Учет денежных средств на расчетных, валютных и специальных счетах в банке.

Для учета операций по расчетному счету, используется активный счет 51 «расчетные счета». Записи на счете производят на основании документов, которыми оформляют поступление и списание денег со счета с приложением выписок в банке.

Дт51Кт50-внесены на расчетный счет наличные денежные средства из кассы организаций

Дт51Кт60- зачислены на расчетный счет возвращенные поставщиком излишние заплаченные ему денежные средства.

Дт51Кт62-зачислена сумма аванса от покупателей

Дт51Кт86-поступили средства целевого финансирования

Дт51Кт66(67)-зачислена краткосрочная/долгосрочная ссуда банка

Дт60Кт51-перечислено с расчетного стека поставщикам за поставленные материальные ценности

Дт68Кт51-перечислен налог в бюджет

Дт69Кт51-перечислены страховые взносы

Дт66Кт51-перечислены проценты по краткосрочному кредиту банка

Формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручителями, расчеты по аккредитиву, расчеты инкассовыми поручениями, расчеты чеками, расчет в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование), расчеты в форме перевода электронных денежных средств.

Для учета расчетов в безналичной валюте используется активный счет 52 «валютные счета».

К счету 52 могут быть открыты субсчета:

52.1 «валютные счета внутри страны»

52.2 «валютные счета за рубежом».

Аналитический учет по счету 52 ведется по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте.

Специальные счета в банке открываются с целью обособленного хранения части безналичных средств для конкретных целей. В бух.учете также средства отражаются на счете 55 «специальные счета в банках», к которому открываются субсчета:

55.1-аккредитивы

55.2-чековые книжки

55.3-денежные счета.

Аккредитив-специальный банковский счет, на котором можно зарезервировать средства для расчетов с поставщиком. Получить средства с аккредитива поставщик сможет только после предоставления в банк документов, подтверждающих выполнение им договорных обязательств.

Дт55.1Кт51(52,66,67,50)-перечисленные средства на аккредитив.

Дт60Кт55.1-оплата поставщику

Чек-ценная бумага, содержащая распоряжение банку выдать определенную сумму денег лицу, предъявившему чек к оплате, чтобы производить расчеты с использованием необходимых для этого средств на определенном счете в банке.

Дт55.2Кт51-деполированы средства на спец.счете

Дт60,76Кт 55.2-оплачен предъявленный чек.

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Деньги в подотчет можно выдать:

-сотрудникам, в том числе руководителю

-сотрудникам, у которых есть задолженность по ранее полученной под отчет сумме.

-физлицам, с которыми организация заключила гражданско-правовой договор, например, подрядчикам.

Работодатель вправе сам установить срок за сколько дней надо выдавать сумму под отчет, например, в положении о расчетах с подотчетными лицами.

Организация или ИП самостоятельно может установить срок, на который можно выдать деньги под отчет (в приказе о выдаче денег под отчет или в заявлении сотрудника (виза руководителя)).

Под отчет можно выдать любую сумму денег.

Деньги под отчет можно выдать наличными из кассы или перечислить на банковскую карту (личную или корпоративную).

Заявления на выдачу денег под отчет пишется в вольной форме (сумма денег, срок, на который выдают деньги).

Организации или ИП нужно также установить срок отчета по выданным подотчетным суммам срок утверждения авансового отчета и расчета с подотчетным лицом.

Подотчетные суммы учитываются на счете 71.

Дт71Кт50.51-выданы деньги под отчет из кассы/перечислены на карту.

Дт08,10,41Кт71-учтены мат.ценности, приобретенные подотчетным лицом.

Дт50Кт71-отражен возврат в кассу неизрасходованных подотчетных сумм.

Дт71Кт50,51-выданы суммы перерасхода