Спершу проведемо аналіз основних показників діяльності

ДП «Екран – віконні конструкції», який наведений в табл. 5.1.

 

Таблиця 11

Характеристика основних показників діяльності ДП «Екран – віконні конструкції»

Показники	2011 рік	2012 рік	2013 рік	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення
2012-2011	2013-2012	2012/2011	2013/2012
Баланс, тис. грн.­­,тис. грн.					-4478	81,98	-17,75
Власний капітал					-782	178,64	-36,78
Необоротні активи, тис. грн.				-1130	-320	-18,52	-6,44
Оборотні активи, тис. грн.					-4479	162,79	-22,02
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток), тис. грн.					-782	181,01	-36,96
Основні засоби, тис. грн.				-1250	-227	-20,53	-4,69
Позиковий капітал, тис. грн.					-3696	76,35	-16,00
Поточні зобов’язання, тис. грн.					-3696	76,35	-16,00

 

Продовження табл. 11

Обсяг виробленої продукції, тис. грн.				-11151	-13989	-13,96	-20,35
Чистий дохід, тис. грн.				-9293	-2534	-13,96	-4,42
Чистий прибуток (збиток), тис. грн.		-1545		-2908		-213,35	-149,39
Валовий прибуток, тис. грн.				-3130		-45,67	39,43
Коефіцієнт автономії	0,055	0,084	0,065	0,029	-0,02	53,12	-23,14
Коефіцієнт оборотності активів	4,80	2,27	2,64	-2,53	0,37	-52,72	16,21
Коефіцієнт співвідношення позикового і власного капіталу	17,17	10,86	14,43	-6,30	3,57	-36,71	32,87
Власний оборотний капітал, тис. грн.	-5355	-2751	-3534		-783	-48,63	28,46

Отже, як видно з результатів підрахунків, баланс у 2011 році становив 13860 тис. грн., у 2012 році зріс до 25222 тис. грн., а у 2013 році склав 20744 тис. грн.

Власний капітал у 2011 році становив всього лиш 763 тис. грн., що свідчить про значну залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування. У 2012 році сума власного капіталу збільшилась на 1363 тис. грн. і становила 2126 тис. грн. У 2013 році власний капітал зменшився до 1344 тис. грн. Це є негативним результатом діяльності ДП «Екран – віконні конструкції». Аналогічно до змін власного капіталу відбувались зміни з нерозподіленим прибутком.

Необоротні активи зменшились з 4971 тис. грн. у 2012 році до 4651 тис. грн. у 2013 році. Основні засоби демонструють зменшення впродовж усіх трьох періодів. Так, у 2011 році сума основних засобів становила 6089 тис. грн., у 2012 році ця сума склала 4839 тис. грн., і у 2013 році ще зменшилась до 4612 тис. грн.

Оборотні активи у 2011 році становили 7742 тис. грн. У 2012 році вони зросли на 12603 тис. грн. і становили 20345 тис. грн., а у 2013 році зменшились до 15886 тис. грн. У 2013 році стан оборотних активів погіршився.

Позиковий капітал рівний поточним зобов’язанням, що в деякій мірі зменшує поточну платоспроможність підприємства. Отже, поточні зобов’язання у 2011 році становили 13097 тис. грн. У 2012 році вони збільшились на 76,35% і склали 23096 тис. грн. У 2013 році вони зменшились на 16% і становлять 19400 тис. грн. Причиною зменшення поточних зобов’язань не є покращення діяльності підприємства за рахунок збільшення суми власного капіталу, а навпаки, це зменшення зумовлене скороченням обсягу виробництва ДП «Екран – віконні конструкції».

Так, обсяг виробленої продукції у 2011 році був найбільшим і становив 79880 тис. грн. У 2012 році він зменшився на 11151 тис. грн. або на 13,96% і становив 68729 тис. грн. А у 2013 році він ще менший – 54740 тис. грн. Точно така сама тенденція для чистого прибутку: 66567 тис. грн. у 2011 році, 57274 тис. грн. у 2012 році, 54740 тис. грн. у 2013 році.

Чистий прибуток у 2011 році становив 1363 тис. грн. Проте у 2012 році підприємство значно погіршило результати своєї діяльності, тому в даному році воно отримало збиток у розмірі 1545 тис. грн.

У 2013 році чистий прибуток склав 763 тис. грн. Валовий прибуток зріс з 3723 тис. грн. у 2012 році до 5191 тис. грн. у 2013 році, темп зростання становить 39,43%.

Коефіцієнт автономії у 2011 році становив 0,055. Враховуючи той факт, що нормативне значення даного показника є більшим за 0,5, можна зробити висновок, що підприємство знаходиться в зоні ризику через сильну залежність від зовнішніх джерел фінансування. У 2012 році цей показник трохи зріс і склав 0,084. У 2013 році він впав до 0,065.

Коефіцієнт оборотності активів у 2011 році становив 4,8. Позитивним напрямом змін для цього показника є збільшення. У 2012 році він зменшився до 2,27. Це свідчить про погіршення ділової активності ДП «Екран – віконні конструкції». У 2013 році цей показник трохи зріс і становить 2,64.

Коефіцієнт співвідношення позикового і власного капіталу у 2011 році становив 17,17. У 2012 році він зменшився до 10,86. У 2012 році цей показник зріс до 14,43. Це означає, що сума позикових коштів в 14 раз більша, ніж сума власного капіталу. Через недостатність власних коштів, підприємство змушене залучати позикові кошти.

Власний оборотний капітал за всі три аналізовані періоди є від’ємним, що свідчить про його відсутність. Це є негативно, оскільки зменшує поточну платоспроможність підприємства.

