Экономическая характеристика

От обеспеченности или эффективности использования основных средств зависят темпы роста производства продукции, ее рентабельность, увеличение экономической эффективности производства. Небольшая обеспеченность предприятий основными производственными средствами приводит к несвоевременному выполнению основных технологических операции, росту трудоемкости и увеличению материально-денежных затрат на производство единицы продукции. Анализ состава и структуры основных средств проведен в таблице 1.

Таблица 1 - Динамика состава и структуры основных фондов в ОАО «Борремфлот»

Показатели	2012 г	2013 г	2014 г	Изменение тыс. руб.
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Основные средства– всего:
в том числе: Машины и оборудование (кроме офисного)		43,02		45,35		44,03
Производственный и хозяйственный инвентарь		2,86		0,4		2,51	-33
Транспортные средства		5,5		5,2		6,3
Здания		19,36		18,3		17,26
Сооружения		29,26		28,47		29,9

 

Проведенный анализ показал, что основные средства в ОАО «Борремфлот» в отчетном году составили 125506 тыс. руб. За анализируемый период основные средства предприятия увеличились на 13605 тыс. руб. Наибольшую долю в структуре основных средств в отчетном году занимают машины и оборудование, их доля составляет 44,03 % или 55268 тыс. руб. в денежном выражении. Наименьший процент приходится на производственный и хозяйственный инвентарь, он составляет 2,51 % или 3162 тыс. руб.

Рассмотрим состав и структуру основных фондов в ОАО «Борремфлот» на рисунке 2.

Рисунок 1 - Состав и структура основных фондов в ОАО «Борремфлот»

 

По данной диаграмме видно, что наибольший удельный вес в основных средствах занимают машины и оборудование, а наименьший - производственный и хозяйственный инвентарь.

Большое значение имеет анализ движения основных средств, который проводится но данным формы № 5 бухгалтерской отчетности. Он показывает, стремится ли предприятие получить краткосрочную прибыль или нацелено на долгосрочную перспективу (свидетельством чего является активная инвестиционная политика). Показатели движения основных средств, особенно коэффициенты обновления и ввода основных средств, во многом определяют будущее состояние производственного потенциала организации и конкурентоспособность выпускаемой продукции. Анализ движения основных средств в ОАО «Борремфлот» представлен в таблице 2.

 

Таблица 2 - Анализ движения основных средств в ОАО «Борремфлот»

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Отклонение (+,-)
Стоимость основных средств на начало года, тыс. руб.
Поступило основных средств, тыс. руб.				-1170
Выбыло основных средств, тыс. руб.		-
Стоимость основных средств на конец года, тыс. руб.
Коэффициент поступления	0,084	0,055	0,069	-0,015
Коэффициент выбытия	0,002	-	0,010	0,008
Коэффициент замены	0,028	-	0,151	0,123

Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод о том, что стоимость основных средств в 2014 году увеличилась на 15767 тыс. руб. Поступление основных средств снизилось на 1170 тыс. руб., а выбытие наоборот увеличилось на 991 тыс. руб. Стоимость основных средств на конец отчетного года стала больше на 13605 тыс. руб., по сравнению с базисным.

Таблица 3 – Анализ эффективности использования материальных ресурсов в организации

Показатели	2013 г.	2014 г.	Отклонения (+,-)
Выручка от продажи, тыс. руб.
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
Прибыль от продажи, тыс. руб.			-13668
Материальные затраты, тыс. руб.			-4736
Материалоотдача, руб.	7,45	7,01	-0,44
Материалоемкость, руб.	0,13	0,14	0,01
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции	0,15	0,15
Прибыль на рубль материальных затрат	0,99	0,46	0,53

 

Проведя анализ, можно сделать вывод о том, что наибольшее увеличение в отчетном году, по сравнению с базисным, наблюдается у себестоимости реализованной продукции – 26559 тыс. руб.. Набольшее уменьшение наблюдается у прибыли и убытков – они уменьшились на 13668 тыс. руб. Материалоотдача показывает, сколько продукции вырабатывается из единицы сырья. Чем лучше используется сырье, материалы и другие материальные ресурсы, тем выше материалоотдача. Выпуск продукции на 1 руб. потребленных материальных ресурсов составил 7,01. Материалоёмкость — показатель, характеризующий размер материальных затрат на единицу продукции (работы) в денежном выражении. Он составил 0,14 в отчетном году, на 0,1 больше, чем в предыдущем.

