Облік надлишків та недостач готівки в касі банку.

8. Облік надлишків та недостач готівки в касі банку.

У разі виявлення надлишків або недостач під час проведення касових операцій, а саме: завершення операційного дня, в результаті проведення ревізії операційної каси банку (філії), перерахування клієнтом у приміщенні банку отриманої готівки, в інших подібних випадках здійснюються такі бухгалтерські проводки:

• у разі виявлення надлишків готівки:

Д-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або

 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку»

К-т 6399 «Інші операційні доходи»;

• у разі виявлення недостач готівки:

Д-т 7399 «Інші операційні витрати»

К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або

   1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку».

Одночасно суми недостач до встановлення осіб, які мають їх відшкодувати відображаються такою проводкою:

Д-т 9611 «Списана у збиток заборгованість за кредитними операціями»

К-т 9910 «Контрахунок».

У випадку віднесення суми недостач на винних осіб виконуються проводки:

1) Д-т 3552 «Нестачі та інші нарахування на працівників банку»;

К-т 6399 «Інші операційні доходи»;

2) Д-т 9910 «Контррахунок»

К-т 9611 «Списана у збиток заборгованість за кредитними операціями».

Відшкодування винними особами недостачі готівки супроводжується такою бухгалтерською проводкою:

Д-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або

1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку», або

2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»

К-т 3552 «Нестачі та інші нарахування на працівників банку».