Производственная инфраструктура

 

В данном разделе Вам необходимо описать всё, что будет обеспечивать среду (инфраструктуру) для функционирования производственного процесса. Начать описание следует со списка необходимых для реализации проекта площадей, их квадратуры и типа.

Характеристика помещений:

№	Наименование, характеристика	Общая площадь, м2	Тип площади
1.	Центральный офис	20	офисная
2.	Производственный цех	45	производственная
3.	Торговый зал	60	торговая

 

Тип площади: офисная, производственная, складская или торговая. Если для реализации проекта важны дополнительные сведения, их необходимо отразить ниже, например:

· Местоположение помещения и схема взаимосвязи между помещениями.

· Доступ к помещению работников, клиентов и поставщиков.

· Режим работы помещения.

· Обеспечение безопасности помещения.

 

Необходимо указать общие затраты за первый год, связанные с арендой, ремонтом или приобретением помещений.

 

Затраты на помещение в 1 год:

№	Помещение	Аренда	Ремонт	Приобретение	Коммун. платежи
1.	Центральный офис		50 000	200 000	60 000
2.	Производственный цех	120 000
3.	Торговый зал	150 000	100 000
4.	…	…	…	…	…
Итого:	270 000	150 000	200 000	60 000

 

Приобретение может включать также выкуп помещения. В этом случае необходимо указать, какая доля помещения будет выкуплена.

 

Помимо расходов на помещения необходимо учесть затраты на коммунальные услуги (если они не включены в арендные платежи), телекоммуникации (Интернет, телефон) и прочие расходы (канцтовары, расходные материалы, чистящие средства и т.д.).

 

Прочие расходы:

Период			…
Коммунальные услуги
Доступ в Интернет
Телефонная линия
Прочие расходы
Итого:

Прочие расходы в данной таблице включают расходы на:

· Установку телефона.

· Подключение к сети Интернет.

· Закупку различных расходных материалов для орг.техники.

· Закупку офисных принадлежностей и чистящих средств.

Оборудование

 

Исходя из сути Вашего бизнеса, схемы производственного процесса и планируемых объёмов сбыта продукта (см. п.4.5.) Вы описываете необходимое оборудование.

 

Необходимое оборудование:

№	Тип оборудования	Цена, руб.	Необходимое количество	Стоимость, руб.
1.	Бензопила Oleo Mac 937	8 000	5	40 000
2.	Ноутбук	25 000	1	25 000
3.	Музыкальный центр	15 000	2	30 000
4.	Цветной лазерный принтер	15 000	1	15 000
Итого:	110 000

 

Если у Вас уже есть какое-либо оборудование, его следует описать списком в свободной форме после таблицы «Необходимое оборудование». Следует описывать только то оборудование, которое необходимо Вам для реализации данного проекта.

 

5.4. Затраты на сырьё и материалы (для производства)

Отдельно стоит подойти к обеспечению производства ресурсами. Согласно схеме производства, Вы разделяете его на элементарные производственные процессы, таким образом описывая для каждого процесса вид ресурса и его месячную потребность.

№	Производственный процесс	Вид ресурсов	Единицы измерения	Месячная потребность	Цена за единицу	Стоимость
1.	Производство пельменей	Мясной фарш	кг	1500	150	225 000
2.	Производство пельменей	Тесто	кг	1200	70	84 000
3.	Фасовка и упаковка	Пельмени	кг	2700	0	0
4.	Фасовка и упаковка	Упаковка	м.кв	1000	5	5 000

 

Если какое-либо сырьё или материалы имеют неравномерный ежемесячный расход, то для каждого вида таких ресурсов заполняется следующая таблица:

 

Период			…
Запасы сырья в начале периода
Закупки сырья
Расходы сырья
Запасы на конец периода

 

Данный подход позволяет избежать «неприятных» моментов, заранее спланировав потребность и необходимые запасы ресурсов.

 

5.5. Налоговое планирование

 

Одной из самых нетривиальных задач является выбор оптимальной системы налогообложения для вашего проекта. В вопросах выбора системы налогообложения следует обязательно проконсультироваться с осведомлённым экспертом, например, специалистом налоговой службы.

 

Заранее стоит подготовить ответы на следующие вопросы:

· Какие виды деятельности Вы будите осуществлять?

· Какие источники и объёмы предполагаемых доходов?

· Куда будут направлены и в каких объёмах расходы?

· Сколько человек предположительно будет у Вас работать?

· Когда Вы планируете начать деятельность?

 

На основании данных эксперт может предложить Вам один из следующих вариантов:

· ОСНО – общая (традиционная) система налогообложения.

· УСН – упрощённая система налогообложения.

· ЕНВД – единый налог на вменённый доход.

· Патент – патентная система налогообложения.

 

УСН

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 45 млн. рублей. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе и применять УСН с этой даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Уже существующие организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.

При подаче заявления налогоплательщик должен выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Объект налогообложения может изменяться ежегодно.

Преимущества:

· низкая ставка налога;

· подача налоговой отчетности один раз в год;

· наиболее легкий способ ведения налогового учета;

· практически полное отсутствие выездных налоговых проверок.

Особенности:

· подходит для видов деятельности в сфере оказания услуг, которые не несут существенных затрат при формировании конечного продукта (например, агентская деятельность).

· направленность деятельности налогоплательщика на конечного розничного потребителя, либо небольшие организации, а также небольшие объемы продаж в связи с тем, что налогоплательщик не признается плательщиком НДС.

· сложная система перехода на иную систему налогообложения

 

Патентная система налогообложения

Кто может стать налогоплательщиком? Индивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные виды предпринимательской деятельности, указанные в НК РФ, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента.

Патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев. Налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.

Стоимость патента определяется как 6%-я ставка потенциально возможного дохода от соответствующего вида деятельности и устанавливается на календарный год законами субъектов Российской Федерации по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разрешается применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента.

Преимущества:

· низкая ставка налога;

· отсутствие необходимости подавать налоговые декларации;

· наиболее легкий способ ведения налогового учета;

· практически полное отсутствие выездных налоговых проверок;

Особенности:

· может использоваться только индивидуальными предпринимателями;

· существенное ограничение количества наемных работников (до 5 человек)

· существенное ограничение видов деятельности

ЕНВД

Одним из наиболее распространенных режимов налогообложения является ЕНВД. В первую очередь следует отметить, что ЕНВД, в отличие от УСН, является обязательным налоговым режимом: организация или ИП обязаны на него перейти, если органом местного самоуправления принят соответствующий нормативно-правовой акт, обязывающий применять ЕНВД для определенных видов деятельности.

Следует охарактеризовать основные преимущества и особенности данного налогового режима. Преимущества:

- низкая ставка налога;

- простой и прозрачный налоговый учет;

- легкое планирование сумм налога.

Основным преимуществом, которое дает данный режим, является освобождение от уплаты ряда налогов: налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и отчислений в ФСС, ПФ РФ, ФМС. Индивидуальные предприниматели, соответственно, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц и единого социального налога. Кроме того, организации и ИП, применяющие ЕНВД, не являются плательщиками НДС.

Особенности:

- организации в связи с применением ЕНВД не освобождаются от ведения бухгалтерского учета. Никаких исключений и привилегий, как, например, для плательщиков УСН, для них не предусмотрено.

- необходимость вести раздельный учет доходов и расходов при совмещении деятельности, подпадающей под ЕНВД, с видами деятельности, в отношении которых ЕНВД не применяется;

- отсутствие возможности выбора иной системы налогообложения в случае, если на территории, на которой осуществляется предпринимательская деятельность, введен ЕНВД для такого вида деятельности;

- ограничения прав на использование ЕНВД в зависимости от физических показателей (ст. 346.26 НК РФ)

 

Исходя из рекомендаций эксперта, Вы сможете выбрать наиболее эффективную систему. Так же следует обратить своё внимание на следующие вопросы:

· Какой порядок перехода на выбранную форму налогообложения, а именно: какие документы необходимо подать, какой срок подачи этих документов и в какие органы необходимо их подавать?

· Каков порядок применения выбранной системы налогообложение, а именно: как рассчитываются налоги, в какой срок необходимо платить каждый налог, в какой срок необходимо подавать налоговую отчётность и в какие органы?

· Желательно сразу выяснить: существуют ли льготы и как ими воспользоваться, какой процесс зачёта излишне оплаченных сумм?

· Какие виды ответственности существуют в случае несвоевременной уплаты? (штрафы и т.д.)

 

В случае повышенной сложности налоговых расчётов или необходимости ведения бухгалтерского учёта имеет смысл заранее обратиться к услугам специализированных бухгалтерских организаций.

 

ЧЕЛОВЕЧЕСКИЕ РЕСУРСЫ

 

В данном разделе Вы описываете необходимые человеческие ресурсы. Определять потребность в количестве и качестве персонала стоит с двух сторон: во-первых, исходя из запланированных объёмов производства продукции и особенностей производственного процесса; во-вторых, исходя из Ваших финансовых возможностей и текущей ситуации на рынке труда.

 

Кадровое обеспечение предприятия:

№ п/п	Должность, квалификация	Функции	Кол-во, человек	Система оплаты труда	Среднемесячный оклад	Годовой оклад
1.
2.

 

Также для каждого работника необходимо выбрать систему оплаты труда: повременная, сдельная, комиссионная. Прежде всего, определитесь, зависит ли объём Вашей выручки от качества работы персонала. В таблице важно отметить, кто из сотрудников нанимается на неполный рабочий день (неполную ставку).

 

Для повышения эффективности работы персонала необходимо реализовывать мероприятия по стимулированию и мотивации. Как адресные, так и общие. Сюда можно включить как организацию и проведение праздников, так и мероприятия по мотивации и стимулированию: доплаты за выполнение плана, процент от объёма продаж или производства, коллективные мероприятия (праздники, памятные даты) и т.д.

 

Методы воздействия (стимулирование и мотивация) на персонал:

№ п/п	Вид воздействия	Адресаты	Механизм применения
1.	Бонус за перевыполнение плана	Продавец	К месячной оплате добавляется 5% от стоимости товара, проданного сверх 3 светильников ежедневно.
2.	Поздравление с днём рождения	Все работники в штате организации	Организация празднования дня рождения каждого работника.
3.	Премия за соблюдение рабочего графика	Администратор	За отсутствие пропусков и опозданий к ежемесячной оплате труда прибавка составляет 1500 рублей.
4.	Премия за здоровый образ жизни	Все работники в штате организации	Те, кто не имеют привычки к курению, получают прибавку к з/п в размере 5% от оклада.

 

В графе «Вид воздействия» указывается само мероприятие, в графе «Адресаты» указывается, на кого из работников оно направлено, в графе «Механизм применения» указываются детали мероприятия или способ расчёта надбавки.

Следует заранее ознакомиться с трудовым законодательством или запланировать дополнительные расходы на привлечение сторонних компаний, оказывающих бухгалтерские и/или юридические услуги.

 

ФИНАНСЫ И ИНВЕСТИЦИИ

 

В данном разделе отражаются сводные финансовые показатели Вашего проекта.

 

Ваш капитал состоит из Ваших собственных денежных средств и из привлечённых. Следует отразить размер средств из каждого источника. По сути, данные средства являются Вашим стартовым капиталом.

 

Источники и структура капитала:

Наименование источника	Сумма, руб.
Собственные средства
Привлечённые средства, в том числе:
-средства гранта
-средства частного инвестора
- …
Итого:

 

Важно отдельно показать, куда Вы направите большую часть средств. Таким образом, Вы показываете инвестору структуру Ваших будущих активов и убираете сомнения о «распылении» средств не по целевому назначению.

 

Направление использования средств:

Направление Использования	Период (квартал, год)
I	II	III	IV
Регистрация предприятия
Аренда помещения
Приобретение оборудования и производственного инвентаря
Приобретение товаро-материальных ценностей

 

Для более точного планирования расходов в первые месяцы жизни проекта необходимо составить следующую таблицу.

 

 

Бюджет начального периода:

№	Вид затрат	Сумма, руб.
1.	Регистрация предприятия, в т.ч.
1.1.	Госпошлина за регистрацию
1.2.	Изготовление печати
1.3.	Оплата услуг открытия банковского счёта
1.4.	Нотариальные услуги
1.5.	Формирование уставного капитала (для юр.лиц)
1.6.	Оплата патента или лицензии
2.	Подготовка операционной деятельности, в т.ч.
2.1.	Оплата инспекций
2.2.	Оплата курсов обучения
2.3.	Оплата сертификации товаров/услуг
2.4.	Расходы на помещение (аренда, ремонт)
2.5.	Расходы на коммуникации (интернет, телефон)
2.6.	Расходы на оборудование
2.7.	Расходы на транспорт
2.8.	Расходы на строительство, монтаж и кап.ремонт
2.9.	Расходы на ресурсы (сырьё, материалы, комплектующие)
2.10.	Расходы на оплату труда
2.11.	Расходы на маркетинг (реклама, продвижение)
2.12.	Прочие расходы(канцелярия, расх.материалы для орг.техники, моющие средства)
	ИТОГО:

 

Для составления следующей таблицы необходимо определить, когда и сколько денег Вы получите в кассу или на расчётный счёт (выручка, субсидии и т.д.), а также когда и сколько денег Вами будет уплачено (поставщикам, персоналу, государству и т.д.)

 

Анализ платёжеспособности проекта:

Месяц			…
1. Все денежные притоки
2. Все денежные оттоки
3. Чистый денежный приток (отток) = п.1 – п.2
4. Накопленный чистый денежный приток

 

В процессе планирования необходимо избавится от всех возможных «кассовых разрывов», т.е. отрицательных значений в строке «4. Накопленный чистый денежный поток». Проще говоря, «кассовый разрыв» - это временный недостаток денежных средств на осуществления очередных расходов (например, будут отсутствовать средства на очередную закупку запасов или материалов, на выплату заработной платы и т.д.). Следует бороться не только с «кассовыми разрывами», но и с очень малыми величинами, т.к. погрешность планирования на практике может вылиться в недостаточность денежных средств для продолжения деятельности. Бороться с такой ситуацией можно различными способами:

· Увеличить объём собственных или привлечённых средств (например, за счёт стороннего инвестора и т.д.)

· Изменить сроки осуществления расходов (например, закупать часть оборудования или ресурсов после того как будет получена первая выручка с проекта и т.д.)

· Изменить структуру или объём расходов (например, сэкономить на маловажных расходах или уменьшить долю запасов ресурсов и т.д.)

В случае особой сложности следует обратиться к консультанту, который поможет убрать кассовые разрывы и оптимизировать платёжеспособность проекта.

 

Показатели эффективности проекта:

Показатель	Значение
Валовая прибыль по итогам 1го года работы	Прибыль предприятия до выплаты налогов
Рентабельность вложений	Сколько чистой прибыли получит инвестор на каждый вложенный в проект рубль?
Рентабельность продаж	Какую долю в выручке составляет Ваша чистая прибыль?
Срок окупаемости	Через какой срок совокупные доходы станут больше совокупных расходов проекта?
Налоговая эффективность по итогам 1го года	Сколько в сумме налоговых отчислений принесёт проект для бюджетов всех уровней?

 

УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ

 

В процессе реализации любого проекта остаются явления, которые могут помешать реализации. Сюда можно отнести события, которые могут произойти с определённой вероятностью и нанести определённый ущерб проекту.

В первую очередь, необходимо описать все возможные риски. Например, к рискам могут быть отнесены следующие явления: болезнь сотрудников, порча или кража оборудования, срыв срока поставок сырья, срыв сроков обучения персонала или монтажа оборудования, невозможность продавать или оказывать услугу клиенту и т.д.

Таким образом, в первой таблице Вы описываете существующий риск и возможные последствия, если этот риск произойдёт (реализуется). Также вы можете описать дополнительные факты и факторы реализации данного риска в графе «Примечания». Рекомендуется выявить не менее 5 рисков.

 

Качественный анализ рисков:

Наименование риска (группы рисков)	Возможные последствия реализации риска	Примечания
Болезнь преподавателя	Простой и задержка обучения	Особо критично в последний месяц перед экзаменом
Кража оборудования	Остановка производства
Блокирование подъезда к складу	Нарушение сроков поставки продукции покупателям

 

После выявления и описания последствий реализации риска важно определить вероятность возникновения риска и его значимость (влияние). Для каждого из рисков предлагается разделять вероятность возникновения по следующему принципу:

· Низковероятный риск (от 0,01 до 0,39);

· Средневероятный риск (от 0,4 до 0,59);

· Высоковероятный риск (от 0,6 до 0,99).

 

При этом значимость риска можно разделять схожим образом:

· Низкая значимость (от 0,1 до 3,9);

· Средняя значимость (от 4 до 5,9);

· Высокая значимость (от 6 до 9,9).

 

Вероятность и значимость рисков следует определять экспертным способом, т.е. необходимо обратиться к компетентному человеку (например, с опытом работы в данной сфере), если Вы сомневаетесь в вероятности или значимости риска.

 

Количественный анализ рисков:

Наименование риска (группы рисков)	Вероятность наступления (0-1)	Значимость риска для деятельности предприятия (0-10 баллов)	Оценка риска (2*3)
1	2	3	4
Болезнь преподавателя	0,3	5,0	1,5
Кража оборудования	0,15	9,0	1,35
Блокирование подъезда к складу	0,4	5,5	2,2

 

После количественной оценки риска (путём перемножения вероятности и значимости) выявляются самые опасные. Данные риски необходимо расположить в порядке важности, а также продумать меры борьбы с такими рисками, чтобы снизить их влияние на реализацию проекта. В графе «Ответственный» необходимо отразить человека или должностное лицо, которое будет осуществлять мониторинг (следить) за данным конкретным риском.

 

Меры борьбы и превентивные меры:

Наименование риска	Превентивные меры борьбы с риском	Ответственный
Блокирование подъезда к складу	Разработать альтернативные способы выгрузки/загрузки продукции со склада	Кладовщик
Болезнь преподавателя	Наличие запасного компетентного преподавателя, готового подменить основного	Иванов П.П.
Кража оборудования	Страхование оборудования от кражи	Иванов П.П.

 

В случае большого количества рисков, имеет смысл разработать «политику управления рисками» на данном предприятия, в котором подробно описать: механизмы контроля рисков, комплекс превентивных мер, сценарии противодействия реализовавшимся рискам, профилактические меры и т.д. Данную политику следует согласовать со всем ответственными лицами.

Приложение № 4
к государственному контракту

№ __________ от __________ 2013 г.

РЕЦЕНЗИЯ НА БИЗНЕС ПЛАН

«Полное наименование проекта»

1. Сведения о субъекте предпринимательской деятельности

 

Ф.И.О.
Телефон:
E-mail:

2. Сведения о проекте (бизнес-плане)

2.1. Краткое содержание проекта (бизнес-плана):

 

2.2. Характер проекта (бизнес-плана):

2.3. Территория реализации:

2.4. Товарная продукция/услуги:

 

2.5. Потребители готовой продукции:

2.6. Общая стоимость проекта:

 

2.7. Прибыль проекта:

 

2.8. Рентабельность проекта:

2.9. Преимущества проекта, недостатки проекта, рекомендации:

2.9.1. Преимущества проекта:

2.9.2. Недостатки проекта:

2.9.3. Рекомендации:

Рецензент

Ф.И.О

ПОДПИСИ СТОРОН

От Заказчика

От Исполнителя