Семинар 5. Контроль за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов

Вопросы для обсуждения

1. Понятие и правовые основы исполнения налоговой обязанности.

2. Порядок и основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.

3. Условия прекращения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

4. Сроки и периодичность уплаты налогов и сборов.

5. Виды платежных документов.

6.Организация работы в налоговых органах по контролю за соблюдением налогоплательщиками и банками установленных законодательством обязанностей по представлению сведений об открытии, закрытии (изменении) счетов.

7.Обязанности банков по исполнению поручений и решений налоговых органов.

8.Взыскание задолженности за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков в банках.

 

Литература: основная 9,10,11,13,1

Дополнительная 4,15,16,17,19,20,22

Семинар 6. Организация работы по урегулированию задолженности по налогам и сборам. Способы обеспечения налоговых обязательств

Вопросы для обсуждения

 

1. Понятие недоимки, пени и налоговых санкций. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (залог имущества, поручительство, пени, приостановление операций по счетам в банке и арест имущество налогоплательщика).

2. Организация принудительного взыскания обязательных платежей в налоговых органах РФ.

3. Порядок приостановления операций по счетам налогоплательщиков и взыскания налогов, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков (плательщиков сборов) - организаций или налоговых агентов-организаций в банках.

4. Арест имущества налогоплательщиков-организаций, налоговых агентов-организаций и плательщиков сборов – организаций.

5. Методы урегулирования налоговой задолженности.

6. Порядок реструктуризации задолженности организаций по налогам и сборам. Нормативные акты, регулирующие механизм реструктуризации задолженности.

7. Единовременное списание задолженности.

8. Порядок изменения срока уплаты налогов и сборов.Понятие и условия предоставления отсрочек (рассрочек), налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, а также пени.

9. Порядок проведения зачетов или возвратов излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и иных обязательных платежей.

10. Порядок начисления пени.

11. Организация работы налоговыми органами по обеспечению процедур банкротства.

Литература: основная 8, 9,13,14,15,20,21

Дополнительная 51-57,59,60

Семинар 7. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения

Вопросы для обсуждения

1. Понятие, задачи, виды и правовые основы налоговых проверок.

2. Принципы осуществления проверок.

3. Камеральная налоговая проверка.

4. Выездная налоговая проверка.

5. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.

6. Понятие и виды ответственности за нарушения налогового законодательства.

7. Процедуры, применяемые при проведении налоговых проверок.

8. Показатели эффективности контрольной работы в налоговых органах.

9.Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов.

10. Представление информации о налогоплательщиках сторонним организациям. Налоговая тайна.

11. Налоговый мониторинг особых групп налогоплательщиков, осуществляющих хозяйственную деятельность в условиях специальных режимов функционирования, предусмотренных действующим законодательством.

12.Учет поступлений налогов и сборов. Понятие и виды налоговой отчетности.

13.Лица, подлежащие привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения.

14. Понятие, виды и порядок взыскания налоговых санкций.

15. Обязанности банков, виды нарушений банком обязанностей и ответственность за их совершение.

16. Административные штрафы за правонарушения, их виды и порядок применения.

17. Порядок рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом и принятие решения по ней.

 

Литература: основная 8,9,12, 16, 19,20,22

Дополнительная 30,31,32,34,35

Семинар 8. Учет и отчетность по налогам и сборам в налоговых органах

Вопросы для обсуждения

1. Учет поступлений налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами.

2. Организация работы налоговыми органами по взаимодействию с органами федерального казначейства, финансовыми органами и органами муниципальных образований в ходе формирования налоговой отчетности.

3. Этапы формирования учетно – аналитической информации в налоговых органах.

4. Мероприятия по информированию налогоплательщиков об изменениях в классификации доходов бюджетов.

5. Невыясненные платежи, понятие, способы их устранения.

6. Информационный ресурс «Расчеты с бюджетом» (ИР РСБ). Порядок открытия, ведения и закрытия карточек ИР РСБ.

7. Понятие, виды и порядок формирования статистической налоговой отчетности в разрезе основных направлений деятельности налоговых органов.

Литература: основная 13,14,15,22

Дополнительная 49,61,62

Семинар 9. Взаимоотношения налоговых органов с судебными органами и органами МВД России. Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд на налогоплательщиков и иных лиц

Вопросы для обсуждения

 

1. Организация взаимодействия налоговых органов с судебными органами.

2. Порядок и основания обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц.

3. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными органами. Уголовные преступления в области налогов.

4. Организация взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов Российской Федерации в вопросах предупреждения, выявления и пресечения нарушений законодательства о налогах и сборах.

