Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

В ходе производственной практики 3 студент должен провести комплексный анализ хозяйственной деятельности исследуемого предприятия на основе данных информационной базы бухгалтерского учета, финансовой и статистической отчетности. На основании расчетных данных необходимо заполнить таблицы 9.17.1 – 9.17.31, представленные в данном разделе и провести их анализ.

 

Таблица 9.17.1 – Состав и структура основных средств

 

Показатели	Сумма на конец года, тыс. руб.	Структура, % к итогу
201…г.	201…г.	201…г.	201…г.	201…г.	201…г.
Здания
Сооружения
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный и хозяйственный инвентарь
Рабочий скот*
Продуктивный скот*
Другие виды основных средств
Итого
В том числе: - производственные
- непроизводственные

* для сельскохозяйственных предприятий

 

Таблица 9.17.2 – Движение основных фондов в 201… году, тыс. руб.

 

Показатели	Остаток на начало	Поступило	Выбыло	Остаток на конец
Здания
…
Итого пассивных основных фондов
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный и хозяйственный инвентарь
Прочие

 

Продолжение таблицы 9.17.2

Итого активных основных фондов
Всего основных фондов

 

Таблица 9.17.3 – Эффективность использования основных средств

 

Показатели	201…г.	201…г.	201…г.	Изменение 201..г. к 201..г., (+,-)
1. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
2. Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.
3. Объём производства продукции, тыс. руб.
4. Среднесписочная численность работников, чел.
5. Фондоотдача, руб./руб. (стр.3:стр.1)
6. Фондоемкость, руб./руб. (стр.1:стр.5)
7. Фондовооруженность, тыс.руб./чел. (стр.1:стр.4)
8. Фондорентабельность, % (стр.2:стр.1*100)

 

Таблица 9.17.4 – Показатели состояния, движения и годности основных средств

 

Показатели	201…г.	201…г.	201…г.	201…г. в % к 201…г.
1. Наличие на начало года, тыс. руб.
2. Поступило за год, тыс. руб. в т.ч. новых
3. Выбыло за год, тыс. руб. в т.ч. ввиду износа и ветхости
4. Наличие на конец года, тыс. руб.
5. Рост (+),уменьшение (-) основных средств за год, тыс. руб.
6. Износ на конец года, тыс. руб.
Коэффициенты, %:
7. Износа на конец года (стр.6:стр.4*100)				х
8. Годности на конец года (100-стр.7)				х
9. Выбытия (стр.3:стр.1*100)				х
10. Ликвидации (стр.3ввиду вет.:стр.1*100)				х
11. Поступления (стр.2:стр.4*100)				х

Продолжение таблицы 9.17.4

12. Обновления (стр.2новых:стр.4*100)				х
13. Интенсивности обновления (стр.2:стр.3*100)				х

 

Таблица 9.17.5 – Состав и структура работников предприятия по уровню образования

 

Образование	201…г.	201…г.	201…г.	Изменение 201…г. к 201…г., (+,-)
чел.	в % к итогу	чел.	в % к итогу	чел.	в % к итогу	чел.	в % к итогу
Высшее
Средне-специальное
Специальное
Среднее
Неполное среднее
Без образования
Всего								х

 

Таблица 9.17.6 – Динамика показателей движения рабочей силы

 

Показатели	201…г.	201…г.	201…г.	201…г. к 201…г., раз
Среднесписочная численность, чел.
Принято за год, чел.
Уволено за год, всего. чел.
- в т.ч. по неуважительным причинам
Коэффициенты: · общего оборота · оборота по приёму · оборота по выбытию · текучести рабочей силы				х х х х

 

Таблица 9.17.7 – Наличие и эффективность использования трудовых ресурсов

 

Показатели	201…г.	201…г.	201…г.	201…г. к 201…г., раз
Среднегодовая численность работников,

Продолжение таблицы 9.17.7

чел.
Затраты труда, тыс. чел.-ч.
Произведено валовой продукции, тыс. руб.
Произведено валовой продукции в расчёте: на 1 среднегодового работника, руб.
на 1 чел.-час, руб.

 

Таблица 9.17.8 – Состав и структура фонда оплаты труда по категориям работников

 

Категория работников	201…г.	201…г.	201…г.	201…г. к 201…г., раз
тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
Работники, занятые в основном производстве
в том числе:
рабочие постоянные
служащие
из них:
- руководители
- специалисты
Работники, занятые во вспомогательных и обслуживающих производствах
Работники, занятые прочими видами деятельности
Всего

 

Таблица 9.17.9 – Данные для анализа повременного фонда оплаты труда

 

Показатель	201…г.	201…г.	201…г.
план	факт	отклонение, %	план	факт	отклонение, %	план	факт	отклонение, %
Среднесписочная числен. рабочих-повременщиков,

Продолжение таблицы 2.17.9

чел.
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год
Средняя продолжительность рабочей смены, час
Фонд повременной оплаты труда, тыс. руб.
Зарплата одного работника (руб.): - среднегодовая - среднедневная - среднечасовая

 

Таблица 9.17.10 - Производительность труда

 

Показатели	201…г.	201…г.	201…г.	201…г. к 201…г., раз
Объём производства продукции, тыс.руб.
Среднесписочная численность, чел.
Отработанно одним рабочим за год, дней
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.
Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год, тыс. чел.-ч
Общее количество отработанного времени одним рабочим, чел.-ч
Среднегодовая выработка, на одного рабочего, тыс.руб.
Среднедневная выработка одного рабочего, руб.
Среднечасовая выработка рабочего, руб.
Фонд оплаты труда, тыс.руб.
Среднемесячная заработная плата, руб.

