Заполнение платежного поручения по налогу ндфл.

Все реквизиты платежного поручения должны быть указаны верно — только это исключит претензии со стороны налоговых органов. Заполнение платежного поручения рассмотрим на примере ООО «Бюро Ваше Решение» - платежное поручение № 595 от 30.12.2021. (Приложение 4)

В любом платежном поручении указывается его номер, дата и сумма списания цифрами и прописью. В основном все реквизиты заполнения идентичны предыдущему платежному поручению – организация одна, да и место назначение платежа тоже. Изменяются лишь реквизиты последних строк и назначение платежа (ну и конечно же, сумма прописью). Рассмотрим это еще раз, по полям:

- поле № 16. Ставится наименование получателя. Когда платеж предназначен для ФНС, то, помимо названия филиала или отделения контролирующего органа, следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства;

- поле № 18. Указывается вид операции — в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения, и всегда ставится код «01»;

- поля № 19, № 20 и № 23. Значение реквизита не указывается, если у банка нет особых требований к заполнению;

- поле № 21. Здесь следует указать очередность платежа в соответствии с нормами ст. 855 ГК РФ. При уплате НДФЛ проставляется код 5 «Иные платежи, не указанные в пунктах выше»;

- поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда ставится «0». Заполнить конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов;

- поле № 24 — назначение платежа, при задолженности по НДФЛ в нем пишут период, за который возникла задолженность;

- поле № 101. Характеризует статус плательщика. При уплате НДФЛ используются: «02» — если налог уплачивает организация в качестве налогового агента; «13» — если ИП платит налог за себя;

- поле № 102. КПП плательщика. Организации, у которых есть обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ). Специалисты ФНС (письмо от 14.10.2016 № БС-4-11/19528@) отмечают, что если каждому обособленному подразделению организации присвоен отдельный КПП, платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием данного кода оформляют на каждое такое обособленное подразделение. Причем этот порядок действует и в том случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений осуществляется, в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ, по месту нахождения одного из них;

- поле № 104. Указывается КБК. К этому полю подходите с особым вниманием, т. к. если допустить ошибку в коде, налоги (пени и штрафы) зачислят совершенно на другой вид платежа. Вам понадобится код КБК 18210102010 011000110 — основной реквизит НДФЛ за сотрудников в 2022. Он единый для уплаты налога с доходов, не превышающих 5 миллионов рублей;

- поле № 105. Указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее;

- поле № 106. Основание платежа. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 7 приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н с изменениями, вступившими в силу с 01.10.2021;

- поле № 107. Как требуют правила заполнения платежек по НДФЛ, сформулированные Минфином в письме от 11.06.2019, в этом поле компания указывает период, за который платятся налоги, проставляется текущий месяц. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 8 приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н. При невозможности определить период ставится «0». Налогоплательщику придется формировать несколько отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода, в ситуации когда законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока. Например, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, для НДФЛ установлены следующие сроки уплаты:

- не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты, при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде выплаты отпускных сотруднику;

- не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, — при выплате всех остальных доходов, в том числе заработной платы работникам, доходов в натуральной форме. ООО перечисляет платеж не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов;

- поле № 108. В этом поле укажите номер требования ФНС, по которому необходимо платить налог или штраф. Если платеж делается добровольно или в связи со сроком уплаты, ставится «0»;

- поле 109 в платежном поручении при уплате налогов в 2022 содержит дату подписания документа, на основании которого делается платеж (п. 10 приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Значение здесь тоже может быть равно нулю.

 

                              Заключение

В моем отчете отсутствуют описания других налогов, которые обычно выплачивают организации в связи с отсутствием обязательства оных или в связи с упрощенной системой налогообложения. Все приложения находятся под заключением. В написании отчета использовались данные Налогового Кодекса РФ.

Во время практики я смогла освоить следующее:

- Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов в налоговые органы;

- Оформлять платежные документы для перечисления сов, налогов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

 

 

 

 

 

 

                            ПРИЛОЖЕНИЯ