Тема 2. Грошові розрахунки на підприємстві.

1. Сутність і значення грошових розрахунків в діяльності підприємства.

2. Безготівкові розрахунки підприємства та їх форми.

3. Рахунки підприємств у банках.

4. Порядок відкриття рахунків у банках.

Література: 8, 9, 11, 14, 15, 16, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 26, 27, 28, 29.

Ключові поняття: грошовий оборот, безготівкова та готівкова форма розрахунків, активні та пасивні гроші, дебіторська заборгованість, кредиторська заборгованість, безготівковий грошовий оборот, розрахунки за товарними операціями, розрахунки за нетоварними операціями, місцеві, внутрідержавні, міждержавні, міжміські, міжнародні розрахунки, прямі, транзитні розрахунки, гарантовані, негарантовані розрахунки, організація грошових розрахунків, розрахунковий документ, платіжне доручення, гарантоване платіжне доручення, платіжна вимога-доручення, платіжна вимога, розрахунковий чек (акцептований, не акцептований банком), грошовий чек, чекова книжка (лімітована, не лімітована), чекодавець, чекодержатель, банк-емітент, акредитив (покритий, непокритий, гарантований, відзивний, безвідзивний), вексель (казначейський, приватний, податковий; фінансовий, товарний (комерційний); простий (соло-вексель), переказний (тратта); забезпечений, незабезпечений; на пред’явника, строковий; такий, що індосується, такий, що не індосується; доміцильований, не доміцильований; паперова, безпаперова), вексельна сила, трасант, трасат, ремітент, доміцилянт, індосанти, презентант, індосат, банківський рахунок (в національній та іноземній валюті), поточний рахунок, бюджетний рахунок, кредитний рахунок, депозитний (вкладний) рахунок, розподільчий рахунок, електронна система типу «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг».

Контрольні запитання

1. У чому полягає сутність грошового обороту підприємства і з якими напрямками діяльності він пов'язаний?

2. Назвіть форми грошового обороту на підприємстві.

3. Розкрийте сутність безготівкових розрахунків і окресліть сферу їх застосування.

4. За якими ознаками можна класифікувати безготівкові розрахунки?

5. Охарактеризуйте принципи організації безготівкових розрахунків.

6. Охарактеризуйте розрахунки за допомогою платіжного доручення.

7. Охарактеризуйте розрахунки платіжними вимогами-дорученнями.

8. Які особливості розрахунків чеками, назвіть сферу їх використання?

9. Дайте характеристику розрахунків за акредитивами.

10. Назвіть види акредитивів, розкрийте їх сутність і умови застосування.

11. Назвіть причини недостатнього застосування акредитивної форми розрахунків між суб’єктами господарювання?

12. Дайте характеристику вексельної форми розрахунків.

13. Охарактеризуйте види векселів за ознаками їхньої класифікації.

14. Яке головне призначення векселя і в чому відмінність переказного векселя від простого?

15. Назвіть види рахунків, які може мати підприємство в національній та іноземній валюті, та охарактеризуйте їх.

16. У чому полягає сутність розподільчого рахунка в іноземній валюті?

17. Назвіть зміни в системі грошових розрахунків між підприємствами після 1997 року.

18. Назвіть та охарактеризуйте сучасні засоби та форми розрахунків: електронні системи типу «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» та інші.

Домашнє завдання:

1. Опрацювати Інструкцію НБУ „Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті”, затверджена постановою Правління НБУ від 21.01.2004 №22.
2. Опрацювати Постанову Правління НБУ від 12.11.2003р. №492 «Про затвердження Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах».
3. Знайти та опрацювати наукові статті з вищезазначеної тематики, використовуючи періодичні видання, наукові вісники та електронні ресурси.

 

Практичне заняття № 3 (2 год.)

Тема 3. Готівкові розрахунки на підприємстві.

1. Готівкові розрахунки підприємства.

2. Ліміт залишку готівки в касі та його визначення.

3. Розрахунково-платіжна дисципліна та її вплив на фінансово-господарську діяльність підприємства.

4. Види санкцій та пеня.

Література: 3, 5, 6, 10, 12, 13, 14, 17, 18, 19, 20, 21, 24, 25, 26, 27.

Ключові поняття: готівкові розрахунки, готівка, готівковий обіг, касові операції, розрахункові документи, касовий видатковий ордер, касовий прибутковий ордер, касова книга, ліміт залишку готівки в касі, видача готівки під звіт, понадлімітні суми готівки, фінансово-господарська діяльність підприємства, розрахунково-платіжна дисципліна, дебіторсько-кредиторська заборгованість, клірингова система обслуговування, штрафні санкції (договірні, банківські (кредитні), фінансові), неустойка, пеня.

Контрольні запитання

1. Назвіть основні принципи організації обороту готівки суб’єктами господарювання.

