Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета

Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета

 

 

С.В.Никулина

 

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

 

 

Учебно- методический комплекс

 

Ростов-на-Дону 2010

 

Северо-Кавказская академия государственной службы

 

Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета

 

Никулина С.В.

Налоговое администрирование: Учебно-метод. комплекс. Ростов н/Д.: Изд-во СКАГС, 2007, 44с.

 

Учебно-методический комплекс разработан в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования и планом кафедры. В комплексе изложены основные вопросы теории и практики организации системы налогового администрирования, темы и содержание лекционных занятий, даны варианты контрольных работ, примерный перечень экзаменационных вопросов, список литературы.

Дисциплина «Налоговое администрирование» включена в состав специальных дисциплин Государственного стандарта высшего профессионального образования по специальности 08.01.07 «Налоги и налогообложение»

Предназначен для студентов очной и заочной форм обучения.

 

Печатается по решению кафедры.

(Протокол № 5 от 21 ноября

2006 г.).

 

Введение

Налоговое администрирование – это важнейшая сфера научно – практических исследований и методических действий, являющихся частью общей теории и практики управления системой налогообложения.

Современному специалисту важно не только владеть знаниями налогового законодательства, знать состав, принципы построения, правовой статус, задачи и функции налоговых органов Российской Федерации, их права, обязанности, но и понимать сущностные характеристики таких категорий, как «налоговая политика», «налоговый механизм», «налоговый потенциал», «функции налогов» и др. Кроме того, сложная система управления налоговыми отношениями в целом и налоговыми органами, в частности, заставляет по - новому рассматривать налоговое администрирование, определять его целевые стратегические функции и текущие задачи развития.

Цель изучения курса состоит в том, чтобы будущий специалист по налогообложению не только владел теорией и методическими навыками, но и умел реализовывать их на практике, на базе основополагающих теоретических положений налогового администрирования, а также на основе законодательных и нормативных документов в этой области.

Задачей курса является изучение теории и практики основ организации системы налогового администрирования.

Требования к уровню освоения курса. Студент, освоивший курс, должен:

-владеть знаниями об экономических и исторических условиях становления и развития налогового администрирования;

- понимать сущность основных категорий, используемых налоговой наукой и практикой;

- знать новации в области налогового и административного права;

- уметь взаимодействовать с должностными лицами налоговых органов и ориентироваться на бесконфликтные отношения с налогоплательщиками.

 

Учебно-тематический план курса

 

№	Наименование темы	Количество часов
Лекции	Семинары
	Современная налоговая система Российской Федерации и пути ее совершенствования   Налоговые органы Российской Федерации, их структура и предмет деятельности   Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС России): структура, задачи и функции Территориальные (региональные) налоговые органы ФНС России: структура, задачи и функции   Налоговые органы Российской Федерации в условиях административной реформы: функции, права, обязанности и ответственность   Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов Права, обязанности и ответственность других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах   Организация работы по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, учету налогоплательщиков, ведению государственных реестров   Контроль за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов

 

№	Наименование темы	Количество часов
Лекции	Семинары
	Организация работы по урегулированию задолженности по налогам и сборам. Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств   Организация налогового контроля и его совершенствование в условиях реформирования первой части Налогового кодекса РФ   Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение   Учет и отчетность по налогам и сборам в налоговых органах   Организация внутриведомственного контроля в налоговых органах   Взаимоотношения налоговых органов с судебными органами, органами МВД России. Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд на налогоплательщиков и иных лиц   ИТОГО

 

Программа курса

 

Раздел 1. Основы налогового администрирования

Тема 1. Современная налоговая система Российской Федерации и пути ее совершенствования

Экономические предпосылки становления системы налогового администрирования.Понятие налоговой системы, ее составные элементы и факторы развития. Понятийный аппарат для целей налогообложения в Российской Федерации. Понятие «налоговое администрирование».

Состав и структура налоговой системы Российской Федерации. Виды налогов и сборов Российской Федерации, их классификация. Функции налогов (распределительная и контрольная) и их содержание.

Федеральные, региональные, местные налоги и сборы и их значение в формировании доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Специальные налоговые режимы. Общие условия установления налогов.

Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации. Налоговый кодекс Российской Федерации: структура, значение. Совершенствование методологии контроля соблюдения законодательства о налогах и сборах с целью обеспечения стабильного поступления налогов и сборов в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды.

Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации.

Управление налоговой системой Российской Федерации: цель и задачи. Общее и оперативное управление налоговой системой России. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти различных уровней в области налогообложения.

Пути совершенствования современной налоговой системы Российской Федерации.

Налоговая политика, ее формы и основные принципы, заложенные в основание налоговой системы современной России.

Раздел 2. Система налоговых органов

Российской Федерации

 

Тема 2. Налоговые органы Российской Федерации, их структура и предмет деятельности.

Становление и развитие налоговых органов Российской Федерации. Налоговые органы Российской Федерации: их состав, характеристика, принципы построения.

Система налоговых органов Российской Федерации как трехступенчатая схема управления: Федеральная налоговая служба РФ (ФНС России); Межрегиональные инспекции ФНС России по федеральным округам; Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам; Управления ФНС России по субъекту РФ; Инспекции ФНС России по районам, по районам в городах, по городам без районного деления, межрайонного уровня (МРИ ФНС РФ).

Организационные типы (функциональный и комбинированный) и функции налоговых органов. Классификация функций налогового администрирования по уровням управления. Должностные лица налоговых органов, их статус, задачи и функции.

 

Раздел 3.Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: их функции, права,

Обязанности и ответственность

Раздел 4. Реализация полномочий налоговых органов

 

Раздел 5. Организация взаимодействия налоговых органов с правоохранительными и иными государственными контролирующими органами

 

Планы семинарских занятий

 

Семинар 1. Современная налоговая система Российской Федерации и пути ее совершенствования

 

Вопросы для обсуждения

 

1. Понятие «налоговое администрирование».

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: структура, значение.

3. Понятие налоговой системы, ее составные элементы и факторы развития.

4. Виды налогов и сборов Российской Федерации, их классификация и функции. Общие условия установления налогов.

5. Федеральные налоги и сборы.

6.Региональные налоги.

7.Местные налоги.

8.Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

9. Специальные налоговые режимы.

10. Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации.

11.Управление налоговой системой Российской Федерации: цель и задачи.

12. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, их полномочия.

13.Налоговая политика, ее формы и основные принципы, заложенные в основание налоговой системы современной России.

14. Пути совершенствования современной налоговой системы Российской Федерации.

Литература: основная 9,10,11,13,14,21

Дополнительная 24,25,26,33,36

 

Вопросы для обсуждения

 

1. Налоговые органы Российской Федерации: их состав, характеристика, принципы построения.

2.Организационные типы (функциональный и комбинированный) и функции налоговых органов.

3. Классификация функций налогового администрирования по уровням управления.

4.Должностные лица налоговых органов, их статус, задачи и функции.

5.Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС России): структура, задачи и функции.

6.Межрегиональные инспекции ФНС России по федеральным округам, их задачи и функции.

7.Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, их структура, задачи, функции.

8. Инспекции ФНС России по районам, по районам в городах, по городам без районного деления, межрайонного уровня (МРИ ФНС РФ), их характеристика, состав, структура, задачи и функции.

Литература: основная 9,12,14,15,20, 21 дополнительная 39,40,41,42,43

Вопросы для обсуждения

1. Налоговые органы как основное звено налоговых правоотношений со стороны государства.

2.Права налоговых органов в ходе осуществления налогового администрирования.

3. Налоговая проверка налогоплательщика как основное право налоговых органов.

4. Обязанности налоговых органов.

5. Права, обязанности и ответственность должностных лиц налоговых органов.

6. Права и обязанности налогоплательщиков.

7. Права, обязанности и ответственность других участников налоговых правоотношений.

8. Способы защиты прав налогоплательщиков.

 

Литература: основная 11,13,14,15,17,21

Дополнительная 7,8,9,22, 20

Вопросы для обсуждения

 

1.Эволюция нормативно-правового процесса по государственной регистрации юридических лиц.

2.Юридическое лицо как субъект гражданского права.

3.Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

4.Орган, осуществляющий государственную регистрацию.

5. Содержание государственных реестров.

6. Сроки и место государственной регистрации.

7. Порядок представления документов при государственной регистрации.

8. Документы, представляемые при государственной регистрации создаваемого юридического лица

9. Порядок государственной регистрации юридических лиц при их создании.

10. Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

11. Порядок открытия расчетных, текущих и иных счетов в банке организациями и физическими лицами при постановке на налоговый учет.

12. Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд на налогоплательщиков и иных лиц, уклоняющихся от уплаты налогов и сборов.

13. Изменения и дополнения в КоАП РФ в части государственной регистрации.

14. Порядок ведения Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

15. Порядок ведения Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

16. Порядок перевода и постановки на учет крупнейших налогоплательщиков в межрегиональных (межрайонных) инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

17. ИНН. Порядок его присвоения.

18. Формирование информационных ресурсов по государственной регистрации налогоплательщиков в налоговых органах.

 

Литература: основная 13,14,15,20,21

Дополнительная 44,46,47, 58,63

 

 

Вопросы для обсуждения

1. Понятие и правовые основы исполнения налоговой обязанности.

2. Порядок и основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.

3. Условия прекращения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

4. Сроки и периодичность уплаты налогов и сборов.

5. Виды платежных документов.

6.Организация работы в налоговых органах по контролю за соблюдением налогоплательщиками и банками установленных законодательством обязанностей по представлению сведений об открытии, закрытии (изменении) счетов.

7.Обязанности банков по исполнению поручений и решений налоговых органов.

8.Взыскание задолженности за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков в банках.

 

Литература: основная 9,10,11,13,1

Дополнительная 4,15,16,17,19,20,22

Вопросы для обсуждения

 

1. Понятие недоимки, пени и налоговых санкций. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (залог имущества, поручительство, пени, приостановление операций по счетам в банке и арест имущество налогоплательщика).

2. Организация принудительного взыскания обязательных платежей в налоговых органах РФ.

3. Порядок приостановления операций по счетам налогоплательщиков и взыскания налогов, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков (плательщиков сборов) - организаций или налоговых агентов-организаций в банках.

4. Арест имущества налогоплательщиков-организаций, налоговых агентов-организаций и плательщиков сборов – организаций.

5. Методы урегулирования налоговой задолженности.

6. Порядок реструктуризации задолженности организаций по налогам и сборам. Нормативные акты, регулирующие механизм реструктуризации задолженности.

7. Единовременное списание задолженности.

8. Порядок изменения срока уплаты налогов и сборов.Понятие и условия предоставления отсрочек (рассрочек), налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, а также пени.

9. Порядок проведения зачетов или возвратов излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и иных обязательных платежей.

10. Порядок начисления пени.

11. Организация работы налоговыми органами по обеспечению процедур банкротства.

Литература: основная 8, 9,13,14,15,20,21

Дополнительная 51-57,59,60

Вопросы для обсуждения

1. Понятие, задачи, виды и правовые основы налоговых проверок.

2. Принципы осуществления проверок.

3. Камеральная налоговая проверка.

4. Выездная налоговая проверка.

5. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.

6. Понятие и виды ответственности за нарушения налогового законодательства.

7. Процедуры, применяемые при проведении налоговых проверок.

8. Показатели эффективности контрольной работы в налоговых органах.

9.Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов.

10. Представление информации о налогоплательщиках сторонним организациям. Налоговая тайна.

11. Налоговый мониторинг особых групп налогоплательщиков, осуществляющих хозяйственную деятельность в условиях специальных режимов функционирования, предусмотренных действующим законодательством.

12.Учет поступлений налогов и сборов. Понятие и виды налоговой отчетности.

13.Лица, подлежащие привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения.

14. Понятие, виды и порядок взыскания налоговых санкций.

15. Обязанности банков, виды нарушений банком обязанностей и ответственность за их совершение.

16. Административные штрафы за правонарушения, их виды и порядок применения.

17. Порядок рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом и принятие решения по ней.

 

Литература: основная 8,9,12, 16, 19,20,22

Дополнительная 30,31,32,34,35

Вопросы для обсуждения

1. Учет поступлений налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами.

2. Организация работы налоговыми органами по взаимодействию с органами федерального казначейства, финансовыми органами и органами муниципальных образований в ходе формирования налоговой отчетности.

3. Этапы формирования учетно – аналитической информации в налоговых органах.

4. Мероприятия по информированию налогоплательщиков об изменениях в классификации доходов бюджетов.

5. Невыясненные платежи, понятие, способы их устранения.

6. Информационный ресурс «Расчеты с бюджетом» (ИР РСБ). Порядок открытия, ведения и закрытия карточек ИР РСБ.

7. Понятие, виды и порядок формирования статистической налоговой отчетности в разрезе основных направлений деятельности налоговых органов.

