Дайте определение понятия «налог», назовите его элементы и раскройте сущность каждого элемента.

Требования к знаниям и умениям в области налогообложения

Теоретическая часть

Дайте определения понятий: «налоговая система», «налог». Перечислите и охарактеризуйте основные методы и способы взимания налогов.

 

Налоговая сист.-совокупн. Налогов, сборов,пошлин,установл.на территор. Данного гос-ва и взымаемых с целью созд.централизованного общегосударственного фонда фин. Ресурсов, а также совокупн.способов и методов их взымания.

Налог-признается обязательный индивидуально безвозмедный платёж, взымаемый с орг. И физ. Лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хоз.ведения или оперативного управления денежных ср-в в республиканский или местный бюджеты.Методы: 1)наличный, 2)безналичный,3)гербовый.

Способы: 1)декларационный,2)Административный,3)Кадастровый-земел.кадастер, перечень сведений о земле в котором содержится свед. О кач-ве месторасположении, конфигурации, оценки. В соответсвии с этими свед. Участку присваивается балл по приложению 2 НК опред.ставка земельного налога в руб. за гектар.

 

 

Дайте определение понятия «налоговая служба». Охарактеризуйте ее уровни. Дайте определение понятия «налоговая политика», перечислите и раскройте содержание ее видов.

Налоговая служба- совокупность спец. Гос. Органов которые в приделах своей компитенции проводит гос. Политику и осущ.регулирование и управление в налоговой сфере.

Уровни: 1)общее управление налогами возложено на парламент. Они определяю осн.принципы налогообложения и разрабатывают налоговую политику. Налог.политика.- это комплекс мероприятий предусмотренных правительством для более успешного финансир. Всех нужд предусмотренных концепцией соц.экономического развития гос-ва. ВИДЫ:1.Сдерживающая-произв.на этапе эконом.подьёме с целью ограничения деловой активности субьектов хоз. 2. Стимулирующая осущ.в период спада пр-ва. Её предназначение-способствовать оживлению процесса, пр-ва, увелич ВП, увелич. Обьема пр-ва соц. Значимых товаров. 2) Оперативное управл. Процесса налогообложения возложено на МИНФИН и его ИМНС. С помощью органов оператив. Управления гос-во руководоит налогообложением во всех структурных подразделениях экономики ст.3,ст.1.

 

Перечислите функции налогов и раскройте их содержание.

 

Функции налогов это проявл.его сущности в действии: 1)Фискальная- обеспечение финансирования гос. Расходов, показывает обязательный и принудительный хар-р изьятия платежей в бюджет и проявляется в постоянном обеспечании го-ва финн.рес.необходимым для осущ.его деятельности.2) Регулирующа я-предпологает регулир.явлений в кач-ве инструментов регулирующ.воздействие налогов используются: 1.монипуляция налоговыми ставками.2.сужение или расширение налогообл.базы.3.использование налоговых льгот.4.изменение кол-ва видов и стр-ры налогов. Данная функция имеет составл.: а)Стимулирующая-при помощи налогов гос-во стимулирует технический процесс, развитие пр-ва. б)Сдерживающая-целеноправленое сдерживание темпов воспроизводства по ср-вам увеличения ставок налогов или введения дополнительных налогов. в)Воспроизводственная-предназнач.для востановл.использ.ресурсов. 3) Распределительна я-обеспечивает процесс перераспредиления части совокупного общественного продукта, а также ресурсов между хоз.субьектами и гос-вом. 4)Контрольная-соевременное отслеживание гос-вом, поступлений в бюджет налоговых платежей что позволяет сапостовлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах и в конечном счете определить необходимость реформирования налоговой систумы и бюджетной политики гос-ва. 5)Социальная-предп.поддерживание соц. Равновесия путём уменьшения неравенства в реальных доходах различных групп населения.

 

Перечислите права и обязанности налогоплательщика.

 

