Тема 14. Организация внутриведомственного контроля в налоговых органах

Организация аудиторских (тематических) проверок внутреннего аудита организации работы Управления ФНС России в соответствии с внутриведомственными актами ФНС России по проверке организации работы налоговых органов, в том числе по соответствующим направлениям их деятельности.

Цели, задачи, формы и методы аудиторской проверки внутреннего аудита Управлений ФНС России. Планы, графики и сроки проверок. Контроль качества налогового администрирования в нижестоящих налоговых органах.

Обобщение и согласование материалов аудиторской проверки внутреннего аудита. Формирование акта проверки, его содержание, структура. Требования, предъявляемые ФНС России к порядку формирования актов проверок. Реализация материалов проверки.

 

Раздел 5. Организация взаимодействия налоговых органов с правоохранительными и иными государственными контролирующими органами

 

Тема 15. Взаимоотношения налоговых органов с судебными органами и органами МВД России. Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд на налогоплательщиков и иных лиц

Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд на налогоплательщиков и иных лиц, уклоняющихся от уплаты налогов и сборов. Порядок и основания обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц.

Взаимодействия налоговых органов с правоохранительными органами. Уголовные преступления в области налогов.

Полномочия и ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.

Организация взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов Российской Федерации в вопросах предупреждения, выявления и пресечения нарушений законодательства о налогах и сборах и законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, а также в вопросах повышения налоговой дисциплины в сфере экономики и обеспечения своевременности и полноты уплаты налогов и сборов в бюджеты и государственные внебюджетные фонды.

Состояние работы по рассмотрению налоговых споров в досудебном порядке (организация работы с жалобами налогоплательщиков; сроки рассмотрения жалоб налогоплательщиков; порядок рассмотрения жалоб налогоплательщиков и подготовка решений). Рассмотрение и урегулирование споров в досудебном и судебном порядке.

Порядок производства, участия и юридического сопровождения дел о налоговых и административных правонарушениях в налоговых органах. Порядок и сроки производства по делам об административных правонарушениях в отношении должностных лиц организаций и граждан за нарушения законодательства Российской Федерации.

 

Тема 16. Взаимоотношения налоговых органов с другими государственными контролирующими органами

 

Основные направления взаимоотношений налоговых органов с представительными органами власти по вопросам налогового администрирования (совместные контрольные мероприятия, информационное взаимодействие, разработка совместных нормативно – правовых актов).

Взаимодействия налоговых инспекций с финансовыми органами, органами государственных внебюджетных фондов и иными уполномоченными органами власти по обеспечению соблюдения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Взаимоотношения налоговых органов с органами Федерального казначейства РФ, Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ и другими государственными внебюджетными фондами в ходе осуществления контроля за полнотой и своевременностью поступления в бюджеты всех уровней налогов, сборов и иных обязательных платежей.

Совершенствование административных, организационных и иных методов работы уполномоченных органов власти по обеспечению соблюдения актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

 

 

Планы семинарских занятий

 

Семинар 1. Современная налоговая система Российской Федерации и пути ее совершенствования

 

Вопросы для обсуждения

 

1. Понятие «налоговое администрирование».

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: структура, значение.

3. Понятие налоговой системы, ее составные элементы и факторы развития.

4. Виды налогов и сборов Российской Федерации, их классификация и функции. Общие условия установления налогов.

5. Федеральные налоги и сборы.

6.Региональные налоги.

7.Местные налоги.

8.Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

9. Специальные налоговые режимы.

10. Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации.

11.Управление налоговой системой Российской Федерации: цель и задачи.

12. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, их полномочия.

13.Налоговая политика, ее формы и основные принципы, заложенные в основание налоговой системы современной России.

14. Пути совершенствования современной налоговой системы Российской Федерации.

Литература: основная 9,10,11,13,14,21

Дополнительная 24,25,26,33,36

 

Семинар 2. Налоговые органы Российской Федерации, их структура и предмет деятельности

Вопросы для обсуждения

 

1. Налоговые органы Российской Федерации: их состав, характеристика, принципы построения.

2.Организационные типы (функциональный и комбинированный) и функции налоговых органов.

3. Классификация функций налогового администрирования по уровням управления.

4.Должностные лица налоговых органов, их статус, задачи и функции.

5.Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС России): структура, задачи и функции.

6.Межрегиональные инспекции ФНС России по федеральным округам, их задачи и функции.

7.Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, их структура, задачи, функции.

8. Инспекции ФНС России по районам, по районам в городах, по городам без районного деления, межрайонного уровня (МРИ ФНС РФ), их характеристика, состав, структура, задачи и функции.

Литература: основная 9,12,14,15,20, 21 дополнительная 39,40,41,42,43

Семинар 3. Права, обязанности и ответственность участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

 

Вопросы для обсуждения

1. Налоговые органы как основное звено налоговых правоотношений со стороны государства.

2.Права налоговых органов в ходе осуществления налогового администрирования.

3. Налоговая проверка налогоплательщика как основное право налоговых органов.

4. Обязанности налоговых органов.

5. Права, обязанности и ответственность должностных лиц налоговых органов.

6. Права и обязанности налогоплательщиков.

7. Права, обязанности и ответственность других участников налоговых правоотношений.

8. Способы защиты прав налогоплательщиков.

 

Литература: основная 11,13,14,15,17,21

Дополнительная 7,8,9,22, 20

Семинар 4. Организация работы по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, учету налогоплательщиков, ведению государственных реестров

 

Вопросы для обсуждения

 

1.Эволюция нормативно-правового процесса по государственной регистрации юридических лиц.

2.Юридическое лицо как субъект гражданского права.

3.Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

4.Орган, осуществляющий государственную регистрацию.

5. Содержание государственных реестров.

6. Сроки и место государственной регистрации.

7. Порядок представления документов при государственной регистрации.

8. Документы, представляемые при государственной регистрации создаваемого юридического лица

9. Порядок государственной регистрации юридических лиц при их создании.

10. Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

11. Порядок открытия расчетных, текущих и иных счетов в банке организациями и физическими лицами при постановке на налоговый учет.

12. Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд на налогоплательщиков и иных лиц, уклоняющихся от уплаты налогов и сборов.

13. Изменения и дополнения в КоАП РФ в части государственной регистрации.

14. Порядок ведения Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

15. Порядок ведения Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

16. Порядок перевода и постановки на учет крупнейших налогоплательщиков в межрегиональных (межрайонных) инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

17. ИНН. Порядок его присвоения.

18. Формирование информационных ресурсов по государственной регистрации налогоплательщиков в налоговых органах.

 

Литература: основная 13,14,15,20,21

Дополнительная 44,46,47, 58,63