 

Таблица 9.17.11 - Расчет влияния изменения материалоотдачи и материальных затрат на объем продаж

 

Показатели	Годы	Откло-нение (+,-) (гр.3-гр.2)	Изменение объема продаж за счет изменения
201…г.	201…г.	материалоотдачи	материальных затрат

 

1. Объем продаж, тыс. руб.				гр.3стр.2*гр.4стр.3	=гр.4стр.1*гр.2стр.3
2 Материальные затраты, тыс. руб.				= гр.3стр.2	=гр.4стр.2
3 Материалоотдача, руб./руб. (стр.1:стр.2)				= гр.4стр.3	= гр.2стр.3

 

Таблица 9.17.12 – Динамика поставок материально-производственных запасов, тыс. руб.

 

Месяц	201…г.	201…г.	201…г.	Темп роста 201…г. к 201…г, %
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого:

 

Таблица 9.17.13 – Динамика индексов сезонности* поставок материально-производственных запасов, %

 

Месяц	201…г.	201…г.	201…г.	В среднем за три года
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Коэффициент сезонности

* Индексы сезонных колебаний характеризуют помесячные сезонные колебания и рассчитываются следующим образом: уровень каждого месяца сопоставляется со средним уровнем показателя

 

i_сез= *100% (9.17.1)

где `y – средняя, рассчитанная по фактическим значениям показателя за 12 месяцев

 

Коэффициент сезонности определяется как:

 

s = (9.17.2)

где i_сез – индексы сезонности для i-го периода внутри года.

 

Таблица 9.17.14 – Баланс обеспеченности предприятия сырьём в 201…г.

 

Наименование сырья, материалов	201…г.
план	факт	% обеспеченности
кол-во	сумма, тыс.руб.	кол-во	сумма, тыс.руб.	по кол-ву	по сумме
Цемент**, т.
Песок, куб.м.
Щебень, куб.м.
Керамзит, куб.м.
Арматура, т.
…
Итого	х		х

** приведен пример

 

Таблица 9.17.15 – Состав и структура оборотных активов предприятия

 

Показатели	201…г.	201…г.	201…г	Изменения 201..г. к 201..г.
тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	темп роста, раз	структуры (+/-), %
Запасы, всего в том числе:
сырье и материалы

Продолжение таблицы 2.17.15

затраты в НЗП
готовая продукция
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
Прочие оборотные активы
Всего								х

 

Таблица 9.17.16 – Показатели оборачиваемости оборотного капитала, дней

 

Показатели	201…г.	201…г.	201…г.	Изменение 201…г. к 201…г., (+/-)
Период обращения:
денежных активов
материальных запасов
готовой продукции
незавершенного производства
дебиторской задолженности
кредиторской задолженности
Продолжительность операционного цикла
Продолжительность производственного цикла
Продолжительность финансового цикла

 

Таблица 9.17.17 – Состав и структура кредиторской задолженности по видам задолженности (на конец года)

 

Вид задолженности	201…г.	201…г.	201…г.	201…г. к 201...г., раз
тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Поставщикам и подрядчикам
Задолженность перед персоналом
Задолженность перед внебюджетными фон

Продолжение таблицы 2.17.17

дами
Задолженность перед бюджетом
Авансы полученные
Прочие кредиторы
Итого

 

Таблица 9.17.18 – Состав и структура дебиторской задолженности по видам задолженности (на конец года)

 

Вид задолженности	201…г.	201…г.	201…г.	201…г. к 201…г., раз
тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Долгосрочная дебиторская задолженность, всего
в т.ч. покупатели и заказчики
Краткосрочная дебиторская задолженность, всего
в т.ч. покупатели и заказчики
Итого

 

Таблица 9.17.19 – Движение краткосрочной дебиторской задолженности, тыс. руб.

