Потребители и основные каналы сбыта

 

Потребителями продукции компании являются физические и юридические

 

Реализацию продукции планируется осуществлять в офисе продаж путем

оформления документов на право управления транспортным средством. Процедура проверки надежности клиента, осмотра автомобиля и фиксация результатов осмотра регламентируются внутренними документами компании и являются обязательными для исполнения механиками.

 

 

Ценовая политика и условия сбыта продукции

Предполагаемая цена реализации продукции (по состоянию на текущий момент времени) представлена ниже.

 

Таблица 13.

 

Начальная цена реализации продукции

Продукт	Цена с НДС, руб.	Нач. продаж
Прокат автомобиля Рено	1 000	Ноябрь 2010 г.
Прокат автомобиля Тойота	1 500	Ноябрь 2010 г.

Цена показана вместе с налогом на добавленную стоимость на месяц начала продаж. Предполагается, что годовых темпов роста цены на продукцию не будет.

Предусматривается шкала скидок за пользование машиной несколько дней непреывно (цена указана за сутки):

 

 

7 дней	10 %
15 дней	15%
30 дней	20%

 

Таким образом, суммарная выручка с автомобиля Рено в месяц равна 23 000

рублей и является плановой, с Тойота 34 500 рублей, что также является плановой.

Поступления от сбыта продукции

Основные поступления проекта предполагается обеспечить за счет продажи услуг. В соответствии с планом сбыта, установленными ценами и уровнем инфляции, равным 8% годовых, предполагается получение следующей выручки от продаж. Выручка указана без НДС по методу начисления.

 

Таблица 14.

 

Объем продаж (тыс. руб.)

Продукт	2011 год	2012 год	2013 год
Прокат Рено	2 148.00	2 471.00	2 651.00
Прокат Тойота	2 930.00	3 706.00	3 976.00

 

5. Финансовый план

Основные допущения и макроэкономические параметры проекта

Деятельность предприятия рассчитана на неопределенно долгий сроки, однако для анализа инвестиционного проекта был установлен горизонт расчета длительностью в 48 месяцев. Условная дата начала проекта 01.10.2010, однако фактическое начало работ будет зависеть от момента начала финансирования проекта.

Основная валюта проекта – рубль, вторая валюта проекта – доллар. Курс установлен в размере 30 руб./евро и не меняется на всем протяжении проекта.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ установлена в размере 7,75 % и на протяжении проекта равномерно понижается до 6,31%.

В проекте используются следующие виды налогов:

−Налог на прибыль;

−НДС;

−Налог на имущество;

− Страховые взносы (ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС).

 

Налоговые платежи

Таблица 15.

 

Ставки налогов

Наименование налога	Ставка налога	Периодичность уплаты
Налог на прибыль	20%	Месяц
НДС	18%	Месяц
Налог на имущество	2,2%	Квартал
Страховые взносы	34%	Месяц

Таблица 16.

Налоговые выплаты (руб.)

Наименование	10-12. 2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	1-9. 2014 год
Налог на прибыль		621060,62	1276722,01	1412575,04	2558689,77
НДС		1120160,36	1817531,08	1956903,08	710051,78
Налог на имущество		261246,92	326959,34	166815,99	26674,20
Страховые взносы	105300,00	897915,19	905692,47	969272,34	740643,13
ИТОГО	105 300.00	2 900 383.09	4 326 904.90	4 505 566.45	4 036 058.88

Начиная со 2-го года в проекте учитываются инфляционные ожидания. Темпы инфляции различаются для разных категорий выплат и составляют следующие величины:

−Инфляция сбыта: 8 % годовых. Ставка установлена исходя из усредненного индекса цен на услуги в Московской области за последние 6 лет.

−Инфляция прямых издержек: 8 % годовых. Ставка установлена исходя из ожидаемого темпа роста цен на основное сырье на российских рынках.

−Инфляция общих издержек: 8 % годовых. Ставка установлена исходя из усредненного индекса потребительских цен по РФ за последние 6 лет.

−Инфляция заработной платы: 8 % годовых. Ставка установлена исходя из усредненного индекса потребительских цен по РФ за последние 6 лет.

−Инфляция на недвижимость (инфляция по капитальным вложениям): 0%. Нулевая ставка установлена, исходя из предположения о том, что все инвестиционные затраты уже согласованы с поставщиками и не подлежат пересмотру.

