Остатки по счетам бухгалтерского учета зао “стимул” по состоянию на 01. 01. 2011г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
Д	К
	Основные средства:
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Материалы – ткань (для первого варианта)
	Материалы – ткань (для второго и третьего вариантов)
	Материалы – топливо	-
	Материалы – прочие материалы
10-ТЗР	Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам
	Отклонение в стоимости материальных ценностей (для первого варианта)

Продолжение табл. 2.1.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
Д	К
20-1	Основное производство – куртки
20-2	Основное производство – комбинезоны
43-1	Готовая продукция – куртки
43-2	Готовая продукция – комбинезоны
	Расходы на продажу	-
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Триумф”
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Невская мануфактура”
	Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Рабочий”
	Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Труд”
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
68-1	Расчеты по налогам и сборам – по НДС
68-2	Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц
69-11	Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд социального страхования
69-12	Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям
69-2	Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию
69-3	Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд медицинского страхования
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами - Бочаров Н.П.
	Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р.
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль
	ИТОГО

 

- аналитические данные к счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.2011 г. (табл. 2.2.,.2.3.,.2.4.);

Таблица 2.2

Остатки материалов на складе на 01.01.2011 г. (первый вариант)

Наименование материала	Единица измерения	Количество	Цена, руб.	Стоимость остатка, руб. (счет 10)	Отклонение по ткани (счет 16) или ТЗР по прочим материалам (счет 10ТЗР), руб.	Фактическая себестоимость, руб.
Учетная	Покупная	По учетным ценам	По покупным ценам
Ткань	м
Бензин	л	-	-	-	-	-	-	-
Прочие	-	-	-	-	-
Итого	-	-	-	-	-

 

Таблица 2.3

Остатки незавершенного производства на 01.01.2011г., руб.

Статьи затрат	Куртки (400 шт.)	Комбинезоны (300 шт.)
Материалы
Итого

 

Таблица 2.4.

Остатки незавершенного производства на 01.02.2011г., руб.

Статьи затрат	Куртки (500 шт.)	Комбинезоны (500 шт.)
Материалы
Итого

 

- перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 2011г., представленный в журнале регистрации операций (табл. 2.6.).

 

Последовательность выполнения курсового проекта

Курсовой проект выполняется в следующей последовательности:

1. Составить баланс организации по состоянию на 01.01.2011 г., записав данные в графу баланса ”на начало отчетного периода” по данным, приведенным в табл. 2.1.

2. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем и записать на счетах суммы начальных остатков по состоянию на 01.01.2011г. по данным, приведенным в табл. 2.

3. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций.

4. По каждой хозяйственной операции указать наименование документов, на основании которых производятся эти операции.

5. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по соответствующим хозяйственным операциям.

6. Все необходимые расчеты проводить по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, данными в журнале регистрации хозяйственных операций.

7. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.

8. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.

9. Заполнить на конец отчётного период баланс (записав данные в графу баланса "на конец отчетного периода"), отчёт о прибылях и убытках.

 

Учетная политика организации

Учетная политика организации делится на:

· учетную политику для целей финансового учета;

· учетную политику для целей налогового учета.

Учетная политика для ЗАО ”Стимул“ по курсовому проекту установлена в табл. 2.5.

Таблица 2.5.

Учетная политика организации

Элементы учетной политики предприятия	Вариант выбора
Организационно-технические вопросы
Организация учетной работы	Бухгалтерия как самостоятельное структур­ное подразделение
Организационная структура бухгалтерии в зависимости от орга­низационной структу­ры организации	Централизованная
Рабочий план счетов	План счетов в соответствии с приказом Мин­фина РФ от 31.10.2000 г. № 94н
Формы первичных документов	Унифицированные формы документов
Организация документооборота	Графики движения документов в организации и сдачи их в бухгалтерию. Перечни лиц, имеющих право подписи первичных документов
Порядок проведения инвентаризации	Положение о проведении инвентаризаций (количество, сроки, перечни проверяемого имущества и т.п.)
Форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации	Журнально-ордерная
Внутренняя отчетность организации	Положение о внутренней отчетности организации (состав и формы внутренней отчетности, периодичность, сроки составления, лица, ответственные за составление, пользователи)
Другие решения, необходимые для организации и ведения учета	Положения по организации и ведению учета на разных участках работы бухгалтерии

 

Продолжение табл.2.5.

