Вертикальный анализ пассива баланса ооо «кп Эльком»

Показатели	2013 г.	2014 г.	2015 г.
Средняя стоимость, руб.	Уд. вес, %	Средняя стоимость, руб.	Уд. вес, %	Средняя стоимость, руб.	Уд. вес, %
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал
Добавочный капитал
Фонды и резервы
ИТОГО по разделу III
Продолжение таблицы 5 4. Долгосрочные пассивы
Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу IV	-	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные пассивы
Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность
Прочие крат. пассивы		-		-		-
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС

 

Проанализировав таблицу, можно сказать, что:

- наибольший удельный вес в структуре пассивов предприятия занимают собственные источники капитала;

- за анализируемый период доля собственного капитала сократилась с 85% до 77%;

- собственный капитал сформирован за счет уставного капитала, составляющего в общем объеме 2%, добавочного капитала - 95%; и прибыли предприятия - 3% в общей сумме собственных источников средств;

Для наглядности проиллюстрируем структуру пассива баланса ООО «КП Эльком» диаграммой на рисунке 6.

Рис. 6. Структура пассива баланса ООО «КП Эльком» з ݇ а 2013-2015 ݇ г ݇ г., руб.

По данным таблицы 5 и рисунка 6, можно отметить:

- наибольший удельный вес в структуре пассивов предприятия занимают собственные источники капитала;

- за анализируемый период доля собственного капитала сократилась с 85% до 77%;

- собственный капитал сформирован за счет уставного капитала, составляющего в общем объеме 2%, добавочного капитала - 95%; и прибыли предприятия - 3% в общей сумме собственных источников средств;

- заемный капитал полностью сформирован за счет краткосрочных займов, в частности за счет кредиторской задолженности;

- за англизируемый период доля краткосрочных займов в общей структуре капитала исследуемого предприятия возросла с 15% до 23%;

- долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов предприятие не имеет [9. С. 38].

Платежеспособность и ликвидность являются основными характеристиками финансового состояния организации. Платежеспособность организации является внешним признаком ее финансовой устойчивости и обусловлена степенью обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками. Анализ платежеспособности необходим не только для самой организации, с целью оценки и прогнозирования ее дальнейшей финансовой деятельности, но и для внешних партнеров. Оценка платежеспособности осуществляется на основе анализа ликвидности, так как зависит от нее напрямую [25. С. 256].

Техническая сторона анализа ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу с обязательствами по пассиву. При этом активы должны быть сгруппированы по степени их ликвидности, а обязательства должны быть сгруппированы по срокам их погашения и расположены в порядке возрастания сроков уплаты. Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на четыре группы:

Наиболее ликвидные активы А1. В эту группу входят денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Быстро реализуемые активы А2. В эту группу входят дебиторская задолженность и прочие активы.

Медленно реализуемые активы А3. В эту группу включаются статьи раздела II актива «Запасы» кроме строки «Расходы будущих периодов», а из I раздела баланса статья «Долгосрочные финансовые вложения».

Трудно реализуемые активы А4. В эту группу включаются статьи раздела I актива баланса, за исключением строки, включенной в группу «Медленно реализуемые активы».

Обязательства предприятия (статьи пассива баланса) также группируются в четыре группы и располагаются по степени срочности их оплаты:

Наиболее срочные обязательства П1. В группу включается кредиторская задолженность.

Краткосрочные пассивы П2. В группу включаются краткосрочные кредиты и займы, и прочие краткосрочные пассивы.

Долгосрочные пассивы П3. В группу входят долгосрочные кредиты и займы.

Постоянные пассивы П4. В группу включаются строки III раздела баланса плюс строки «Задолженность участникам по выплате доходов», «Доходы будущих периодов», «Резервы предстоящих расходов» из V раздела. В целях сохранения баланса актива и пассива итог этой группы уменьшается на величину строки «Расходы будущих периодов» II раздела актива баланса. Для определения ликвидности баланса надо сопоставить произведенные расчеты групп активов и групп обязательств. Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений:

 

A1 ³ П1,

А2 ³ П2,

А3 ³ П3,

А4 ≤ П4.

 

Выполнение первых трех неравенств с необходимостью влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому практически существенным является сопоставление первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит «балансирующий» характер, и в то же время оно имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия собственных оборотных средств [34. С. 656].

С целью проведения анализа платежеспособности ООО «КП Эльком» сгруппируем активы по степени ликвидности и пассивы по срокам погашения. Результаты проведенной группировки активов и пассивов исследуемого предприятия приведем в таблице 6.

 

Таблица 6