Плательщик обязан :1.1 уплачивать установленные налоговым законодательством налоги, сборы (пошлины);1.2. стать на учет в налоговых органах в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;1.3. вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и иных объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена актами налогового законодательства;1.4. представлять в налоговый орган по месту постановки на учет в установленном законодательством порядке бухгалтерские отчеты и балансы, налоговые декларации (расчеты), а также другие документы и сведения, необходимые для исчисления, уплаты и взыскания налогов, сборов (пошлин);1.5. вести учет дебиторской задолженности и не позднее десяти рабочих дней со дня возникновения задолженности по уплате налогов, сборов (пошлин), пеней представлять в налоговый орган по месту постановки на учет перечень дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности, а также копии документов, подтверждающих факт наличия дебиторской задолженности; Плательщик имеет право: 1.1. получать от налоговых органов по месту постановки на учет бесплатную информацию о действующих налогах, сборах (пошлинах), актах налогового законодательства, а также о правах и обязанностях плательщиков, налоговых органов и их должностных лиц;1.2. получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения актов налогового законодательства;1.3. представлять свои интересы в налоговых органах самостоятельно или через своего представителя;1.4. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленных настоящим Кодексом и иными актами налогового законодательства;1.5. на зачет или возврат излишне уплаченных, а также излишне взысканных сумм налогов, сборов (пошлин), пеней в порядке, установленном настоящим Кодексом;1.6. присутствовать при проведении проверки, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;1.7. получать акт или справку проверки; представлять в налоговые органы и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, сборов (пошлин), а также возражения по акту или справке проверки;1.8. требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения актов налогового законодательства при совершении ими действий в отношении плательщиков;1.9. требовать соблюдения налоговой тайны;1.10. обжаловать решения налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц;1.11. на возмещение убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов, неправомерными действиями (бездействием) их должностных лиц, в порядке, установленном законодательством.

 

Перечислите все элементы экологического налога. Охарактеризуйте следующие элементы данного налога: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

К элементам налогов относятся: -налогоплательщик-объект налогообложения,Налоговая база,
-единица обложения,-Налоговые льготы,- Налоговая ставка,-порядок исчисления, -источник налога,- налоговый период, порядок уплаты, -срок уплаты налога.
Плательщики экологического налога 1.)признаются организации и индивидуальные предприниматели.2. Плательщиками за захоронение отходов производства на объектах захоронения отходов признаются собственники отходов производства.3. Плательщиками не признаются бюджетные организации.

Объекты налогообложения экологическим налогом 1. Объектами налогообложения экологическим налогом признаются:1.1. выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух;1.2. сброс сточных вод;1.3. хранение, захоронение отходов производства;1.4. ввоз на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ, в том числе содержащихся в продукции.

Налоговая база определяется как фактические объемы: выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух; сбросов сточных вод; отходов производства, подлежащих хранению, захоронению; озоноразрушающих веществ.

Ставки 1. Ставки экологического налога по объектам налогообложения устанавливаются в размерах согласно настоящему Кодексу. 2. Ставка экологического налога за ввоз на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ устанавливается в размере 23 000 белорусских рублей за 1 килограмм озоноразрушающих веществ, в том числе содержащихся в продукции, ввозимых на территорию РБ.

Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты экологического налога Сумма экологического налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

*Плательщики ежеквартально представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

*Уплата экологического налога производится ежеквартально не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в размере одной четвертой исчисленной суммы экологического налога;

 

Перечислите все элементы налога за добычу (изъятие) природных ресурсов. Охарактеризуйте следующие элементы данного налога: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

К элементам налогов относятся:-налогоплательщик-объект налогообложения,Налоговая база,
-единица обложения,-Налоговые льготы,-Налоговая ставка,-порядок исчисления,-налоговый оклад, -источник налога,-налоговый период, порядок уплаты,-срок уплаты налога.
Плательщики 1. признаются организации и индивидуальные предприниматели.

2. Плательщиками не признаются бюджетные организации.

Объекты налогообложения 1. Объектом налогообложения налогом за добычу (изъятие) природных ресурсов признается добыча (изъятие) следующих природных ресурсов: песка формовочного, стекольного, строительного;. песчано-гравийной смеси;. камня строительного, глин; соли калийной, нефти;, янтаря; золота;

Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога за добычу (изъятие) природных ресурсов 1. Налоговым периодом налога за добычу (изъятие) природных ресурсов признается календарный квартал. 2. Сумма налога за добычу (изъятие) природных ресурсов исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. 4. Плательщики ежеквартально представляют в декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.5. Уплата налога за добычу (изъятие) природных ресурсов производится ежеквартально не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая база Определяется как фактический объем добываемых (изымаемых) природных ресурсов.

Ставки. устанавливаются в размерах согласно приложению 10 к настоящему Кодексу.

Льготы по земельному налогу

Освобождаются от земельного налога: земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, земельные участки религиозных организаций; земельные участки общественных объединений инвалидов (их частных унитарных предприятий и учреждений), занятые принадлежащими им объектами здравоохранения, туризма, физической культуры и спорта, социального обеспечения, образования, культуры и искусства.

Перечислите все элементы налога на недвижимость. Охарактеризуйте следующие элементы данного налога: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Укажите налоговый период.

Плательщики 1. Организации.2.Филиалы, представительства 3Физические лица и индивидуальные предприниматели.

