страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая - страховой взнос в Пенсионный фонд - страховой взнос в фонд медицинского страхования	68-2 69-11   69-12   69-2   69-3
2.	Приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года
3.	Расходный кассовый ордер, Платежная ведомость Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года

Продолжение табл.2.6.

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Суммы
Д	К
4.	Платежная ведомость, реестр депонированных сумм Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года		76-4
5.	Объявление на взнос наличными Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата
6.	Выписка с расчетного счета, приходный кассовый ордер Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы
7.	Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.
8.	Авансовый отчет Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: - проезд (НДС в билетах не выделен) - жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения) - суточные за четыре дня (по норме, установленной организацией 100 руб.)
9.	Приходный кассовый ордер Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.
10.	Авансовый отчет Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки	10-6

 

Продолжение табл.2.6.

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Суммы
Д	К
11.	Авансовый отчет Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки	10-3
12.	Расходный кассовый ордер, приходный кассовый ордер Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: с Бочаровым Н.П. с Николаевым Д.Р.
13.	Платежное поручение Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет	68-1
14.	Платежное поручение Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Невская мануфактура”
15.	Получено на расчетный счет от покупателей продукции: ООО “Рабочий” ООО “Труд”
Учет материалов
16.	Счет-фактура Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.: цена 55 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу
17.	Товарная накладная, приходный ордер Оприходована на склад поступившая от ОАО “Триумф” ткань по учетной оценке	10-1

 

Продолжение табл.2.6.

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Суммы
Д	К
18.	Счет-фактура Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.: цена 48 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу
19.	Товарная накладная, приходный ордер Оприходована на склад поступившая от ОАО “Надежда” ткань по учетной оценке.	10-1
20.	Счет-фактура Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.: цена 52 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу
21.	Акт приема оказанных услуг Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Восход”: цена услуги НДС
22.	Товарная накладная, приходный ордер Оприходована на склад поступившая от ЗАО “Восход” ткань по учетной оценке	10-1
23.	Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов Определены и списаны отклонения фактической стоимости поступившей ткани от ее учетной оценки[1]

Продолжение табл.2.6.

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Суммы
Д	К
24.	Счет-фактура Оприходованы прикладные материа-лы для шитья рабочей одежды, по-ступившие от ООО ”Золотая нить“: цена материалов НДС	10-6
25.	Акт приема оказанных услуг Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов: цена услуги НДС	10тзр
26.	Счет-фактура Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1: цена НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу	10-3 10тзр
27.	Накладная, товарно-транспортная накладная Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам[2].	68-1
.	Платежное поручение Оплачены счета поставщиков материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Надежда” ЗАО “Восход”

 

Продолжение табл.2.6.

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Суммы
Д	К
	посреднических организаций ООО ”Золотая нить“ транспортной конторы нефтебазы №1
29.	Требование-накладная, накладная Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды: курток - 8000 м комбинезонов - 6000м [3]	20-1 20-2	10-1 10-1
30.	Требование-накладная, накладная Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м ^2.	28-1	10-1
31.	Требование-накладная, накладная Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство: курток комбинезонов	20-1 20-2	10-6 10-6
32.	Требование-накладная, накладная Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам		10-9
33.	Требование-накладная, накладная Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды		10-3
34.	Требование-накладная, накладная Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды		10-6
35.	Требование-накладная, накладная Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели		10-6

Продолжение табл.2.6.

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Суммы
Д	К
36.	Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов .Рассчитаны и списаны отклонения фактической стоимости ткани от ее учетной оценки, относящиеся к ткани, отпущенной на производство: курток комбинезонов исправление брака^1.	20-1 20-2 28-1		56941,18 42705,88 35,59
37.	Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные: на пошив курток на пошив комбинезонов на общепроизводственные расходы на общехозяйственные расходы в транспортный цех[4].	20-1 20-2	10трз 10трз 10трз 10трз 10трз	366,59 253,80 197,40 45,12 90,24
38.	Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех[5].		10трз	1834,86

 

Продолжение табл.2.6.

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Суммы
Д	К
	Учет основных средств и нематериальных активов
39.	Бухгалтерская справка-расчет, "Акт о списании объекта основных средств. Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): списана амортизация списана остаточная стоимость машины     выручка от продажи НДС по проданной машине	01в 91-2 91-2	01в 01в 91-1 68-1
40.	Бухгалтерская справка-расчет, Акт о списании объекта основных средств. Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.: списана амортизация оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене	01в	01в 91-1
41.	Счета-фактуры Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: цена агрегата НДС затраты на транспортировку НДС посреднические услуги НДС	08-4 08-4 08-4

 

Продолжение табл.2.6.

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Суммы
Д	К
42.	Приказ, № ОС-1 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств или № ОС-1а, № ОС-1б. Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани		08-4
43.	Платежное поручение Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани за транспортировку за посреднические услуги
44.	Счет фактура Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани	68-1
45.	Приема- передаточный акт Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости
46.	Счет-фактура Начислена арендная плата за январь: сумма арендной платы НДС
47.	Счет-фактур Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции[6]	68-1
48.	Платежное поручение Перечислена арендодателю арендная плата за январь
49.	Акт приема выполненных работ Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада: цена ремонта НДС

Продолжение табл.2.6.

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Суммы
Д	К
50.	Счет фактура, акт приема-передачи выполненных работ Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада[7]	68-1
51.	Счет фактура, акт приема-передачи выполненных работ Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха: цена ремонта НДС по ремонту
52.	Счет фактура, акт приема-передачи выполненных работ Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха[8]	68-1
53.	Счет фактура Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды: цена патента НДС	08-5
54.	Платежное поручение, счет Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента Произведен учет данных расходов	08-5
55.	Карточка учета нематериальных активов Патент введен в эксплуатацию		08-5

 

Продолжение табл.2.6.