5. Рассмотрение и урегулирование споров в досудебном и судебном порядке.

6. Порядок производства, участия и юридического сопровождения дел о налоговых и административных правонарушениях в налоговых органах.

7. Порядок взаимодействия налоговых инспекций с финансовыми органами, органами государственных внебюджетных фондов и иными уполномоченными органами власти.

Литература: основная 7, 8,9,11,20,21

Дополнительная 32,50,64

Литература

 

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята 12 декабря 1993г.): НПП Гарант-Сервис,2001.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26 ноября 2001 г. № 146 – ФЗ.: НПП Гарант-Сервис,2004.

3. Бюджетный кодекс РФ. М.: Проспект, 2003.

4.3акон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах в Российской Федерации» (ред. от 29.06.2004).: НПП Гарант-Сервис,2004.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. I, II. - М: Проспект, 2005.

6. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Ч. I, II. / Под общ. ред. Ю.Ф. Кваши. – М.: Юрайт-Издат, 2006.

7. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. №137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования»: Российская газета от 29.07.2006 № 4131.

8. Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. №268-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации»: Российская газета от 31.12.2006 № 4263.

 

Основная

 

9.Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.М.:Экономистъ,2004.

10. Грунина Д.К. Основы налогового администрирования: Учебное пособие. М.: ФА, 2003.

11. Дадашев А.З., Лобанов А.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. М.: Книжный мир, 2002.

12. Дуканич Л.А. Налоги и налогообложение в РФ: Ростов н/Д.: Феникс,2001.

13.Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: Учебное пособие. М.:Омега-Л,2005.

14. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Под ред. М.В.

Романовского, О.В. Врублевской.5-е изд. СПб.: Питер, 2006.

15. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2006.

16. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов.М.: МЦ ФЭР,2003.

17. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:Учебник для вузов.М.: МЦ ФЭР,2004.

18. Паскачев А.Б. Налоговый потенциал экономики России.М.: ИД Мелап,2001.

19. Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в РФ: Ростов н/Д.: Феникс,2001.

20. Пономарев А.И., Ковалев П. И., Николаев Д. В. Налоги и налогообложение в РФ. Ростов н/Д: ООО «Мини Тайп»,2005.

21. Пономарев А.И., Игнатова Т.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2006.

22. Черник Д.Г., Починок А.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. М.: Юнити-Дана,2002.

23. Федеральные налоги и сборы с организаций: Учебник. /Под ред. Л.П. Павловой, Л.И.Гончаренко. М.: Статус-Кво 97, 2004.

 

 

Дополнительная

24. Актуальные проблемы теории и практики налогового администрирования в Российской Федерации. Доклады и выступления участников Круглого стола (26 октября 2005 г.). М.: ФА, 2006.

25. Бобоев М., Кашин В. Налоговая политика России на современном этапе // Вопросы экономики. 2002. №7.

26. Бурцев Д. Г. Изменения в налоговом администрировании в условиях модернизации налоговых органов //Налоговый вестник. 2002. №1.

27. Горский И.Б. Определение налога в Налоговом кодексе РФ // Налоговая политика и практика. 2005. № 2.

28. Дворкович А.В. О целях, направлениях налоговой реформы и ее влиянии на экономику // Налоговая политика и практика. 2003. № 6.

29. Мельникова Н.П. Развитие налоговой системы Российской Федерации: опыт, проблемы, перспективы // Финансы и кредит. 2005.№ 6.

30. Миронов С.Н. Как повысить эффективность налоговых проверок // Российский налоговый курьер. 2004. № 4.

31. Михайлов М.Ю. О камеральных и выездных налоговых проверках // Налоговый вестник. 2004. № 3.

32. Пепеляев С.Г. Камеральная проверка – способ помочь заплатить налоги. Налоговый вестник. 2005. № 8.

33. Перонко И.А., Межерицкий С. И. Методы и формы налогового администрирования // Налоговый вестник. 2002.№1.

34. Петрова Г.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства. М.: ИНФРА-М, 1995.

35. Cердюков А.Э. Обеспечение контроля и надзора за соблюдением законодательства о налогах и сборах в 2006 году // Российский налоговый курьер. 2006. № 9.

36. Сердюков А.Э. Администрирование налогов в России: принципы и пути развития // Российский налоговый курьер. 2006. № 5.

37. Регламент организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденный приказом ФНС России от 09.09.2005 г. № САЭ-3-01/444.

38.Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков, утвержденный приказом ФНС России от 27.04.2007г. № ММ-3-25/267@.

39. Положение о Федеральной налоговой службе России, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506.

40. Положение об инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня, утвержденное приказом Минфина РФ от 09.08.2005 г. № 101н.