Налоговая база 1.1. организациями – исходя из наличия на 1 января календарного года зданий и сооружений по остаточной стоимости и стоимости зданий и сооружений СНС. При этом остаточная стоимость зданий и сооружений, 1.2. физическим лицам – исходя из оценки принадлежащих им зданий и сооружений

Ставки налога на недвижимость Для организаций — 1 %;Для организаций, имеющих объекты СНС— 2% Для физ. лиц – 0,1%

1. Налоговым периодом по налогу на недвижимость признается календарный год.2. Годовая сумма налога на недвижимость исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.3. Исчисление годовой суммы налога на недвижимость физическим лицам производится налоговым органом ежегодно на 1 января каждого налогового периода.

 

Требования к знаниям и умениям в области налогообложения

Теоретическая часть

Дайте определения понятий: «налоговая система», «налог». Перечислите и охарактеризуйте основные методы и способы взимания налогов.

 

Налоговая сист.-совокупн. Налогов, сборов,пошлин,установл.на территор. Данного гос-ва и взымаемых с целью созд.централизованного общегосударственного фонда фин. Ресурсов, а также совокупн.способов и методов их взымания.

Налог-признается обязательный индивидуально безвозмедный платёж, взымаемый с орг. И физ. Лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хоз.ведения или оперативного управления денежных ср-в в республиканский или местный бюджеты.Методы: 1)наличный, 2)безналичный,3)гербовый.

Способы: 1)декларационный,2)Административный,3)Кадастровый-земел.кадастер, перечень сведений о земле в котором содержится свед. О кач-ве месторасположении, конфигурации, оценки. В соответсвии с этими свед. Участку присваивается балл по приложению 2 НК опред.ставка земельного налога в руб. за гектар.

 

 

Дайте определение понятия «налоговая служба». Охарактеризуйте ее уровни. Дайте определение понятия «налоговая политика», перечислите и раскройте содержание ее видов.

Налоговая служба- совокупность спец. Гос. Органов которые в приделах своей компитенции проводит гос. Политику и осущ.регулирование и управление в налоговой сфере.

Уровни: 1)общее управление налогами возложено на парламент. Они определяю осн.принципы налогообложения и разрабатывают налоговую политику. Налог.политика.- это комплекс мероприятий предусмотренных правительством для более успешного финансир. Всех нужд предусмотренных концепцией соц.экономического развития гос-ва. ВИДЫ:1.Сдерживающая-произв.на этапе эконом.подьёме с целью ограничения деловой активности субьектов хоз. 2. Стимулирующая осущ.в период спада пр-ва. Её предназначение-способствовать оживлению процесса, пр-ва, увелич ВП, увелич. Обьема пр-ва соц. Значимых товаров. 2) Оперативное управл. Процесса налогообложения возложено на МИНФИН и его ИМНС. С помощью органов оператив. Управления гос-во руководоит налогообложением во всех структурных подразделениях экономики ст.3,ст.1.

 

Перечислите функции налогов и раскройте их содержание.

 

Функции налогов это проявл.его сущности в действии: 1)Фискальная- обеспечение финансирования гос. Расходов, показывает обязательный и принудительный хар-р изьятия платежей в бюджет и проявляется в постоянном обеспечании го-ва финн.рес.необходимым для осущ.его деятельности.2) Регулирующа я-предпологает регулир.явлений в кач-ве инструментов регулирующ.воздействие налогов используются: 1.монипуляция налоговыми ставками.2.сужение или расширение налогообл.базы.3.использование налоговых льгот.4.изменение кол-ва видов и стр-ры налогов. Данная функция имеет составл.: а)Стимулирующая-при помощи налогов гос-во стимулирует технический процесс, развитие пр-ва. б)Сдерживающая-целеноправленое сдерживание темпов воспроизводства по ср-вам увеличения ставок налогов или введения дополнительных налогов. в)Воспроизводственная-предназнач.для востановл.использ.ресурсов. 3) Распределительна я-обеспечивает процесс перераспредиления части совокупного общественного продукта, а также ресурсов между хоз.субьектами и гос-вом. 4)Контрольная-соевременное отслеживание гос-вом, поступлений в бюджет налоговых платежей что позволяет сапостовлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах и в конечном счете определить необходимость реформирования налоговой систумы и бюджетной политики гос-ва. 5)Социальная-предп.поддерживание соц. Равновесия путём уменьшения неравенства в реальных доходах различных групп населения.

 

Дайте определение понятия «налог», назовите его элементы и раскройте сущность каждого элемента.