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Суммы
Д	К
56.	Счет фактура Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту[9]	68-1
57.	Платежное поручение Оплачено по счету продавца патента
58.	Карточка учета основных средств Начислена амортизация основных средств за январь месяц: пошивочного цеха транспортного цеха управления организации
59.	Карточка учета нематериальных активов Начислена амортизация нематериальных активов организации

 

Продолжение табл.2.6.

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Суммы
Д	К
	Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам
60.	Расчетно-платежная ведомость, Расчетная ведомость. Начислена и распределена заработная плата: - производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды: курток комбинезонов исправление брака по курткам - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха - персоналу транспортного цеха - руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск - работникам управления организации за отпуск[10]	20-1 20-2 28-1
61.	Табель учета рабочего времени, листок нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности: работникам пошивочного цеха работникам транспортного цеха работникам управления	69-11 69-11 69-11

Продолжение табл.2.6.

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Суммы
Д	К
62.	Расчет бухгалтерии Начислены дивиденды работникам организации: сумма дивидендов[11] сумма налога на дивиденды Учредителями организации являются только российские юр.лица и физические лица-резиденты Дивидендов от других организаций ЗАО ”Стимул“ не получало	84-1	68-2
63.	Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды: на затраты по изготовлению курток: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ на затраты по изготовлению комбинезонов: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ на затраты по исправлению брака: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ	20-1 20-1 20-1 20-1     20-2 20-2 20-2 20-2   28-1 28-1 28-1 28-1	69-11 69-12 69-3 69-2     69-11 69-12 69-3 69-2   69-11 69-12 69-3 69-2
	на общепроизводственные расходы: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ		69-11 69-12 69-3 69-2

Продолжение табл.2.6.

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Суммы
Д	К
	на затраты транспортного цеха: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ		69-11 69-12 69-3 69-2
	на общехозяйственные расходы: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ		69-11 69-12 69-3 69-2
64.	Налоговая карточка, Расчетно-платежная ведомость Удержано из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц в возмещение потерь от брака		68-2 28-1
	Учет затрат на производство
65.	Бухгалтерская справка-расчет Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха[12]. Транспортный цех оказал услуги: пошивочному цеху – 150 т/км; управлению организации – 100 т/км[13]			102015,06 68010,04
66.	Бухгалтерская справка-расчет. Ведомость распределения общехозяйственных расходов Распределены и списаны общепроизводственные расходы[14] на куртки на комбинезоны на исправление брака	20-1 20-2 28-1		185554,15 123702,77 1855,54

Продолжение табл.2.6.

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Суммы
Д	К
67.	Справка-расчет бухгалтерии о сумме окончательных потерь от брака Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака	20-1	28-1	4191,11
68.	Бухгалтерская справка-расчет. Ведомость распределения общехозяйственных расходов Распределены и списаны общехозяйственные расходы[15]: на куртки на комбинезоны	20-1 20-2		160214,79 105640,37
69.	Акт выпуска готовой продукции Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке[16]: курток – 2000 штук комбинезонов – 1800 штук	43-11 43-21	20-1 20-2	1300704,33 857641,70
70.	Бухгалтерская справка-расчет Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой): по курткам по комбинезонам^16.	43-12 43-22	20-1 20-2	(61938,30) (40840,08)

 

Продолжение табл.2.6.

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Суммы
Д	К
	Учет продаж продукции
71.	Счет-фактура Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции: куртки – 1900 штук комбинезоны – 1600 штук Цены на продукцию: куртка – 743,27 руб./ шт. (без НДС) комбинезон – 544,54 руб./ шт. (без НДС)[17]		90-1 90-1	1666379,95 1028083,97
72.	Справка расчет бухгалтерии Начислен НДС по отгруженной продукции: куртки комбинезоны	90-3 90-3	68-1 68-1	254193,55 156826,37
73.	Справка расчет бухгалтерии Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам куртки - 650,35 руб./шт. комбинезоны – 476,47 руб./шт.[18]	90-2 90-2	43-11 43-21	1235669,11 762348,18
74.	Справка расчет бухгалтерии Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции)[19]: по проданным курткам по проданным комбинезонам	90-2 90-2	43-12 43-22	(22353,58) (13345,24)

Продолжение табл.2.6.

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Суммы
Д	К
75.	Акт приема-передачи выполненных работ Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации: цена услуги НДС
76.	Акт приема-передачи выполненных работ Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: цена услуги НДС
77.	Платежное поручение Перечислено с расчетного счета: рекламной кампании транспортной организации
78.	Акт приема-передачи выполненных работ Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам	68-1 68-1
79.	Требование-накладная Отпущена тара для упаковки проданной продукции		10-4
80.	Справка бухгалтерии Списаны расходы на продажу полностью	90-2
81.	Выписка с расчетного счета Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе			2694463,92

 

Окончание табл.2.6.

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Суммы
Д	К
	Учет финансовых результатов
82.	Договор, расчет бухгалтерии Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату		91-1
83.	Договор, расчет бухгалтерии Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств	91-1
84.	Расчет бухгалтерии Списан финансовый результат по счету 90	90-9		312625,53
85.	Расчет бухгалтерии Списан финансовый результат по счету 91	91-9
86.	Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет)		68-4	72349,11