Рекомендуемые формы бюджетов организации

 

Таблица Д.1 - Бюджет продаж

Показатели

Интервал планирования, месяц

Сезонный объем продаж, шт.

Цена изделия, руб./шт.

Затраты на рекламу, тыс. руб.

Объем спроса (расчет), шт.

Планируемый объем продаж с учетом спроса и ограничений по производственной мощности, тыс. шт.

Выручка - нетто от продаж, тыс. руб.

 

 

Таблица Д.2 - Производственная программа

Показатели

Интервал планирования, месяц

Планируемый запас готовой продукции на конец месяца, тыс. шт.

Запас готовой продукции на начало месяца, тыс. шт.

Объем производства, тыс. шт.

 

 

Таблица Д.3 - Бюджет капиталовложений

Показатели

Интервал планирования, месяц

Здания. · Стоимость на начало месяца, тыс. руб. · Дополнительные капиталовложения в здания, тыс. руб. · Стоимость на конец месяца, тыс. руб.

Оборудование. · Начальный объем: - по первоначальной стоимости, тыс. руб. - по производственной мощности, тыс.шт./мес. · Дополнительные вложения в оборудование, тыс. руб. · Конечный объем: - по первоначальной стоимости, тыс. руб. - по производственной мощности, тыс.шт./мес.

 

Таблица Д.4 - Бюджет по закупкам сырья и материалов

Показатели

Интервал планирования, месяц

· Затраты сырья на единицу продукции, нат.ед./шт. · Производственная потребность, тыс.нат.ед. · Планируемый запас на конец месяца, тыс.нат.ед. · Запас на начало месяца, тыс.нат.ед. · Потребность в закупках, тыс.нат.ед.

· Цена закупки, руб./нат.ед. · Расходы на закупки, тыс.руб. · Израсходовано в производстве, тыс. руб. · Запас на начало месяца, тыс. руб. · Запас на конец месяца, тыс. руб.

 

Таблица Д.5 - Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатели

Интервал планирования, месяц

§ Объем производства, тыс. шт. § Время на изготовление единицы продукции, час./шт. § Время на выполнение производственной программы, тыс./час § Среднечасовая тарифная ставка, руб./час

Итого заработная плата на производственную программу, тыс. руб.

Начисление в социальные внебюджетные фонды, тыс. руб.

 

Таблица Д.6 - Бюджет накладных производственных затрат

Показатели

Интервал планирования, месяц

· Амортизация оборудования, тыс. руб. · Амортизация зданий, тыс. руб. · Прочие накладные расходы, тыс. руб.

Итого накладные производственные расходы, тыс. руб.

 

Таблица Д.7 - Бюджет непроизводственных расходов

Показатели

Интервал планирования, месяц

· Затраты на маркетинговые исследования, тыс. руб. · Расходы на рекламу, тыс. руб. · Административные расходы, тыс. руб. · Проценты по краткосрочным кредитам, тыс. руб. · Проценты по долгосрочным кредитам, тыс. руб.

Всего непроизводственных расходов, тыс. руб.

Таблица Д.8 - Бюджет производственных затрат

Показатели

Интервал планирования, месяц

Запас готовой продукции на начало месяца: -количество, тыс. шт. -по себестоимости, тыс. руб.

Произведено продукции за месяц: - количество, тыс. шт. Производственные затраты (тыс. руб.): - основные материалы - основной труд - производственные накладные расходы

Итого производственные затраты за месяц, тыс. руб.

Итого объем готовой продукции, тыс. шт. Итого объем готовой продукции по себестоимости, тыс. руб. Производственные затраты на единицу хранения, руб./шт.

Объем продаж, тыс. шт. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

Запас готовой продукции на конец месяца: - количество, тыс. шт. - по себестоимости, тыс. руб.

 

Таблица Д.9 - Объединенный бюджет по расчетам

Показатели

Интервал планирования, месяц

Дебиторская задолженность, тыс. руб. - начальное сальдо - реализовано продукции - оплачено за месяц - конечное сальдо

Кредиторская задолженность, тыс. руб. поставщикам: - начальное сальдо - приобретено за месяц: сырья и материалов оборудования - конечное сальдо работникам по оплате труда: - начальное сальдо - начислено за месяц - выплачено за месяц - конечное сальдо социальным внебюджетным фондам: - начальное сальдо - начислено за месяц - перечислено за месяц - конечное сальдо бюджету: - начальное сальдо - начислено за месяц - перечислено за месяц - конечное сальдо

Таблица Д.10 - Бюджет денежных средств

Показатели

Интервал планирования, месяц

Начальное сальдо, тыс. руб.

Приток, тыс. руб.: - получено от дебиторов

Всего денежных средств, тыс. руб.