 

Налог-признается обязательный индивидуально безвозмедный платёж, взымаемый с орг. И физ. Лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хоз.ведения или оперативного управления денежных ср-в в республиканский или местный бюджеты.Элементы налога: налогоплательщик, обьект налогооблож,налог.база,единица обложения, налоговые льготы, налоговая ставка, порядок исчислении налоговый оклад, порядок уплаты, срок уплаты налога. Налогоплательщики – это организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. Объектами налогообложения признаются обстоятельства, с наличием которых у плательщика настоящий Кодекс, другие законы Республики Беларусь и (или) акты Президента Республики Беларусь либо решения местных Советов депутатов (в отношении местных налогов и сборов) связывают возникновение налогового обязательства Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, сбору (пошлине), по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога, сбора (пошлины). Налоговыми льготами признаются предоставляемые отдельным категориям плательщиков предусмотренные настоящим Кодексом и иными актами налогового законодательства преимущества по сравнению с другими плательщиками, включая возможность не уплачивать налог, сбор (пошлину) либо уплачивать их в меньшем размере Сроки уплаты налогов, сборов (пошлин) устанавливаются настоящим Кодексом, другими законами Республики Беларусь и (или) актами Президента Республики Беларусь либо решениями местных Советов депутатов (в отношении местных налогов и сборов) применительно к каждому налогу, сбору (пошлине).

Уплата налогов, сборов (пошлин) производится разовой уплатой всей причитающейся суммы налога, сбора (пошлины) либо в ином порядке, установленном настоящим Кодексом, другими законами РБ и (или) актами Президента РБ либо решениями местных Советов депутатов (в отношении местных налогов и сборов).

 

Дайте определение понятия «классификация налогов», укажите основные классификационные признаки налогов, раскройте содержание каждой из классификаций.

Классификация налогов-группировка налогов по различным признакам.1.По способу изьятия:прямые-налоги взимаемы непосредственно с дохода или имущ.налогоплательщика и этот налогоплат.явл.окончательным плательщиком налога, то есть юридич. И фактич.плательщики совпадают. Косвенные-налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок к цене и тарифу и взимаемые в процессе потребления товаров и услуг(акцизы НДС 2.В зависимости от назначения: общие предназнач.для общегос.меропртиятий. целевые-имеют строго определённое назначение:ПФ,ФСЗН 3.В зависимости от субьекта:взимаемые с юр.лиц,взимаемые с физ.лиц. смешанные4.По порядку введения: общеобязательные,взимаемые по всей террит РБ; факультативные взимают органы местого самоуправления. 5. В зависимости от хар-ра ставок. Пропорциональные-налоги ставки которых не зависят от величины обьекта налогообложения, Прогрессивные-ставки которых повышаются по мере возрастания обьекта налогообложения, Регрессивные-ставки которых уменьшаются по мере увеличения размера обьекта обложения. 6. По принципу зачисления в соответсвующие бюджеты налоги и сборы деляться на: закрепленные -налоги и сборы которые на длительный срок закреплены как доходный источник конкретного бюджета. Регулирующие-ежегодно перераспредяются между бюджетами различных уровней с целью покрытия дефицита. А)По источникам средств для уплаты, Б)ПО регулирующией функц.В)в зависимочсти от органа, осущ.взимание налога, Г)по степени оценки влияние налога на экономическое поведение налогоплательщика, Д)В зависимости от регулярности уплат.

 

Перечислите и раскройте сущность принципов налогообложения.

 

Главные принципы налогообложения - это равномерность и определенность.Равномерност ь - это единый подход государства к налогоплательщикам с точки зрения всеобщности, единства правил, а так же равной степени убытка, который понесет налогоплательщик. Сущность определенности состоит в том, что порядок налогообложения устанавливается заранее законом, так что размер и срок уплаты налога известен заблаговременно. Государство так же определяет меры взыскания за невыполнение данного закона.

1.физические и юридические лица должны уплачивать налоги, пропорционально тем выгодам, которые они получили от государства. Логично, что те, кто получил большую выгоду от предлагаемых правительством товаров и услуг должны платить налоги, необходимые для финансирования производства этих товаров и услуг.

2,Второй принцип предполагает зависимость налога от размера получаемого дохода, т.е. физические и юридические лица, имеющие более высокие доходы, выплачивают и большие налоги и наоборот.

Принцип справедливости предусматривает возможность равноценного изъятия налоговых средств у различных категорий физических и юридических лиц, не ущемляя интересов каждого плательщика и в то же время обеспечивая достаточными средствами бюджетную систему.Принцип простоты предполагает построение налоговой системы с использованием набора таких функциональных инструментов определения облагаемого дохода, налоговой ставки и величины налога, которые понятны и налогосборщикам, и налогоплательщикам.