Литература: основная 13,14,15,22

Дополнительная 49,61,62

Вопросы для обсуждения

 

1. Организация взаимодействия налоговых органов с судебными органами.

2. Порядок и основания обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц.

3. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными органами. Уголовные преступления в области налогов.

4. Организация взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов Российской Федерации в вопросах предупреждения, выявления и пресечения нарушений законодательства о налогах и сборах.

5. Рассмотрение и урегулирование споров в досудебном и судебном порядке.

6. Порядок производства, участия и юридического сопровождения дел о налоговых и административных правонарушениях в налоговых органах.

7. Порядок взаимодействия налоговых инспекций с финансовыми органами, органами государственных внебюджетных фондов и иными уполномоченными органами власти.

Литература: основная 7, 8,9,11,20,21

Дополнительная 32,50,64

Литература

 

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята 12 декабря 1993г.): НПП Гарант-Сервис,2001.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26 ноября 2001 г. № 146 – ФЗ.: НПП Гарант-Сервис,2004.

3. Бюджетный кодекс РФ. М.: Проспект, 2003.

4.3акон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах в Российской Федерации» (ред. от 29.06.2004).: НПП Гарант-Сервис,2004.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. I, II. - М: Проспект, 2005.

6. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Ч. I, II. / Под общ. ред. Ю.Ф. Кваши. – М.: Юрайт-Издат, 2006.

7. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. №137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования»: Российская газета от 29.07.2006 № 4131.

8. Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. №268-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации»: Российская газета от 31.12.2006 № 4263.

 

Основная

 

9.Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.М.:Экономистъ,2004.

10. Грунина Д.К. Основы налогового администрирования: Учебное пособие. М.: ФА, 2003.

11. Дадашев А.З., Лобанов А.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. М.: Книжный мир, 2002.

12. Дуканич Л.А. Налоги и налогообложение в РФ: Ростов н/Д.: Феникс,2001.

13.Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: Учебное пособие. М.:Омега-Л,2005.

14. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Под ред. М.В.

Романовского, О.В. Врублевской.5-е изд. СПб.: Питер, 2006.

15. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2006.

16. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов.М.: МЦ ФЭР,2003.

17. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:Учебник для вузов.М.: МЦ ФЭР,2004.

18. Паскачев А.Б. Налоговый потенциал экономики России.М.: ИД Мелап,2001.

19. Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в РФ: Ростов н/Д.: Феникс,2001.

20. Пономарев А.И., Ковалев П. И., Николаев Д. В. Налоги и налогообложение в РФ. Ростов н/Д: ООО «Мини Тайп»,2005.

21. Пономарев А.И., Игнатова Т.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2006.

22. Черник Д.Г., Починок А.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. М.: Юнити-Дана,2002.

23. Федеральные налоги и сборы с организаций: Учебник. /Под ред. Л.П. Павловой, Л.И.Гончаренко. М.: Статус-Кво 97, 2004.

 

 

Дополнительная

24. Актуальные проблемы теории и практики налогового администрирования в Российской Федерации. Доклады и выступления участников Круглого стола (26 октября 2005 г.). М.: ФА, 2006.

25. Бобоев М., Кашин В. Налоговая политика России на современном этапе // Вопросы экономики. 2002. №7.

26. Бурцев Д. Г. Изменения в налоговом администрировании в условиях модернизации налоговых органов //Налоговый вестник. 2002. №1.

27. Горский И.Б. Определение налога в Налоговом кодексе РФ // Налоговая политика и практика. 2005. № 2.

28. Дворкович А.В. О целях, направлениях налоговой реформы и ее влиянии на экономику // Налоговая политика и практика. 2003. № 6.

29. Мельникова Н.П. Развитие налоговой системы Российской Федерации: опыт, проблемы, перспективы // Финансы и кредит. 2005.№ 6.

30. Миронов С.Н. Как повысить эффективность налоговых проверок // Российский налоговый курьер. 2004. № 4.

31. Михайлов М.Ю. О камеральных и выездных налоговых проверках // Налоговый вестник. 2004. № 3.

32. Пепеляев С.Г. Камеральная проверка – способ помочь заплатить налоги. Налоговый вестник. 2005. № 8.

33. Перонко И.А., Межерицкий С. И. Методы и формы налогового администрирования // Налоговый вестник. 2002.№1.

34. Петрова Г.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства. М.: ИНФРА-М, 1995.

35. Cердюков А.Э. Обеспечение контроля и надзора за соблюдением законодательства о налогах и сборах в 2006 году // Российский налоговый курьер. 2006. № 9.

36. Сердюков А.Э. Администрирование налогов в России: принципы и пути развития // Российский налоговый курьер. 2006. № 5.

37. Регламент организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденный приказом ФНС России от 09.09.2005 г. № САЭ-3-01/444.

38.Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков, утвержденный приказом ФНС России от 27.04.2007г. № ММ-3-25/267@.

39. Положение о Федеральной налоговой службе России, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506.

40. Положение об инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня, утвержденное приказом Минфина РФ от 09.08.2005 г. № 101н.

41. Положение о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам, утвержденное приказом Минфина РФ от 09.08.2005 г. № 101н.

42. Положение о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных, утвержденное приказом Минфина РФ от 09.08.2005 г. № 101н.

43. Положение о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по федеральному округу, утвержденное приказом Минфина РФ от 09.08.2005 г. № 101н.

44. Особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков, утвержденные приказом Минфина РФ от 11.07.2005 г. № 85н.

45. Критерии отнесения российских организаций - юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях, утвержденные приказом МНС РФ от 16.04.2004 г. № САЭ-3-30/290.

46. Методические указания для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета и постановки на учет в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков - российских организаций в связи с изменением места нахождения, утвержденные приказом МНС РФ от 11.02.2004 г. № БГ-3-09/97@.

47. Методические указания для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета и постановки на учет в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков - российских организаций в связи с реорганизацией и Методические указания для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков - российских организаций в связи с ликвидацией, утвержденные приказом МНС России от 11.02.2004 г.
№ БГ-3-09/96@.

48. Приказ МНС России от 14.02.2003 г. № БГ-3-15/66 «О создании межрегиональных инспекций МНС России по крупнейшим налогоплательщикам».

49. Приказ МНС России от 10.12.2002 г. № БГ-3-32/705@ «Об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (с учетом изменений, внесенных приказом МНС России от 08.08.2003 г. № БГ-3-32/443@).

50. Приказ Минюста России и МНС России от 13.11.2003 № 289/БГ-3-29/619 «Об утверждении Методических рекомендаций по организации взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и службы судебных приставов Министерства юстиции Российской Федерации при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика – организации или налогового агента – организации».

51. Постановление Правительства Российской Федерации от 24.04.2002 № 269 «О списании суммы задолженности по пеням и штрафам».

52. Приказ МНС России от 30.04.2002 № БГ-3-29/235 «Об утверждении Правил списания суммы задолженности по пеням и штрафам с организаций, в отношении которых решения о реструктуризации задолженности по федеральным налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам были приняты в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 сентября 1999 г. № 1002».

53. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.06.2004 № 259 «О порядке списания задолженности по пеням и штрафам с организаций, имеющих стратегическое значение для национальной безопасности государства или социально-экономическую значимость, в отношении которых решения о реструктуризации задолженности по налогам и сборам перед федеральным бюджетом, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам принимались Правительством Российской Федерации».

54. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 № 699 «О порядке и условиях проведения реструктуризации задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам, имеющимся у организаций по состоянию на 1 января 2001 г.».

55. Постановление Правительства Российской Федерации от 08.06.2001 № 458 «О порядке и условиях проведения реструктуризации просроченной задолженности (основного долга и процентов, пеней и штрафов) сельскохозяйственных предприятий и организаций по федеральным налогам и сборам, а также по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов».

56. Приказ ФНС России от 30.03.2005 № САЭ-3-19/127 «Об утверждении порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, а также пени» и от 15.07.2005 № САЭ-3-19/329 «Об утверждении порядка рассмотрения Федеральной налоговой службой заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.

57. Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.2001 № 100 «О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по федеральным налогам и сборам, а также задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам».

58. Приказ ФНС России от 20.12.2004 № САЭ-3-09/165@ «Об утверждении Методических указаний для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета и постановки на учет в налоговых органах российских организаций в связи с изменением места нахождения».

59. Постановление Правительства Российской Федерацииот 29.05.2004 № 257 «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства».

60. Приказ Минэкономразвития России от 03.08.2004 № 219 «О порядке голосования уполномоченного органа в делах о банкротстве и в процедурах банкротства при участии в собраниях кредиторов».

