Раздел IV. Общая характеристика отдельных видов налогов и сборов в РФ

Тема 11. Федеральные налоги и сборы

Понятие и виды федеральных налогов и сборов. Налог на добавленную стоимость: общие положения, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговая ставка, порядок исчисления НДС и налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты НДС в бюджет, порядок возмещения НДС.

Акцизы: подакцизные товары, объекты налогообложения, операции не подлежащие налогообложению, налоговый период и налоговая ставка, налоговая база, порядок исчисления и уплаты, отдельные особенности исчисления и уплаты.

Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения и налоговая база, доходы, не подлежащие налогообложению, налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные), порядок исчисления и уплаты налога.

Налог на прибыль организаций. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Налог на добычу полезных ископаемых. Государственная пошлина.

 

Тема 12. Региональные и местные налоги

Понятие и виды региональных налогов и их законодательная регламентация.

Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, льготы по налогу, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты.

Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период и налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты.

Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы и налоговый период, порядок исчисления и уплаты.

Понятие и виды местных налогов.

Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления и уплаты.

Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты.

 

Тема 13. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы: понятие, виды, особенности законодательного закрепления.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Вмененный доход. Налогоплательщики. Порядок и сроки уплаты единого налога.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений.

Патентная система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения. Объект налогообложения. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

 

 

СЕМИНАРЫ

 

Тема 1. Место налогового права в системе российского права

План учебного занятия

1. Налоговое право как отрасль российского права, отрасль законодательства, отрасль науки и учебная дисциплина.

2. Понятие и предмет налогового права. Методы правового регулирования налоговых отношений.

3. Источники налогового права РФ: понятие, система.

4. Понятие международного налогового права. Предмет и метод международно-правового регулирования налоговых отношений.

Тема 2. Понятие и роль налогов в формировании финансов государства. Правовые основы системы налогов и сборов

План учебного занятия

1. Понятие и признаки налогов. Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов.

2. Налог и иные обязательные платежи.

3. Виды налогов и основания их классификации.

4. Элементы юридической конструкции налога.

5. Налоговая система государства: понятие и структура.

 

Тема 3. Налоговые правоотношения

План учебного занятия

1. Понятие и признаки налоговых правоотношений.

2. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений.

3. Виды налоговых правоотношений. Материальные и процессуальные налоговые правоотношения.

4. Структура и состав налоговых правоотношений.

5. Сроки в налоговых правоотношениях: понятие и виды.

 

Тема 4. Субъекты налогового права

План учебного занятия

1. Понятие субъекта налогового права и участника налоговых правоотношений.

2. Правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов.

3. Правовой статус налоговых агентов. Права и обязанности налоговых агентов.

4. Представительство в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

5. Взаимозависимость лиц в сфере налогообложения.

6. Публично-правовые образования как субъекты налогового права.

7. Правовой статус налоговых органов Российской Федерации.

8. Правовой статус иных публичных субъектов налогового права.

9. Правовой статус банков в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством.

10. Особенности правового положения специальных субъектов налогового права: эксперты, специалисты, переводчики, понятые и свидетели.

Раздел II. Налоговая обязанность: сущность и порядок исполнения. Налоговый контроль

Тема 5. Налоговая обязанность и порядок ее исполнения

План учебного занятия

1. Понятие и состав обязанности по уплате налогов и сборов (налоговой обязанности).

2. Возникновение и прекращение налоговой обязанности.

3. Основные этапы исполнения налогового обязательства: исчисление налога и сбора, уплата налогов и сборов.

4. Особенности исполнения налоговой обязанности отдельными категориями налогоплательщиков.

5. Принудительное исполнение налоговой обязанности.

6. Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора и пени. Зачет и возврат излишне взысканного налога, сбора и пени.

 

Тема 6. Изменение срока уплаты налогов и сборов

План учебного занятия

1. Срок уплаты налога и сбора, порядок его установления, определения и исчисления.

2. Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора.

3. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.

4. Порядок изменения срока уплаты налогов и сборов.

5. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.

 

Тема 7. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства

План учебного занятия

1. Общая характеристика способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

2. Залог имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.

3. Поручительство как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.

4. Пеня как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности. Размер, порядок исчисления и уплаты (взыскания) пени.

5. Приостановление операций по счетам в банках как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.

6. Арест имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.

7. Банковская гарантия как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.

 

Тема 8. Правовые основы налогового контроля

План учебного занятия

1. Понятие налогового контроля как разновидности финансового контроля. Основные элементы налогового контроля.

2. Методы и формы налогового контроля. Направления налогового контроля.

3. Виды налогового контроля.

4. Понятие и основные элементы учета организаций и физических лиц в налоговых органах.

5. Понятие и общая характеристика налоговых проверок.

6. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

7. Общие правила проведения выездной налоговой проверки.

8. Порядок осуществления налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

9. Оформление результатов налогового контроля.