Анализ финансовой отчетности: учебник / под ред. М. А. Вахрушиной, Н. С. Пласковой. - м. : вузовский учебник, 2019. - 367 С.

Герасимова, В. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия / В.Д. Герасимова. - М.: КноРус, 2016. - 360 c.

5. Давыденко, И.Г. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (для бакалавров) / И.Г. Давыденко, В.А. Алешин, А.И. Зотова. - М.: КноРус, 2018. - 384 c.

Игонина, Л.Л. Финансовый анализ: учебник для бакалавриата и магистратуры / Л.Л. Игонина, У.Ю. Рощектаева, В.В. Вихарев. - М.: Русайнс, 2019. - 160 c.

Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 293 c.

Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ: Учебное пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ, 2018. - 639 c.

Лысенко, Д. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 320 c.

10. Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ (для бакалавров) / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2018. - 128 c.

11. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 384 c

12. Финансовый анализ: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / И. Ю. Евстафьева [и др.]; под общей редакцией И. Ю. Евстафьевой, В. А. Черненко. — Москва: Издательство Юрайт, 2018. — 337

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение А

Таблица А1 – Бухгалтерский баланс ООО «АЛМАЗ» за 2014-2019 года

Бухгалтерский баланс
Наименование показателя	Код	31.12.2014	31.12.2015	31.12.2016	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2019
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	122	122	0	0	0	0
Основные средства	1150	449 901	605 793	633 487	869 975	377 655	287 560
Доходные вложения в материальные ценности	1160	6 508	9 730	14 310	17 958	657 826	1 240 788
Финансовые вложения	1170	200	200	0	0	0	0
Отложенные налоговые активы	1180	3 450	3 175	2 694	2 418	10 393	17 553
Итого по разделу I	1100	460 181	619 020	650 491	890 351	1 045 874	1 545 901
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	741 831	295 412	340 413	715 484	1 225 668	1 193 632
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	328	328	3 928	7 874	4 995	1 657
Дебиторская задолженность	1230	435 343	647 387	909 490	895 810	1 132 840	1 023 952
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	0	0	0	3 598	15 762	9 665
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	12 421	29 253	11 701	71 969	70 423	669
Прочие оборотные активы	1260	1 853	1 550	1 023	12 030	11 273	10 095
Итого по разделу II	1200	1 191776	973 930	1 266 555	1 706 765	2 460 961	2 239 670
БАЛАНС	1600	1 651957	1592950	1 917 046	2 597 116	3 506 835	3 785 571
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	70	70	70	70	70	70
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	-4	-4	-4	0	0	0
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	21	21	21	21	21	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	291 414	307 255	255 269	313 424	382 776	417 926
Итого по разделу III	1300	291 501	307 342	255 356	313 515	382 867	417 996
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	657 880	479 596	449 305	0	1 046 276	679 706
Отложенные налоговые обязательства	1420	14 173	15 960	12 261	14 704	20 068	29 301
Итого по разделу IV	1400	672 053	495 556	461 566	14 704	1 066 344	709 007
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	0	0	53 016	714 434	127 061	764 038
Кредиторская задолженность	1520	686 482	788 924	1 115 475	1 507 200	1 857 646	1 800 922
Оценочные обязательства	1540	0	0	31 436	47 250	72 904	93 608
Прочие обязательства	1550	1 921	1 128	197	13	13	0
Итого по разделу V	1500	688 403	790 052	1 200 124	2 268 897	2 057 624	2 658 568
БАЛАНС	1700	1651957	1592950	1 917 046	2 597 116	3 506 835	3 785 571

 

 

Таблица А2 – Отчет о финансовых результатах ООО «АЛМАЗ» за 2015—2019 года

Показатель	Код	2015	2016	2017	2018	2019
Выручка	2110	2 758 674	3 166 208	3 458 791	4 776 282	4 930 138
Себестоимость продаж	2120	2 463 406	2 790 896	3 179 014	4 199 485	4 301 678
Валовая прибыль (убыток)	2100	295 268	375 312	279 777	576 797	628 460
Управленческие расходы	2220	200 992	230 573	279 693	376 844	427 397
Прибыль (убыток) от продаж	2200	94 276	144 739	84	199 953	201 063
Проценты к получению	2320	419	1 119	229	26	0
Проценты к уплате	2330	71 652	77 857	65 991	122 397	160 326
Прочие доходы	2340	78 839	200 557	641 667	575 405	549 734
Прочие расходы	2350	80 840	267 909	495 741	564 610	548 987
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	21 042	649	80 248	88 377	41 484
Текущий налог на прибыль	2410	3 138	21 043	19 374	21 636	4 282
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	993	16 957	6 043	-1 350	-1 942
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	-1 788	4 439	-2 443	-5 364	-10 889
Изменение отложенных налоговых активов	2450	-275	-481	-276	7 975	7 611
Прочее	2460	0	-5 382	0	0	1 205
Чистая прибыль (убыток)	2400	15 841	-21 818	58 155	69 352	35 129

