Тема 6. Изменение срока уплаты налогов и сборов

Срок уплаты налога и сбора, порядок его установления, определения и исчисления.

Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.

Понятие и основания предоставления отсрочки и рассрочки. Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате федеральных налогов по решению министра финансов РФ.

Понятие инвестиционного налогового кредита. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.

Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.

Тема 7. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства

Общая характеристика способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Залог имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности. Основание применения залога в налоговых отношениях. Предмет залога. Субъектный состав правоотношений по залогу. Оформление залога имущества. Субсидиарное применение гражданского законодательства к залогу имущества в налоговых правоотношениях.

Поручительство как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности. Основания применения поручительства в налоговых правоотношениях. Субъектный состав правоотношений по поручительству. Оформление поручительства. Особенности исполнение поручителем обязательств по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов.

Пеня как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности. Размер, порядок исчисления и уплаты (взыскания) пени.

Приостановление операций по счетам в банках как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности. Основания для приостановления операций по счетам в банках.

Арест имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности. Основания применения ареста имущества в налоговых правоотношениях. Виды ареста имущества: полный и частичный. Порядок принятия и исполнения решения о наложении ареста.

Банковская гарантия как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Тема 8. Правовые основы налогового контроля

Понятие налогового контроля как разновидности финансового контроля. Основные элементы налогового контроля.

Принципы налогового контроля. Субъекты налогового контроля. Объекты налогового контроля.

Методы и формы налогового контроля. Направления налогового контроля. Этапы налогового контроля. Виды налогового контроля.

Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.

Понятие и основные элементы учета организаций и физических лиц в налоговых органах. Единый государственный реестр налогоплательщиков. Налоговая тайна. Порядок постановки организаций на учет в налоговых органах. Переучет и снятие организации с учета в налоговых органах. Порядок учета физических лиц в налоговых органах.

Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Понятие и общая характеристика налоговых проверок.

Порядок проведения камеральной налоговой проверки. Сроки проведения камеральной налоговой проверки. Истребование документов у налогоплательщиков. Порядок представления документов при проведении камеральной налоговой проверки. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.

Общие правила проведения выездной налоговой проверки. Решение о проведении выездной налоговой проверки. Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки. Предмет выездной налоговой проверки. Сроки проведения выездной налоговой проверки. Участники выездной налоговой проверки: свидетели, понятые, эксперт, переводчик, специалист. Повторная выездная налоговая проверка. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Контрольные мероприятия, проводимые в ходе выездных налоговых проверок: доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки, осмотр документов и предметов, истребование документов, истребование документов (информации) о конкретных сделках, выемка документов и предметов, инвентаризация, экспертиза.

Оформление результатов налогового контроля. Оформление результатов процессуальных действий налоговых органов. Требования, предъявляемые к протоколам. Оформление результатов налоговых проверок. Форма и порядок составления акта налоговой проверки. Вручение акта выездной налоговой проверки.

Раздел III. Ответственность за нарушение налогового законодательства

Тема 9. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Понятие налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения. Субъекты налоговых правонарушений. Субъективная сторона налогового правонарушения: формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Объект и объективная сторона налогового правонарушения. Основания и общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Налоговая ответственность. Понятие, принципы и порядок привлечения к налоговой ответственности. Налоговая санкция как мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Порядок взыскания налоговых санкций. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.

Виды налоговых правонарушений.

Налоговые правонарушения свидетелей, экспертов, переводчиков, специалистов и ответственность за их совершение.

Ответственность банков по налоговому законодательству.

Производство по делам о налоговых правонарушениях.

Налоговые преступления и порядок привлечения к уголовной ответственности за их совершение. Понятие налогового преступления. Виды налоговых преступлений. Состав налогового преступления: объект, субъект, объективная сторона и субъективная сторона. Санкции за совершение налоговых преступлений.

Административные правонарушения в сфере налогообложения и порядок привлечения к ответственности за их совершение. Понятие и состав административного правонарушения в сфере налогообложения. Виды административных правонарушений в сфере налогообложения. Санкции за совершение административных правонарушений в налоговой сфере.

Разграничение ответственности по НК РФ от уголовной и административной ответственности налогоплательщиков.

Тема 10. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных обязанных лиц

Право на обжалование актов налоговых органов, действий (бездействий) их должностных лиц. Административный и судебный порядок обжалования актов налоговых органов, действий (бездействий) их должностных лиц. Соотношение административного и судебного порядка обжалования актов налоговых органов, действий (бездействий) их должностных лиц.

Административный порядок обжалования. Порядок и сроки административного обжалования действий (бездействия) и актов налоговых органов. Порядок и сроки рассмотрения и принятия решений по жалобам налогоплательщиков и иных обязанных лиц.

Судебный порядок обжалования. Защита прав в Конституционном Суде РФ, суде общей юрисдикции, арбитражном суде.

Особенная часть