Элементы учетной политики предприятия	Вариант выбора
Методы ведения учета
Способ начисления амортизации основных средств	Линейный
Способ начисления амортизации нематериальных активов	Линейный
Оценка материалов в текущем учете	По учетным ценам
Отражение на счетах процесса заготовления материалов	На счетах 10, 15, 16
Способ оценки материалов, списываемых в расход	По средней себестоимости
Метод учета затрат на производство	Позаказный
Создание резервов за счет издержек производства и обращения	Не производится
Отнесение затрат на ремонт основных средств	На счета 20, 23, 25, 26, 44
Списание расходов будущих периодов	В течение срока, к которому они относятся
Текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им	На счетах 25, 26
Порядок списания общехозяйственных расходов	На счет 20
Способ распределения расходов по обслуживанию производства и управлению им	Пропорционально основной заработной плате производственных рабочих
Оценка незавершенного производства	По стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов

 

Окончание табл.2.5.

Элементы учетной политики предприятия	Вариант выбора
Текущий учет готовой продукции	По фактической производственной себестоимости По нормативной (плановой) себестоимости
Учет выпуска готовой продукции	Без применения счета 40
Оценка себестоимости проданной продукции, товаров	По средней фактической себестоимости
Признание доходов (расходов) по видам деятельности предметами деятельности	Признание по критериям: существенности
Признание доходов (расходов) от выполнения работ, оказания ус-луг, продажи продук-ции с длительным цик-лом изготовления	По завершении выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом
Учет выполненных работ, оказанных услуг, продукции с длительным циклом изготовления	Без применения счета 46
Создание фондов за счет чистой прибыли	Не производится
Создание резервов за счет прибыли	Не производится
Порядок учета налога на прибыль	С применением ПБУ 18/02

 

Извлечения из приказа по учетной политике ЗАО «Стимул» для целей финансового учета:

- амортизация основных средств начисляется линейным способом по нормам амортизационных отчислений, рассчитанных исходя из сроков их полезного использования, установленных в организации;

- амортизация нематериальных актов начисляется линейным способом по нормам, исходя из срока их полезного использования;

- основные материалы (ткани) учитываются в текущем учете по учетным ценам. В этом случае учет материалов ведется с использованием счетов 15 ”Заготовление и приобретение материальных ценностей “ и 16 “Отклонение в стоимости материальных ценностей “. В затраты на производство материалы списываются по учетной оценке с доведением в конце месяца учетной оценки до фактической себестоимости материалов путем корректировки учетной оценки на отклонения в стоимости материалов.

- прочие материалы и топливо учитываются в текущем учёте по покупным ценам; транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) учитываются отдельно. В этом случае учет материалов по покупным ценам ведется на счете 10, транспортно-заготовительные расходы учитываются отдельно на субсчете к счету 10 – 10ТЗР. В затраты на производство прочие материалы и топливо списываются для всех вариантов – по средним покупным ценам. Транспортно-заготовительные расходы включаются в затраты на производство по среднему проценту данных расходов, относящихся к отпущенным прочим материалам и топливу в производство;

- резервы предстоящих расходов (резерв на оплату отпусков, резерв на ремонт основных средств и др.) – не создаются;

- страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев в фонд социального страхования установлены в размере 1% от начисленной заработной платы;

- учет затрат на основное производство производится по позаказному методу. Аналитический учёт затрат на производство ведется на субсчётах к счёту 20 «Основное производство» по видам продукции с выделением статей затрат:

- счет 20-1 «Куртки»;

- счет 20-2 «Комбинезоны»;

- учет затрат транспортного цеха ведется на счёте 23 «Вспомогательные производства».

- незавершенное производство учитывается по нормативным затратам на материалы;

- общепроизводственные расходы распределяются между видами продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих;

- общехозяйственные расходы распределяются пропорционально цеховой себестоимости изделий;

- готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;

- выручка от продажи продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям.

Извлечения из приказа по учетной политике ЗАО “Стимул” для целей налогового учета:

- моментом определения налоговой базы для расчета НДС является отгрузка;

- моментом определения налоговой базы для расчета налога на прибыль является начисление (отгрузка).

 

В курсовом проекте применять ставки по налогам, установленные законом.