41. Положение о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам, утвержденное приказом Минфина РФ от 09.08.2005 г. № 101н.

42. Положение о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных, утвержденное приказом Минфина РФ от 09.08.2005 г. № 101н.

43. Положение о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по федеральному округу, утвержденное приказом Минфина РФ от 09.08.2005 г. № 101н.

44. Особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков, утвержденные приказом Минфина РФ от 11.07.2005 г. № 85н.

45. Критерии отнесения российских организаций - юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях, утвержденные приказом МНС РФ от 16.04.2004 г. № САЭ-3-30/290.

46. Методические указания для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета и постановки на учет в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков - российских организаций в связи с изменением места нахождения, утвержденные приказом МНС РФ от 11.02.2004 г. № БГ-3-09/97@.

47. Методические указания для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета и постановки на учет в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков - российских организаций в связи с реорганизацией и Методические указания для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков - российских организаций в связи с ликвидацией, утвержденные приказом МНС России от 11.02.2004 г.
№ БГ-3-09/96@.

48. Приказ МНС России от 14.02.2003 г. № БГ-3-15/66 «О создании межрегиональных инспекций МНС России по крупнейшим налогоплательщикам».

49. Приказ МНС России от 10.12.2002 г. № БГ-3-32/705@ «Об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (с учетом изменений, внесенных приказом МНС России от 08.08.2003 г. № БГ-3-32/443@).

50. Приказ Минюста России и МНС России от 13.11.2003 № 289/БГ-3-29/619 «Об утверждении Методических рекомендаций по организации взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и службы судебных приставов Министерства юстиции Российской Федерации при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика – организации или налогового агента – организации».

51. Постановление Правительства Российской Федерации от 24.04.2002 № 269 «О списании суммы задолженности по пеням и штрафам».

52. Приказ МНС России от 30.04.2002 № БГ-3-29/235 «Об утверждении Правил списания суммы задолженности по пеням и штрафам с организаций, в отношении которых решения о реструктуризации задолженности по федеральным налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам были приняты в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 сентября 1999 г. № 1002».

53. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.06.2004 № 259 «О порядке списания задолженности по пеням и штрафам с организаций, имеющих стратегическое значение для национальной безопасности государства или социально-экономическую значимость, в отношении которых решения о реструктуризации задолженности по налогам и сборам перед федеральным бюджетом, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам принимались Правительством Российской Федерации».

54. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 № 699 «О порядке и условиях проведения реструктуризации задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам, имеющимся у организаций по состоянию на 1 января 2001 г.».

55. Постановление Правительства Российской Федерации от 08.06.2001 № 458 «О порядке и условиях проведения реструктуризации просроченной задолженности (основного долга и процентов, пеней и штрафов) сельскохозяйственных предприятий и организаций по федеральным налогам и сборам, а также по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов».

56. Приказ ФНС России от 30.03.2005 № САЭ-3-19/127 «Об утверждении порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, а также пени» и от 15.07.2005 № САЭ-3-19/329 «Об утверждении порядка рассмотрения Федеральной налоговой службой заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.

57. Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.2001 № 100 «О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по федеральным налогам и сборам, а также задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам».

58. Приказ ФНС России от 20.12.2004 № САЭ-3-09/165@ «Об утверждении Методических указаний для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета и постановки на учет в налоговых органах российских организаций в связи с изменением места нахождения».

59. Постановление Правительства Российской Федерацииот 29.05.2004 № 257 «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства».

60. Приказ Минэкономразвития России от 03.08.2004 № 219 «О порядке голосования уполномоченного органа в делах о банкротстве и в процедурах банкротства при участии в собраниях кредиторов».

61. Приказ Федерального казначейства и ФНС России от 27.06.2005 № 7н/САЭ-3-10/285 «Об обмене информацией в электронном виде между управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации» и от 07.09.2005 № 16н/САЭ-3-13/432 «Об утверждении структуры и форматов электронных сообщений при обмене информацией между управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации.

62. Постановление Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 № 410 о предоставлении в финансовые органы муниципальных образований информации, предусмотренной в соответствии со структурой и в сроки, установленные совместным приказом Минфина России и ФНС России от 25.02.05 № 28н/САЭ-3-10/58.

63. Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

64. Соглашение Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Государственного таможенного комитета Российской Федерации по взаимному информационному обмену, утвержденное МНС России № БГ-15-11/1222, ГТК России № 01-11/15581 от 08.06.2000.

65. Журналы «Финансы», «Налоговый вестник», «Налоговый курьер», «Налоговая политика и практика».

66. Газеты «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Российская налоговая газета».