Отток, тыс. руб.: - оплата материалов - зарплата рабочих - перечисление в социальные фонды - оплата накладных производственных расходов - оплата непроизводственных расходов (за исключением затрат на маркетинговые исследования) - оплата оборудования - возврат кредитов - финансовые вложения - оплата маркетинговых исследований

Итого отток денежных средств, тыс. руб.

Недостаток денежных средств, тыс. руб.

Краткосрочный кредит (полученный), тыс. руб.

Конечное сальдо, тыс. руб.

 

Таблица Д.11 - Бюджет банковских кредитов

Показатели

Интервал планирования, месяц

Долгосрочные банковские кредиты, тыс. руб.: ¨ начальное сальдо ¨ поступления ¨ возмещение ¨ конечное сальдо ¨ процентные платежи

Краткосрочные банковские кредиты, тыс. руб.: ¨ начальное сальдо ¨ поступления ¨ возмещение ¨ конечное сальдо ¨ процентные платежи

 

 

Таблица Д.12 - Прогноз финансовых результатов

Показатели

Интервал планирования, месяц

Выручка - нетто от продаж продукции, тыс. руб. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

Валовая прибыль, тыс. руб. Непроизводственные расходы, тыс. руб. Операционная прибыль (убыток) за месяц, тыс. руб. Операционная прибыль (убыток) нарастающим итогом с начала года, тыс. руб.

Налог на прибыль за месяц, тыс. руб.

Налог на прибыль нарастающим итогом с начала года, тыс. руб.

Чистая прибыль (убыток) за месяц

Чистая прибыль (убыток) нарастающим итогом, тыс. руб.

Резервный капитал за месяц, тыс. руб.

Накопленный резервный капитал на конец месяца, тыс. руб.

Нераспределенная прибыль за месяц, тыс. руб.

Накопленная нераспределенная прибыль на конец месяца, тыс. руб.

 

Таблица Д.13 - Прогнозный баланс на конец периода (тыс. руб.)

Показатели

На начало бюджетного периода

на конец месяца

Внеоборотные активы: · здания (по остаточной стоимости) · оборудование (по остаточной стоимости)

Итого внеоборотные активы

Оборотные активы: · запасы сырья · запасы готовой продукции · расходы будущих периодов · дебиторская задолженность · финансовые вложения · денежные средства

Итого оборотные активы

Валюта баланса (итого активы)

Собственный капитал · уставный капитал · резервный капитал · нераспределенная прибыль.

Итого собственный капитал

Долгосрочные банковские кредиты

Краткосрочные обязательства: · кредиторская задолженность · резервы предстоящих расходов · банковские кредиты.

Итого краткосрочные обязательства

Валюта баланса (итого пассивы)

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

Требования к составлению аналитической справки о финансовом состоянии организации на конец бюджетного периода

 

Цель составления справки: дать студенту возможность приобрести навыки и практический опыт подготовки аналитической справки о финансовом состоянии организации.

Аналитическая справка не должна превышать 2-3 страницы.

Аналитическая справка должна содержать информацию по вопросам или проблемам, интересующим пользователя информации. Текст аналитической справки состоит из трех частей, которые не выделяются, а представляют логически связанный текст. В первой части излагается основание составления, во второй - анализ ситуации или вопроса, в третьей - выводы и предложения.

Весь текст аналитической записки должен был направлен на достижении цели (обоснование вывода о внедрении или отказе от внедрения разработанного бюджета).

Основные требования к выводам:

- непротиворечивость и жесткая логическая взаимосвязь с основным текстом подраздела;

- отсутствие прямых повторений текста раздела;

- недопустимость выводов, не обоснованных основным текстом;

- выводы должны характеризовать рассматриваемый период или явление;

- в обязательном порядке выводы должны содержать общие прогнозные оценки протекания процессов на ближайшую перспективу;

- подводится общий итог исследований по указанной тематике;

-текст выводов должен быть краток.

Требования к оформлению справок

- текст должен быть строго экономическим, деловым и не должен содержать журналистских оборотов;

- следует избегать перечислений, надо их осмыслить и излагать своими словами с собственными положениями и выводами;

- лучше не употреблять слов и оборотов «необходимо», «следует», «должны», если не ясно, кому они адресованы;

- не следует употреблять слова «сегодня», «на сегодняшний день», «в данный момент», «в последний год (годы)», «в текущий период», а указывать точно год (годы) или, в крайнем случае, использовать оборот «в настоящее время» (если материал относится к текущему периоду);

- не употреблять следующие слова и выражения: «несомненно», «безусловно», «очевидно», «примечательно», «занять достойное место», «естественно», «можно с уверенностью сказать».

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж