Тема: Інформаційні системи комплексного аналізу фінансового стану підприємства

Мета: Ознайомлення з функціональними можливостями інформаційних систем комплексного аналізу фінансового стану підприємства та технологією розв’язування задач в них. Одержання практичних навичок аналізу фінансового стану підприємства за допомогою інформаційної системи Audit Expert.

Завдання:

1. Ознайомлення з інтерфейсом програми.

2. Уведення фінансової інформації та перевірка коректності уведення.

Проведення експрес-аналіз фінансового стану.

Проведення постатейну переоцінку активів і пасивів.

Одержання аналітичного балансу та звіту про прибутки і збитки.

Розрахунок фінансових показників та аналіз фінансового стану.

Проведення горизонтального та вертикального аналізу.

Одержання експертних висновків за результатами аналізу.

Одержання прогнозу фінансових показників.

Оцінка ризику та проведення факторного аналізу.

11. Налаштування графіків і діаграм для включення в звіт.

 

Опис основних функцій та модулів пакету Audit Expert

 

Система Audit Expert призначена для проведення фінансового аналізу діяльності підприємства і дозволяє здійснювати як внутрішній так і зовнішній фінансовий аналіз.

Робота із системою Audit Expert дозволяє:

виконувати експрес-аналіз фінансового стану – у стислий термін розраховувати на підставі представлених форм №1 і №2 стандартні показники ліквідності, фінансової стійкості, рентабельності діяльності і ділової активності;

проводити горизонтальний (динамічний), вертикальний (структурний), а також трендовий аналіз фінансових даних і оцінювати шляхом побудови прогнозу час досягнення фінансовими показниками критичних значень;

оцінювати ризики втрати ліквідності, банкрутства шляхом аналізу структури балансу, якості активів. Проводити аналіз беззбитковості і факторний аналіз рентабельності власного капіталу;

оцінювати кредитоспроможність як з позиції банку, так і кредитоспроможність контрагента при наданні товарного кредиту;

порівнювати значення фінансових показників з нормативами і з показниками підприємств галузі;

одержувати автоматичні експертні висновки і формувати звіти за результатами аналізу.

Методичні поради

Проведення експрес-аналізу фінансового стану. Експрес-аналіз фінансового стану підприємства із застосуванням системи Audit Expert дає можливість на підставі Балансу і Звіту про фінансові результати (форми №1 і №2) одержати висновок з оцінкою свого стану, причому система перетворить вихідні форми звітності до порівнянної форми, яка відповідає міжнародним стандартам фінансової звітност.

Проведення експрес-аналізу в системі Audit Expert передбачає наступні етапи:

створення файлу;

уведення вихідної фінансової інформації (імпорт із більшості бухгалтерських програм і текстових файлів, ручне введення) і перевірка її коректності;

переоцінка статей активів і пасивів (у разі потреби);

одержання аналітичного Балансу і Звіту про прибутки і збитки;

розрахунок фінансових показників;

аналіз і оцінка фінансового стану;

одержання експертних висновків за результатами аналізу.

Відкрити за допомогою меню "Файл/Відкрити…" один із прикладів (Audit Expert Demo/Files/Samples/sample.aex).

Відкриємо закладку "Вихідні дані" головного вікна Audit Expert.

Виберемо та відкриємо форму "Бухгалтерський Баланс (Актив) за …. рік", установивши відповідний Поточний період у списку, що випадає, (закладка "Вихідні дані").

Додамо ще один Звітний період до переліку доступних (кнопка "Додати…" головного вікна системи) (рис. 1, 2).

Рис 1. Головне "вікно" програми

 

Уведення фінансової інформації. Audit Expert дозволяє вводити дані як вручну, так і імпортувати їх з бухгалтерських систем і текстових файлів.

Виберемо опцію "Вихідні дані/Імпорт" у діалозі "Імпорт вихідної таблиці", відкриємо список "Джерело даних" та ознайомимося з переліком облікових систем, дані з яких можна імпортувати в систему.

 

Рис 2. Приклад "Балансу"

 

Перевірка коректності уведення. Внесемо зміни у дані та натиснемо кнопку "Перерахувати". У випадку помилки система сама укаже вам на нерівність сум активу і пасиву балансу.

Проведення постатейної переоцінки активів і пасивів. Постатейна переоцінка дозволяє врахувати економічні реалії, наприклад, шляхом переоцінки дебіторської і кредиторської заборгованості або основних засобів.

Відкриємо закладку "Переоцінка" у головному вікні. Потім увійдемо у форму "Дебітори". Укажемо назву дебітора, суму заборгованості, термін її погашення і коефіцієнт переоцінки. Виберемо необхідний "Тип дебіторської заборгованості" із пропонованого програмою списку.

Одержання аналітичних звітів "Баланс" і "Звіт про прибутки і збитки". Виконаємо перерахування, натиснувши кнопку "Калькулятор" на панелі інструментів, перейдемо у меню "Результати" головної панелі і відкриємо "Баланс" або "Прибутки-Збитки".

Розрахунок фінансових показників. Результатом проведеного експрес-аналізу буде розрахована на підставі аналітичних Балансу і Звіту про прибутки і збитки таблиця фінансових показників ліквідності, фінансової стійкості, рентабельності діяльності і ділової активності, що характеризують діяльність підприємства.

Перейдемо у меню "Результати" та відкриємо опцію "Фінансові показники". Для одержання довідки про методику розрахунку кожного показника на будь-якому рядку таблиці "Фінансові показники" у спливаючому по правій кнопці миші меню необхідно вибрати пункт "Про Методику".

Проведення горизонтального аналізу фінансового стану. Відкриємо таблиці: "Баланс"та "Звіт про прибутки і збитки".

Виберемо опцію Тип даних/Значення в спливаючому по правій кнопці миші меню, перейдемо з абсолютних значень у "приріст за рік" або "ланцюговий приріст". Виділимо рядок та побудуємо графік динаміки, скориставшись меню, що випадає при натиску на праву кнопку миші.

Проведення вертикального аналізу фінансового стану. Відкриємо "Баланс". Виберемо опцію Тип даних/Відсо тки. Програма визначить частку тієї або іншої статті в сумарному активі або пасиві Балансу.

Відкриємо "Звіт про прибутки і збитки". Дані будуть представлені у виді частки статті у величині виторгу від реалізації. Виділимо частину стовпця (наприклад, активні статті балансу) і побудуємо діаграму структури активів в обраному періоді, скориставшись спливаючим меню.

Одержання експертних висновків за результатами аналізу. Перейдемо у меню "Результати" і відкриємо пункт "Експертні висновки". Виберемо пункт "Загальні". Програма автоматично сформує висновок з фінансового стану підприємства на підставі аналізу структури і динаміки зміни активів і пасивів балансу, а також основних фінансових показників у форматі MS Word.

Одержання прогнозу фінансових показників. Система Audit Expert дозволяє на підставі бухгалтерської звітності побудувати прогноз фінансових показників – програма генерує прогнозні дані форм звітності, а також розраховані по них значення фінансових коефіцієнтів на найближчі періоди часу. Використовуючи функцію прогнозу, оцінимо час, протягом якого фінансові показники досягнуть критичних значень, якщо існуюча тенденція збережеться. Використаємо колірну інтерпретацію показників – від нормальних до критичних значень.

Для цього виберемо у головному вікні програми "Баланс", перейдемо у діалог "Налаштування розрахунку" меню"Налаштування/Розрахунок….". Встановимо опцію "Розрахунок прогнозу", вкажемо кількість прогнозних і базових періодів. Виберемо у вікні списку, що відкривається в нижній частині, вид математичної залежності на період, що описує прогноз. Перейдемо у меню "Результати"/"Баланс" та переглянемо прогноз на обраний вами період.

Оцінка ризиків та проведення факторного аналізу. Для оцінки ризиків у системі Audit Expert можна використовувати готові алгоритми рішення задач фінансового аналізу.

Необхідно вибрати необхідну методику і увести вихідні дані "Балансу" і "Звіту про прибутки і збитки" – далі програма виконає розрахунок автоматично.

Оцінка кредитоспроможності. Audit Expert дозволяє оцінити власний фінансовий стан з позиції банку, що фінансує, і допомагає прийняти рішення у випадку надання контрагентові комерційного кредиту. Для рішення цієї задачі в систему Audit Expert убудована методика рейтингової оцінки фінансового стану позичальника.

Методика дозволяє розрахувати клас кредитоспроможності з позиції банку, а також привласнити визначений клас своєму контрагентові. Результати рейтингової оцінки автоматично включаються в експертний висновок про надійність позичальника.

Відкриємо пункт "Результати" у головному меню та переглянемо необхідну нам аналітичну таблицю "Оцінка фінансового стану позичальників". Відкриємо в пункті "Графіки" відповідній методиці графік "Основні оціночні показники". Ввійдемо у пункт "Експертні висновки", "Оцінка фінансового стану позичальників". Переглянемо зразок висновку.

Налаштування графіків та діаграм для включення у звіт. Відкриємо пункт "Графіки/Налаштування" у головному меню і виберемо форму "Баланс/Актив". Відзначимо рядок "Готова продукція", ознайомимося із усіма можливостями і настроюваннями, переглянемо отриманий графік у пункті "Графіки/Баланс/Актив".

Аналогічним способом створюються і будуються діаграми. Отримані графіки і діаграми готові для друку або включення в підсумковий звіт.

Відкриємо в прикладі форму "Звіти" через меню "Результати" або по кнопці в панелі інструментів. Натиснемо кнопку "Додати" – у формі "Новий звіт" з'явиться назва "Звіт 2". Виберемо його.

Формування і перегляд звіту. Перейдемо у вікно Редактора звітів. Ліворуч на панелі Редактора – ряд кнопок-піктограм, якими зручно скористатися. Додавати дані і графічну інформацію в звіт можна через спливаюче по правої кнопки миші меню, або через меню "Звіт", що з'являється при роботі з Редактором у головному меню Audit Expert:

Контрольні питання

 

1. Призначення програми Audit Expert.

2. Яка інформацію потрібна для аналізу фінансового стану підприємства.

3. Порядок побудови та друку графіків.

4. Прогноз фінансових показників.

5. Розрахунок фінансових показників.

ЛАБОРАТОРНА РОБОТА № 6

Тема: Фінансове моделювання та аналіз інвестиційного проекту з використанням фінансово-аналітичної інформаційної системи Project Expert

 

Мета: придбання практичних навичок роботи з фінансово-аналітичною інформаційною системою Project Expert; вивчення основних функцій та модулей цієї системи; використування системи Project Expert для створення інвестиційних проектів, їх аналізу та формування бізнес-плану.

Завдання:

1. Розробка моделі інвестиційного проекту.

2. Визначення потреби у фінансуванні і вибір джерела фінансування.

3. Аналіз проекту і висновки щодо його реальності та можливостей оптимізації.

4. Формування та друк бізнес-план проекту.

 

Опис основних функцій та модулів пакету "Project Expert"

 

Найбільш відомими програмами для фінансового планування та аналізу це продукти фірми "Про-Інвест-ІТ": Project Expert, Audit Expert, Marketing Expert, Forecast Expert.

Система Project Expert виробництва фірми "Про-інвест-ІТ" (Росія) являє собою систему підтримки прийняття рішень для розроблення, аналізу та вибору оптимального плану розвитку бізнесу, створення та аналізу фінансових планів та інвестиційних проектів. Project Expert дає можливість моделювати діяльність підприємств будь-якої галузевої належності та різних масштабів – від невеликих приватних підприємств до холдингових структур.

Лінійка програмних продуктів Project Expert відповідає різним масштабам підприємств і різним рівням складності задач планування їх розвитку:

 

Методичні поради

 

Пакет Project Expert – автоматизована система фінансового моделювання, планування та аналізу ефективності інвестиційних проектів на базі імітаційної моделі грошових потоків, створена фірмою "Pro-Invest Consulting".

Пакет дозволяє розробляти та аналізувати проекти на термін до 50 років, забезпечуючи крок розрахунку по днях (передбачена можливість обліку робочих і неробочих днів) і перегляд фінансових показників по місяцях на весь період проекту. В рамках пакету Project Expert вирішуються наступні завдання:

підготовка бізнес-плану інвестиційного проекту, який відповідає міжнародним стандартам;

проведення аналізу проекту (розрахунок фінансових показників, оцінка ефективності роботи);

контроль за виконанням проектів.

Інвестиційний проект може включати до 16000 етапів. Система допомагає розраховувати різні варіанти продажу для 16000 продуктів з урахуванням до 16000 витрат на один продукт.

Project Expert реалізує функції обміну даними (проектами, стартовими балансами, планами збуту, підсумковими таблицями, текстовими файлами) з системами планування та управління проектами (MS Project, Primavera Project Planner), імпорту даних з програми фінансового аналізу Audit Expert і програми розроблення стратегічного плану маркетингу Marketing Expert, експорту даних у MS Word, MS Excel, MS Access, MS FoxPro тощо.

Основні команди винесені на панель інструментів (Toolbar).

Користувач може відкрити декілька таблиць одночасно, підсумкові рядки в таблицях виділяються кольором.

Формально Project Expert є "закритою" системою. Користувач не може поміняти основні алгоритми розрахунку. Він лише вводить вихідну інформацію і отримує підсумкові результати. Однак система має потужні засобами генерації користувацьких звітів, які дозволяють подолати обмеження, пов'язані з "закритістю".

Будь-яка цифра з будь-якого автоматично сформованого звіту може потім бути помножена, поділена на інше значення, складена з іншим показником, щоб отримати спеціальний коефіцієнт, необхідну користувачеві. Таким чином, кожен користувач на основі спеціального модуля формул в силах не тільки сформувати власні звітні таблиці, графіки - всю повноцінне середовище, необхідну для роботи, але й зберегти її для використання в подальшій роботі при створенні інших проектів. Крім того, дані всіх підсумкових таблиць вільно копіюються в Excel (разом з тестовими значеннями) через буфер обміну.