 

 

7.1.2. Финансовые расходы (затраты на обслуживание займов)

Финансовые расходы компании состоят:

-из акционерного капитала, распределенного между пятью акционерами. Дивиденды выплачиваются на 3-й, 4-й год по итогам, если иное не будет принято на общем собрании собственников. Размер заемных средств определен в соответствии с потребностями проекта и составляет 6, 05 млн. рублей. По результатам успешной работы 1-го года реализуется опцион

генеральному директору, который составляет равную долю всех собственников;

-из лизингового финансирования машин. Стоимость лизинговых ресурсов 20% годовых, аванс равен 20 %. Лизинговые платежи в полном объеме относятся на себестоимость, уменьшая налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, ускоряя амортизацию машин, что позволит сократить срок использования и ускорить оборачиваемость машин в компании.

Исходя из указанных параметров лизинговой сделки, компания будет нести ежемесячные расходы в размере 1 084 000 рублей.

Для финансирования проекта предполагается привлечь акционерный капитал в размере 6 600 000 рублей.

 

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия (процесс производства и сбыта продукции или услуг) за определенные периоды времени (месяц). В соответствии с основополагающими принципами бухгалтерского учета, формирование отчета о прибылях и убытках осуществляется на основании метода начислений. Суть метода начислений состоит в том, что доходы учитываются по методу, который в Российском учете получил название "по отгрузке", а расходы признаются в момент их фактического возникновения, независимо от того, когда они будут оплачены.

Деятельность предприятия принято разделять на три функциональные основные области: операционная или производственная, инвестиционная, финансовая. "Отчет о прибылях и убытках" отражает только операционную деятельность предприятия, демонстрируя ее эффективность с точки зрения покрытия производственных затрат доходами от реализации произведенной продукции или услуг. Другими словами, "Отчета о прибылях и убытках" позволяет определить, предприятие выполняет основную свою функцию - производить и реализовывать продукцию или услуги, и какой объем прибыли можно получить в результате этой деятельности.

Представленный ниже прогнозный отчет о прибылях и убытках сформирован на основании исходных данных проекта.

Постепенный рост поступлений от продаж связан с инфляционным ростом цены

сбыта.

Таблица 17.

Отчет о прибылях и убытках (руб.)

Наименование	10-12.2016	2016 год
Валовый объем продаж	305084,75	17781580,95
Чистый объем продаж	305084,75	17781580,95
Валовая прибыль	305084,75	17781580,95
Налог на имущество	12592,97	345407,22
Административные издержки	165254,24	662082,48
Производственные издержки	50847,46	355932,20
Маркетинговые издержки	305084,75	1222306,12
Зарплата персонала		4923234,21
Суммарные постоянные издержки	1031486,44	7063555,45
Амортизация	187333,46	5878702,46
Суммарные непроизводственные издержки	187333,46	5878702,46
Другие доходы		873600,00
Другие издержки	115208,18	2632823,29
Убытки предыдущих периодов		104153,63
Прибыль до выплаты налога	-1041536,31	2734692,52
Прибыль от курсовой разницы
Налогооблагаемая прибыль		2647897,83
Налог на прибыль		529579,57
Чистая прибыль	-1041536,31	2205112,96

Бухгалтерский баланс, он же отчет о финансовом положении, отражает структуру активов, обязательств и собственного капитала компании на определенную отчетную дату. Бухгалтерский баланс играет большую роль при оценке финансового состояния предприятия, его платежеспособности в краткосрочном и долгосрочном периоде. Представленный ниже прогнозный баланс сформирован на основании исходных данных проекта.

Таблица 19

Баланс (руб.)

Наименование	12.2010	12.2011
Денежные средства	1217078,38	1739556,93
Краткосрочные предоплаченные расходы	58586,60
Суммарные текущие активы	1275664,98	1739556,93
Основные средства	4745781,05	23050936,52
Накопленная амортизация	187333,46	6066035,93
Остаточная стоимость основных средств:	4558447,58	16984900,59
Оборудование	4558447,58	16984900,59
Инвестиции в основные фонды	2100000,00	6800000,00
СУММАРНЫЙ АКТИВ	7934112,56	25524457,52
Отсроченные налоговые платежи		316928,91
Краткосрочные займы	1410907,88	6852981,13
Суммарные краткосрочные обязательства	1410907,88	7169910,04
Долгосрочные займы	3270740,99	10590970,83
Обыкновенные акции	4294000,00	6600000,00
Нераспределенная прибыль	-1041536,31	1163576,65
Суммарный собственный капитал	3252463,69	7763576,65
СУММАРНЫЙ ПАССИВ	7934112,56	25524457,52

 

Оценка эффективности проекта