Учет денежной наличности в кассе. Учет денежных документов и переводов в пути.

Указание банка России от 09.12.19 №5348-У «О правилах наличных расчетов».

Указание банка России от 11.03.14 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Положение банка России от 19.06.12 №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Все организации не зависимо от их организационно-правовой формы обложения обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций. В упрощенном порядке кассовые операции могут вести малые и микропредприятия и индивидуальные (они в праве не устанавливать лимит остатка кассы; могут не вести приходные расходные ордера, кассовую книгу).

Кассовые операции и работа с наличностью включает в себя прием и выдачу наличных, хранение наличных в кассе, соблюдение лимита расчетов наличных, ведение кассовой книги, сдачу наличности в банк.

Порядок ведения кассовых операций закрепляется в отдельном положении.

Максимальный размер расчетов наличными деньгами 100т.р. по одному договору.

Выплаты наличных денег можно производить только из средств, поступивших в кассу с банковского счета.

Плюс исключения (закрытый перечень операций) на которые разрешено выплачивать деньги из кассы минуя расчетный счет.

Организации и ИП вправе расходовать на прямую из кассы на определенные цели (выплаты з/п, социальные выплаты, оплата товаров, работ, услуг, выдача денег под отчет, возврат денег покупателю, которым платили наличными, выплата на личные нужды предприн, и т.д.) наличные деньги, поступившие от реализации товаров, работ, услуг.

Наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах установленного лимита, то есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Лимит кассового остатка определяется исходя из объема поступления выручки или расходования наличных. Лимит устанавливается отдельным приказом руководителя.

Два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе: в дни выдачи з/п и т.д. хранить в кассе средства для этих целей можно в течении 5 рабочих дней; в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции.

Величину сверхлимитной наличности в день выдачи з/п рассчитывают по формуле: СВЕРХЛИМИТНАЯ НАЛИЧНОСТЬ В КАССЕ=ОСТАТОК В КАССЕ НА КОНЕЦ ДНЯ-ЛИМИТ КАССОВОГО ОСТАТКА-ОСТАТОК НЕВЫДАННОЙ З/П.

Все поступления денег в кассу следует выполнять приходными кассовыми ордерами по форме КО-1, а выдачу денег расходными кассовыми ордерами по форме КО-2.

Все операции, по поступлению и выбытию средств из кассы заносятся при этом в кассовую книгу.

Исходя из объема поступления выручки: L=(V/P)*Nc.

Исходя из расходования наличных: L=(R/P)*Nc

L- лимит остатка наличных денег в кассе, в рублях.

V- объем поступлений наличных денег за расчетный период, в рублях

R- объем выдач наличных денег за расчетный период, в рублях

P- расчетный период, в рабочих днях

Nc- период времени м/у днями сдачи в банк/получение в банке наличной выручки, в рабочих днях.

Синтетический учет денежных средств в кассе осуществляется на активном счете 50.

Оборот по дебету отражает поступление наличных средств в кассу.

Оборот по кредиту сумму, выдающую наличными.

Сальдо по счету 50 указывает на наличие остатка денежных средств в кассе.

К счету 50 могут быть открыты следующие субсчета: «касса организации»; «операционная касса», «денежные документа».

Дт 50 Кт31-поступили деньги с расчетного счета в кассу.

Дт50Кт62-поступили в кассу деньги от покупателей и заказчиков.

Дт70Кт50-выдана зарплата работникам из кассы

Дт71Кт50-выданы деньги под отчет

Дт60Кт52-оплачена задолженность поставщику.

Денежные средства (переводы) в пути-это суммы, сданные инкассаторам, внесенные в кассы банка или почтовых отделение, но еще не зачисленные на расчетный счет организации. Для их учета ….. счет 57 «переводы в пути».

Дт57Кт50-деньги из кассы переданы инкассатору

Дт51Кт57-учтено поступление денег на расчетный счет