 

Год	Остаток на начало года	Возникло обязательств	Погашено обязательств	Остаток на конец года
201…г.
201…г.
201…г.
201…г. к 201… г., раз

 

Таблица 9.17.20 – Динамика показателей оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности

 

Показатели	201…г.	201…г.	201…г.	201…г. к 201…г., раз
1. Кредиторская задолженность,

Продолжение таблицы 2.17.20

тыс.руб.
2. Дебиторская задолженность, тыс.руб.
3. Выручка от продаж, тыс.руб.
4. Количество оборотов, раз
- кредиторская задолженность (стр.3:стр.1)
- дебиторская задолженность (стр.3:стр.2)
5. Период одного оборота, дней
- кредиторская задолженность (365:стр.4.1)
- дебиторская задолженность (365:стр.4.2)
6. Темп роста, %
- кредиторская задолженность				х
- дебиторская задолженность				х
7. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской, раз (стр.1:стр.2)				х

 

Таблица 9.17.21 – Состав и структура затрат по видам производимой продукции

 

Вид продукции	201…г.	201…г.	201…г.
тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Продукция растениеводства, всего
в т.ч. -…
Продукция животноводства, всего
в т.ч. -…
Промышленная продукция, всего
в т.ч. -…
Прочая продукция
Итого

 

 

Таблица 9.17.22 – Состав и структура себестоимости единицы продукции

 

Статьи затрат	201…г.	201…г.	201…г.
тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
По видам продукции
Материальные затраты, всего в т.ч. сырьё и материалы работы и услуги сторонних организаций
Оплата труда с отчислениями
Амортизация основных средств
Прочие затраты
Итого

 

Таблица 9.17.23 – Расчет уровня затрат на 1 рубль товарной продукции по основным видам продукции

Показатели	201…г.	201…г.	201…г.	Темп роста 201…г. к 201…г, %
По видам продукции
1. Объем продукции в ценах реализации, тыс. руб.
2. Общая сумма затрат, тыс. руб.
3. Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции, руб. (стр.2:стр.1)

 

Таблица 9.17.24 – Экономическая эффективность производства основных видов продукции

 

Показатели	201…г.	201…г.	201…г.	Темп роста 201…г. к 201…г, %
Вид продукции
1. Объем производства, ц
2. Объем реализации, ц
3. Полная себестоимость 1ц, руб.
4. Цепные темпы роста (снижения) себестоимости, %				х
5. Цена реализации 1ц, руб.

 

Продолжение таблицы 2.17.24

6. Цепные темпы роста (снижения) цены реализации, %				х
7. Коэффициент опережения темпов роста цены реализации, над темпами роста себестоимости продукции, % (стр.6:стр.4*100%)				х
8. Прибыль от реализации 1ц, руб. (стр.5-стр.3)
9. Уровень рентабельности продаж, % (стр.8:стр.5*100%)				х
10. Окупаемость затрат, руб./руб. (стр.5:стр.3)
11. Затраты труда на 1ц, чел.час.				х
12. Уровень товарности зерна, % (стр.2:стр.1*100%)				х
Вид продукции…

 

Таблица 9.17.25 – Состав и структура уплотненного баланса- нетто

 

Наименование статей	201…г.	201…г.	201…г.
сумма тыс. руб.	уд. вес, %	сумма тыс. руб.	уд. вес, %	сумма тыс. руб.	уд. вес, %
Актив
I. Внеоборотные активы
1.1. Основные средства 1.2. Отложенные налоговые активы 1.3. Прочие
II. Оборотные активы
2.1. Запасы и затраты
2.2. Денежные средства
2.3. Расчеты с дебиторами
2.4. Прочие
Баланс
Пассив
1. Капитал и резервы
2. Долгосрочные обязательства
2. Краткосрочные обязательства
2.1. Кредиты и займы
2.2. Кредиторская задолженность

Продолжение таблицы 2.17.25

в том числе по налогам и сборам
Баланс

 

Таблица 9.17.26 – Состав и структура активов предприятия

 

Показатели	201…г.	201…г.	201…г.	Изменения (+,-) 201…г. к 201…г.
тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
Прочие активы
Итого активов								х

 

Таблица 9.17.27 – Состав и структура пассивов предприятия

 

Показатели	201…г.	201…г.	201…г.	Изменения (+,-) 201…г. к 201…г.
тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства, всего в т.ч. - кредиты и займы - кредиторская задолженность

Продолжение таблицы 2.17.27

- прочие краткосрочные обязательства
Прочие пассивы
Итого пассивов								х

 

Таблица 9.17.28 – Классификация типа финансового состояния предприятия, тыс. руб.

 

Показатель	201…г.	201…г.	201…г.	201…г. к 201...г., раз
Источники формирования собственных средств (капитал и резервы)
Внеоборотные активы
Наличие собственных оборотных средств
Долгосрочные обязательства (кредиты и займы)
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств
Краткосрочные кредиты и займы
Общая величина основных источников запасов
Общая сумма запасов
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов
Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости

 

Таблица 9.17.29 – Показатели платежеспособности предприятия

 

Показатели	Норматив	201…г.	201…г.	201…г	Изменения (+,-) 201..г. к 201..г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1-0,7
Коэффициент текущей ликвидно	³ 1,5

Продолжение таблицы 2.17.29

сти
Коэффициент общей ликвидности	³ 1
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	³ 0,1
Среднегодовой остаток денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, тыс.руб.	-
Чистый денежный поток в целом по предприятию, тыс.руб.	-

 

Таблица 9.17.30 – Динамика показателей, формирующих прибыль (убытки) предприятия, тыс. руб.

 

Показатели

201…г.

201…г.

201…г.

201…г.