 

 

Приложение В

Таблица В4 – Расчет типа финансовой устойчивости

№	Показатель	Абсолютные показатели						Изменение
		31.12.2014	31.12.2015	31.12.2016	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2019	31.12.2015	31.12.2016	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2019
1	Собственный капитал.	291501	307342	255356	313515	382867	417996	15841	-51986	58159	69352	35129
2	ВА.	460 181	619020	650491	890351	1045874	1545901	158839	31471	239860	155523	500027
3	СОС.	-168680	-311678	-395135	-576836	-663007	-1127905	-142998	-83457	-181701	-86171	-464898
4	ДО.	672053	495556	461566	14704	1066344	709007	-176497	-33990	-446862	1051640	-357337
5	КК и З.	0	0	53016	714434	127061	764038	0	53016	661418	-587373	636977
6	Запасы и НДС.	742159	295740	344341	723 358	1230663	1195289	-446419	48601	379017	507305	-35374
7	Излишек или недостаток СОС.	-910839	-607418	-739476	-1300194	-1893670	-2323194	303421	-132058	-560718	-593476	-429524
8	Излишек или недостаток СОС + ДО.	-238786	-111862	-277910	-1285490	-827326	-1614187	126924	-166048	-1007580	458164	-786861
9	Излишек или недостаток СОС + ДО + КК и З.	-238786	-111862	-224894	-571056	-700265	-850149	126924	-113032	-346162	-129209	-149884
10	Тип устойчивости	(0;0;0)	(0;0;0)	(0;0;0)	(0;0;0)	(0;0;0)	(0;0;0)

 

 

Таблица В5 - Коэффициенты финансовой устойчивости

		Абсолютные показатели						Изменение
№	Название показателя	31.12.2014	31.12.2015	31.12.2016	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2019	31.12.2015	31.12.2016	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2019
1	Коэффициент автономии	0,18	0,19	0,13	0,12	0,11	0,11	0,02	-0,06	-0,01	-0,01	0,00
2	Коэффициент заемного капитала	0,82	0,81	0,87	0,88	0,89	0,89	-0,02	0,06	0,01	0,01	0,00
3	Мультипликатор собственного капитала	5,67	5,18	7,51	8,28	9,16	9,06	-0,48	2,32	0,78	0,88	-0,10
4	Коэффициент долгосрочной финансовой независимости	0,58	0,50	0,37	0,13	0,41	0,30	-0,08	-0,13	-0,25	0,29	-0,12
5	Коэффициент покрытия процентов	1,31	1,32	1,86	0,00	1,63	1,25	0,00	0,54	-1,86	1,63	-0,38
6	Коэффициент маневренности	-0,58	-1,01	-1,55	-1,84	-1,73	-2,70	-0,44	-0,53	-0,29	0,11	-0,97
7	Коэффициент обеспеченности долгосрочными инвестициями	0,48	0,77	0,91	2,71	0,72	1,37	0,29	0,14	1,81	-1,99	0,65
8	Коэффициент структуры долгосрочных вложений	0,70	1,29	1,45	-	1,00	2,27	0,59	0,16	-	-	1,27
9	Коэффициент обеспеченности оборотными средствами	-0,10	-0,20	-0,21	-0,22	-0,19	-0,30	-0,09	-0,01	-0,02	0,03	-0,11
10	Коэффициент финансовой зависимости	4,67	4,18	6,38	7,13	7,97	7,83	-0,48	2,20	0,75	0,84	-0,14

 

 