2. Яка гранична сума готівкового розрахунку підприємства з іншими суб’єктами господарювання протягом одного дня?

3. З якою метою встановлюється граничний обсяг зберігання готівки в касі підприємства?

4. Що таке ліміт каси і які санкції передбачені законодавством за його перевищення?

5. Які вимоги висуваються до контролю за дотриманням порядку ведення касових операцій?

6. Окресліть сферу застосування готівкових розрахунків.

7. Охарактеризуйте спосіб розрахунків через залік взаємної заборгованості.

8. Дайте характеристику клірингових розрахунків.

9. Дайте визначення поняття «розрахунково-платіжна дисципліна» та охарактеризуйте наслідки її порушення.

10. Назвіть способи зміцнення платіжної дисципліни.

Домашнє завдання:

1. Опрацювати Постанову Правління Національного банку України від 15.12.2004 N 637 «Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні».

2. Опрацювати ЗУ „Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” (ст.16-17).

3. Знайти та опрацювати наукові статті з вищезазначеної тематики, використовуючи періодичні видання, наукові вісники та електронні ресурси.

 

Практичне заняття № 4 (2 год.)

Тема 4. Грошові надходження підприємств.

1. Характеристика і склад грошових надходжень підприємств.

2. Доходи від звичайної (операційної, інвестиційної, фінансової та іншої звичайної) та надзвичайної діяльності.

3. Формування валового і чистого доходу.

4. Собівартість продажів.

Література: 3, 5, 6, 10, 13, 17, 18, 19, 20, 21, 24, 25, 26, 27.

Ключові поняття: грошові надходження підприємства, грошові потоки (вхідні, вихідні), операційна, основна, інвестиційна, фінансова, звичайна та надзвичайна діяльність підприємства, надзвичайна подія, дохід (виручка) від реалізації продукції, ціна, фіксовані ціни, вільні ціни, методи ціноутворення (витратний метод («витрати + прибуток»), отримання цільової норми прибутку, оцінка споживної вартості, пропорційне ціноутворення, метод «очікуваного прибутку», метод швидкого повернення витрат), розрахунок виручки від реалізації продукції методом прямого рахунку, укрупненим методом, комбінованим методом, валовий дохід, доходи від фінансово-інвестиційної діяльності, інші операційні доходи, лізинг (фінансовий, оперативний), лізингова плата, валютний курс, курсові різниці, обсяг реалізації, позареалізаційні доходи, доходи від фінансових операцій, дохід від участі в капіталі, інші фінансові доходи, інші доходи від фінансових операцій, інші доходи, витрати, інші операційні витрати, чистий дохід.

Контрольні запитання

1. Дайте характеристику грошових надходжень та поясніть їх необхідність для підприємств.

2. Назвіть види грошових надходжень з внутрішніх та зовнішніх джерел.

3. Як формуються грошові надходження підприємства відповідно до П(с)БО 3 «Звіт про фінансові результати»?

4. Як ціна реалізації впливає на обсяг грошових надходжень?

5. Дайте пояснення визначення доходу за бухгалтерським і податковим обліком.

6. Назвіть методи планування виручки від реалізації продукції, їх переваги та недоліки.

7. Дайте характеристику виручки від реалізації продукції.

8. Назвіть фактори, що впливають на абсолютну суму виручки від реалізації продукції.

9. Дайте характеристику цін на продукцію і фактори, що на них впливають.

10. Поясніть порядок розподілу виручки від реалізації продукції на підприємстві.

11. Поясніть порядок визначення цін на продукцію.

12. Які показники слід використовувати для оцінки акцій та облігацій перед їх придбанням?

13. Дайте визначення фінансової та інвестиційної діяльності.

14. Охарактеризуйте доходи підприємства від фінансової та інвестиційної діяльності.

15. Назвіть форми та дайте характеристику капітальних та фінансових інвестицій.

16. Охарактеризуйте довгострокові та поточні фінансові інвестиції.

17. Назвіть умови, за яких підприємство отримує доходи від курсових різниць, та вкажіть особливості перерахунків за бухгалтерським та податковим обліком.

18. Охарактеризуйте доходи підприємства від надзвичайних подій.

19. Дайте визначення валового і чистого доходу підприємства.

20. У чому полягає відмінність понять „собівартість” і „витрати”?

Домашнє завдання:

1. Опрацювати Положення (стандарти) бухгалтерського обліку №3 «Звіт про фінансові результати», №4 «Звіт про рух грошових коштів», № 5 «Звіт про власний капітал», № 10 «Дебіторська заборгованість», № 15 «Дохід», № 16 «Витрати», № 21 «Вплив змін валютних курсів».
2. Знайти та опрацювати наукові статті з вищезазначеної тематики, використовуючи періодичні видання, наукові вісники та електронні ресурси.
3. Підготуватися до розв’язування задач.

 

Практичне заняття № 5 (2 год.)