Заполнение налоговой декларации по форме 6-ндфл.

 

Рассматривать заполнение будем по налоговой декларации на примере ООО «Бюро Ваше Решение» (Приложение 3).

Эту форму заполняют налоговые агенты — те, кто исчисляет, удерживает и перечисляет в госбюджет НДФЛ. Ими могут быть работодатели, брокеры, арендаторы-юрлица и т. д.

Структура отчета – Табл 4.

Элемент	Описание элемента
Титульный лист	На нем указывают ИНН и КПП организации, ее наименование, номер корректировки, номер налоговой, в которую подается отчетность, отчетный период и календарный год.
Раздел 1	В нем указывают следующие данные: исчисленный и удержанный НДФЛ, срок его перечисления налога, а также суммы налога, возвращенные в последние три месяца отчетного периода.
Раздел 2	В нем отражается обобщенная по всем физлицам информация о доходах, суммах вычетов и НДФЛ по соответствующей ставке за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год нарастающим итогом с начала года.

 

Если у налогового агента в отчетном периоде были физлица, получившие доход, который облагается налогом по разным ставкам НДФЛ, разделы 1 и 2 заполняют отдельно по каждой ставке. В Бюро еще не наблюдалось таких случаев.

В бумажной форме нельзя исправлять ошибки, распечатывать ее на обеих сторонах листа или повреждать листы — например, прошивать их ниткой или пробивать дыроколом.

Заполнять форму надо чернилами черного, фиолетового или синего цвета. В каждой ячейке должна быть вписана только одна буква или цифра. Если в какой-то строке остались пустые ячейки, нужно поставить в них прочерк. Например, если у предприятия десятизначный ИНН, его нужно вписать в поле из двенадцати ячеек, а в двух последних поставить прочерк.

Исключение — строки с суммами и номер корректировки. В строках с суммами в ячейках для копеек надо проставить нули, а в ячейки для рублей поставить первым ноль, в остальные ячейки прочерки. Если в номере корректировки остаются пустые ячейки, в них надо проставить нули.

При заполнении формы на компьютере, не закрашиваются границы ячеек и прочерки в незаполненных ячейках. Если подаете форму в электронном виде, заполняйте ее шрифтом Courier New высотой 16—18 пунктов. Если заполняете распечатанную форму от руки, пишите печатными буквами.

Заполнение:

- ИНН и КПП. Идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) можно найти в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе или на сайте ФНС. ИНН и КПП нужно указать по месту нахождения подразделения.

- Номер корректировки. Иногда работодатель допускает ошибку или опечатку в форме и замечает это, когда уже сдал отчет. В этом случае он может сдать уточненную форму, чтобы исправить ошибку и избежать штрафа.

Чтобы обозначить, исправленная эта форма или нет и какое это исправление по счету, пишут номер корректировки. Когда налоговый агент передает в налоговую первичный расчет, в этом поле пишут «000», а в уточненной форме пишут номер корректировки: «001», «002» и так далее. У моей организации это правильная форма без ошибок, поэтому стоит ноль.

В основном титульные листы заполняются схожим образом с отчетом по УСН. Только здесь изменен код по месту нахождения учета (214).

1 раздел. Сюда вносятся обобщенные показатели.

- В строке 010 заполняется ставка налога НДФЛ – 13%.

- В строке 020 – сумма начисленного дохода за определенный налоговый период. В нашем случае это 1255056. (В строке 025 записываются начисленные доходы в виде дивидентов, которых в моей организации нет)

- В строке 030 записываем сумму налоговых вычетов в соответствии с расчетными данными. В нашем случае это 84000.

- В строку 040 запишем сумму исчисленного налога – 152238.

- В строке 045 указывается сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидентов. В моей организации такого нет, поэтому там стоит 0.

- Сумма фиксированного авансового платежа, как в строке 050, у нас отсутствует.

- Итого, сумма удержанного налога записывается в строку 070 – 152238.

- Суммы налога, возвращенной налоговым агентом, также не было. В строке 090 стоит 0.

Раздел 2. В нем заполняются даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц.

- В строках 100, 110 и 120 записывается дата фактического получения дохода, дата удержания налога и дата перечисления налога. Как можно заметить по датам, задержек с перечислением у организации нет.

- В строках 130 и 140 записывается сумма фактически полученного дохода и сумма удержанного налога. На примере первой стоящей даты - полученный доход – 82931, перечислен налог – 10052.