Отже, можна зробити висновок, що найгірші результати ДП «Екран – віконні конструкції» показало у 2012 році. У 2013 аналізовані показники трохи покращились, проте вони все одно залишаються гіршими у порівнянні з 2011 роком.

У табл. 12 наведений аналіз операційних витрат ДП «Екран – віконні конструкції»

 

Таблиця 12

Аналіз операційних витратДП «Екран – віконні конструкції»

Операційні витрати	2011 рік	2012 рік	2013 рік	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення
2012-2011	2013-2012	2012/	2013/
Матеріальні затрати				-5431	-4593	-10,85	-10,29
Витрати на оплату праці						5,61	13,53
Відрахування на соціальні заходи						5,20	13,96
Амортизація				-209	-56	-11,77	-3,58
Інші операційні витрати						18,98	7,76
Разом				-4524	-3633	-7,47	-6,48

Отже, загальна сума операційних витрат у 2011 році становила60583 тис. грн. У 2012 році ця сума зменшилась до 56059 тис. грн. Порівнюючи темп спадання суми операційних витрат із темпом зростання виручки від реалізації, видно, що темп спадання виручки від реалізації у 2012 році є більшим і становить 13,96%, тоді як темп спадання суми операційних витрат у 2012 році склав 7,47%. Це свідчить про те, що діяльність підприємства погіршилась. У 2013 році ця сума становить 52426 тис. грн., що на 3633 тис. грн. або на 6,48% менше, ніж у попередньому 2012 році.

Найбільшу частку у структурі операційних витрат за усі три періоди складають матеріальні затрати. Так, у 2011 році вони становлять 50062 тис. грн. Аналогічно як зменшилась загальна сума операційних витрат, так само і зменшуються матеріальні витрати. У 2012 році вони зменшились до 44631 тис. грн. А у 2013 році вони ще менші – 40038 тис. грн.

На рис. 5.1 наведена графічна інтерпретація структури операційних витрат.

Рис. 5.1. Графічна інтерпретація структури операційних витрат

 

У таблиці 5.3 наведені показники для оцінки взаємозв’язку витрат, обсягу реалізації та прибутку, які були розроблені попередньо у п. 1.2.

Таблиця 13

Аналіз показників оцінки взаємозв’язку витрат, обсягу реалізації та прибутку

Показники	2011 рік	2012 рік	2013 рік	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення
2012-2011	2013-2012	2012/	2013/
Показник витрат на 1 гривню товарної продукції, грн./ грн.	0,748	0,779	0,905	0,032	0,126	4,23	16,17
Матеріаломісткість	0,627	0,649	0,731	0,023	0,082	3,62	12,63
Фондомісткість	0,076	0,07	0,084	-0,006	0,014	-7,63	19,67
Рентабельність за валовим прибутком	0,103	0,065	0,095	-0,038	0,030	-36,86	45,89
Рентабельність продажу	0,023	-0,029	0,015	-0,052	0,044	-226,4	153,37
Рентабельність продукції	0,020	-0,027	0,014	-0,047	0,041	-231,74	151,67
Співвідношення чистого прибутку (чистого збитку) до всієї суми активів	0,098	-0,061	0,037	-0,160	0,098	-162,29	160,05

Показник витрат на 1 гривню товарної продукції характеризує співвідношення собівартості та обсягу виробленої продукції. Чим менший цей показник, тим краще. Проте, як показують розрахунки, цей показник зростає з року в рік. Так, у 2011 році він становив 0,748, у 2012 році він зріс до 0,779. А у 2013 році зростання показника склало аж 16,17% і тепер він становить 0,905. Це свідчить, що собівартість продукції постійно зростає. Причиною цього можуть бути застарілі технології, низька продуктивність праці, низька якість ресурсів, неефективне управління.

Матеріаломісткість характеризує співвідношення матеріальних витрат та обсягу виробленої продукції. Чим менший цей показник, тим краще. Знову ж таки, цей показник зростає. У 2011 році він становив 0,627. У 2012 році він збільшився до 0,649. І найбільше зростання цей показник продемонстрував у 2013 році – 0,731, що на 12,63% більше, аніж у попередньому періоді.

Фондомісткість характеризує відношення вартості основних засобів до обсягу виробленої продукції. Позитивним напрямом змін даного показника є його зменшення. У 2013 році він був найбільшим і становив 0,084, що на 19,67% більше, ніж у попередньому періоді. Це є негативним результатом діяльності підприємства.

Незважаючи на ці негативні зміни у попередніх показниках, наступні показники рентабельності у 2013 році продемонстрували зростання. Так, рентабельність за валовим прибутком у 2011 році становила 0,103, у 2012 році впала до 0,065, а у 2013 році збільшилась до 0,095.

Рентабельність продажу у 2012 році була від’ємною і становила -0,029, а у 2013 році зросла до 0,015. Також рентабельність продукції зросла з -0,027 до 0,014. Проте, слід зазначити, що показник рентабельності у 2013 році є гіршим у порівнянні з 2011 роком.

Співвідношення чистого прибутку (чистого збитку) до всієї суми активів у 2011 році склала 0,098. Внаслідок отримання збитку у 2012 році це співвідношення є від’ємним і становить -0,061. У 2013 році показник зріс до 0,037.

Отже, можна зробити висновок, що найгірші результати ДП «Екран – віконні конструкції» показало у 2012 році. У 2013 аналізовані показники трохи покращились, проте вони все одно залишаються гіршими у порівнянні з 2011 роком.

На рис. 5.2 наведена графічна інтерпретація динаміки показників оцінки взаємозв’язку витрат, обсягу реалізації та прибутку.

Рис. 2.2. Графічна інтерпретація динаміки показників оцінки взаємозв’язку витрат, обсягу реалізації та прибутку