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа.

Таблица 4 – Анализ финансовых результатов ОАО «Борремфлот»

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	Изменение (+, -)
Выручка от реализации
Себестоимость произведенной продукции
Прибыль (убыток) от продаж				-23756
Рентабельность (убыточность) производства, %	19,32	15,36	7,06	-12,26
Рентабельность (убыточность) продаж, %	16,87	13,31	6,59	-10,28

 

В ходе анализа было выявлено, что прибыль от продаж в отчетном году стал меньше на 23756 тыс. руб., а это в свою очередь повлияло на рентабельность производства и продаж. Так, по данным таблицы видно, что рентабельность производства в 2014 году снизилась на 12,26 % по сравнению с 2012 годом. Рентабельность продаж тоже снизился на 10,28%.

Рассмотрим динамику финансовых результатов хозяйствования ОАО «Борремфлот» на рисунке 3.

Рисунок 2 - Динамика финансовых результатов хозяйствования ОАО

«Борремфлот»

По данной гистограмме заметно, что выручка в 2013 году резко увеличилась, но в 2014 году снова снизилась. Себестоимость продаж с каждым годом росла. Прибыль от продаж в 2014 году достигла минимального значения за три года.

С помощью программного продукта «Бизнес-Аналитик» нами проведена комплексная оценка финансового состояния рассматриваемой организации. Результат оценки представлен в таблице 5.

Таблица 5 - Комплексная оценка финансового состояния

(нарастающий итог)

Наименование показателя	Группы
Рентабельность собственного капитала (ROE, приведённая к году), %	> 8,250	4,125 - 8,250	0.001 - 4,124	<= 0
9,300
Уровень собственного капитала, %	>= 70	60 - 69.999	50 - 59.999	< 50
71,760
Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом	> 1.1	1.0 - 1.1	0.8 - 0.999	< 0.8
1,633
Длительность оборота краткосрочной задолженности по денежным платежам, дни	1 - 60	61 - 90	91 - 180	> 180; = 0
Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала, дни	1 - 30	> 30; (-10) - (-1)	(-30) - (-11)	< -30; = 0
Цена интервала
Сумма баллов

 

Согласно проведенному анализу предприятие набрало 23 балла, поэтому оно относится к первой группе инвестиционной привлекательности. Предприятие имеет высокую рентабельность и оно финансово устойчиво. Платежеспособность Предприятия не вызывает сомнений. Качество финансового и производственного менеджмента высокое. Предприятие имеет отличные шансы для дальнейшего развития.

 

Анализ внеоборотных активов необходим для оценки производственных возможностей организации и перспектив ее развития. Имущество предприятия предназначено для производства и реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг. Оценка размещения и структуры имущества имеет первостепенное значение при определении финансового состояния предприятия.

Таблица 6 – Анализ состава внеоборотных средств ОАО «Борремфлот»

Показатель	2012 год	2013 год	2014 год	Темп роста
Тыс. Руб.	Уд.вес, %	Тыс. руб.	Уд.вес, %	Тыс. руб.	Уд.вес, %	Тыс. руб.	%
Основные средства		92,25		90,62		92,06		117,87
Отложенные налоговые активы		7,75		9,68		7,94		121,01
Итого внеоборотные активы								118,11

 

По данным таблицы можно сделать вывод, что стоимость основных средств за три года увеличилась на 17,87 %, то есть на 11380 тыс. руб. Отложенные налоговые активы увеличились на 21,01% - это 1123 тыс. руб.

Рассчитаем рентабельность внеоборотных активов по формуле:

 

Следовательно, рентабельность внеоборотных активов в 2014 году, по сравнению с 2013, уменьшилась на 21%.

Проанализируем диаграмму состава внеоборотных средств ОАО «Борремфлот» (рисунок 4).

Рисунок 3 - Анализ состава внеоборотных средств ОАО «Борремфлот»

По данным диаграммы видно, что в составе внеоборотных средств наибольшую часть занимают основные средства.

В первой главе мы рассмотрели организационную и экономическую характеристику ОАО «Борремфлот». Данное предприятие находится в поселке Октябрьском Борского района Нижегородской области. Основным видом деятельности является судомонтажные и судоремонтные работы. На 1 руб. потребленных материальных ресурсов приходится 7,01 прибыли от оказания услуг. Так же можно заметить, что в отчетном году себестоимость продаж, а следовательно и выручка увеличились.