61. Приказ Федерального казначейства и ФНС России от 27.06.2005 № 7н/САЭ-3-10/285 «Об обмене информацией в электронном виде между управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации» и от 07.09.2005 № 16н/САЭ-3-13/432 «Об утверждении структуры и форматов электронных сообщений при обмене информацией между управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации.

62. Постановление Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 № 410 о предоставлении в финансовые органы муниципальных образований информации, предусмотренной в соответствии со структурой и в сроки, установленные совместным приказом Минфина России и ФНС России от 25.02.05 № 28н/САЭ-3-10/58.

63. Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

64. Соглашение Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Государственного таможенного комитета Российской Федерации по взаимному информационному обмену, утвержденное МНС России № БГ-15-11/1222, ГТК России № 01-11/15581 от 08.06.2000.

65. Журналы «Финансы», «Налоговый вестник», «Налоговый курьер», «Налоговая политика и практика».

66. Газеты «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Российская налоговая газета».

 

Темы к докладам

1. Современная налоговая система Российской Федерации и пути ее совершенствования.

2. Налоговое администрирование – система управления государством налоговыми отношениями.

3. Налоговая политика, ее формы и основные принципы, заложенные в основание налоговой системы современной России.

4. Состав и структура налоговой системы Российской Федерации.

5. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации: структура, значение.

7. Налоговые органы Российской Федерации: их состав и характеристика, принципы построения.

8. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

9. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.

10. Права, обязанности, ответственность и полномочия Федеральной таможенной службы Российской Федерации и таможенных органов, как участников налогового администрирования.

11.Федеральная налоговая служба Российской Федерации, как уполномоченный федеральный орган исполнительной власти.

12. Формирование и использование информационных ресурсов по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

13. Порядок возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.

14. Организация в налоговых органах принудительного взыскания обязательных платежей.

15. Организация работы в налоговых органах по обеспечению процедур банкротства должника.

16. Камеральная налоговая проверка. Порядок ее проведения.

17. Выездная налоговая проверка. Порядок ее проведения.

18. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

19. Налоговый контроль как необходимое условие функционирования налоговой системы

Курсовых работ

Курсовая работа должна соответствовать следующим требованиям.

Структура работы включает следующие основные элементы: план, введение, содержательная часть работы, заключение, список используемой литературы, приложения.

План – это логическая основа всей работы, от правильности его составления зависят структура и форма изложения материала. План показывает степень понимания автором выбранной темы, основные проблемы исследования.

План отражает структуру работы, а именно, из каких разделов, подразделов она состоит (для нумерации разделов и подразделов рекомендуется использовать многоуровневую систему нумерации арабскими цифрами). Разделы и подразделы должны иметь соответствующие названия, которые характеризуют рассматриваемые в них вопросы. Материал следует распределять по разделам равномерно.

 

Во введении необходимо обосновать выбор темы, охарактеризовать современное состояние рассматриваемой проблемы, ее актуальность, практическую и теоретическую значимость, степень разработанности данной проблемы в России и за рубежом. Важно в этой части работы сформулировать цели и задачи исследования, основные проблемы рассматриваемой темы, обосновать структуру и логику изложения материала, охарактеризовать информационную базу, отметить ограничения темы и другие особенности работы.

Объем введения – 1,5–2,0 страницы.

 

В содержательной части работы раскрываются выдвинутые теоретические и практические положения, рассматриваются имеющиеся точки зрения по данной проблеме, излагается и обосновывается позиция автора по данному вопросу; выявляются особенности решения данной проблемы на практике, определяются тенденции развития; даются прогнозные оценки.

При написании работы необходимо соблюдать четкость построения и логическую последовательность изложения материала. Формулировки должны быть краткими, четкими и конкретными, аргументация – убедительной. Ведя полемику, следует приводить различные точки зрения в виде цитат, подтверждающих ту или иную позицию. Полемика должна быть уважительной и корректной.

Для того чтобы показать состояние, динамику и тенденции развития, необходимо подобрать соответствующий статистический материал.

Используя цифровые данные, целесообразно обработать и свести их в таблицы, диаграммы или другие виды представления информации. Таблицы, графики, диаграммы являются важной частью работы, поэтому целесообразно помещать их в текст, делая соответствующие комментарии и выводы.

Основными источниками статистических материалов