Таблица В6 – Расчет чистых активов

№	Показатель	Код	31.12.2014	31.12.2015	31.12.2016	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2019
*	Активы:
1	Внеоборотные активы	1100	460181	619020	650491	890351	1045874	1545901
2	Оборотные активы	1200	1191776	973930	1266555	1706765	2460961	2239670
3	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	-4	-4	-4	0	0	0
4	Активы к расчету	п1+п2-п3	1651953	1592946	1917042	2597116	3506835	3785571
*	Пассивы:
5	Долгосрочные обязательства	1400	672053	495 556	461 566	14 704	1066344	709 007
6	Краткосрочные обязательства	1500	688403	790 052	1200124	2268897	2057624	2658568
7	Доходы будущих периодов	1530	0	0	0	0	0	0
8	Пассивы к расчету	п5+п6-п7	1360456	1285608	1661690	2283601	3123968	3367575
9	Чистые активы	п4-п8	291 497	307 338	255 352	313515	382867	417996
10	Уставный капитал	1310	70	70	70	70	70	70
11	Пороговый уровень		291 427	307 268	255 282	313445	382797	417 926

 

 

Приложение Г

Таблица Г7 – Расчет ликвидности баланса

№	Показатель	Код	31.12.2014	31.12.2015	31.12.2016	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2019
*	Активы
1	НЛА	1250 + 1240	12 421	29 253	11 701	75 567	86 185	10 334
2	БРА	1230 + 1260	437196	648937	910 513	907 840	1 144113	1034047
3	МРА	1210 + 1220 + 1231 + 1150	1192060	901533	977 828	1593333	1 608318	1482849
4	ТРА	1100 – 1150	10 280	13 227	17 004	20 376	668 219	1258341
*	Пассивы
5	НСО	1520 + 1550	688 403	790052	1115672	1507213	1 857659	1800922
6	КП	1510	0	0	53016	714434	127061	764038
7	ДП	1400	672 053	495556	461 566	14 704	1 066344	709 007
8	ПП	1300 + 1530 + 1540	291 501	307342	286 792	360 765	455 771	511 604
*	Платёжный излишек или недостаток
9	НЛА – НСО	п1-п5	688 403	790052	1115672	1507213	1 857659	1800922
10	БРА – КП	п2-п6	437 196	648937	857 497	193 406	1 017052	270 009
11	МРА – ДП	п3-п7	520 007	405977	516 262	1578629	541 974	773 842
12	ПП – ТРА	п8-п4	10 280	13 227	17 004	20 376	668 219	1258341

 

 

 

Таблица Г8 – Расчет коэффициентов ликвидности

		Абсолютные показатели						Изменение
№	Название показателя	31.12.2014	31.12.2015	31.12.2016	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2019	31.12.2015	31.12.2016	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2019
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,02	0,04	0,01	0,03	0,04	0,00	0,02	-0,03	0,02	0,01	-0,04
2	Коэффициент промежуточной ликвидности (срочной)	0,65	0,86	0,79	0,44	0,61	0,40	0,21	-0,07	-0,35	0,18	-0,21
3	Коэффициент текущей ликвидности	1,73	1,23	1,08	0,77	1,24	0,87	-0,50	-0,15	-0,32	0,47	-0,37
4	Общий показатель ликвидности	0,66	0,66	0,59	0,54	0,51	0,41	0,00	-0,07	-0,05	-0,03	-0,10

Приложение Д

Таблица Д9 – Расчет коэффициентов оборачиваемости

№	Название показателя	2015	2016	2017	2018	2019	Изменение
							2016	2017	2018	2019
1	Оборачиваемость активов	1,700	1,804	1,532	1,565	1,352	0,104	-0,272	0,033	-0,213
1.1	Длительность одного оборота (дней)	215	202	238	233	270	-12	36	-5	37
2	Оборачиваемость запасов	4,747	8,720	5,955	4,298	3,546	3,974	-2,766	-1,657	-0,752
2.1	Длительность одного оборота (дней)	77	42	61	85	103	-35	19	24	18
3	Фондоотдача (оборачиваемость основных производственных фондов)	5,226	5,110	4,601	7,657	14,823	-0,117	-0,509	3,055	7,166
3.1	Длительность одного оборота (дней)	70	71	79	48	25	2	8	-32	-23
4	Оборачиваемость ДЗ	5,096	4,067	3,832	4,709	4,572	-1,028	-0,236	0,877	-0,137
4.1	Длительность одного оборота (дней)	72	90	95	78	80	18	6	-18	2
5	Оборачиваемость собственного капитала	9,213	10,658	10,683	11,699	10,193	1,445	0,024	1,016	-1,506
5.1	Длительность одного оборота (дней)	40	34	34	31	36	-5	0	-3	5
6	Оборачиваемость КЗ	3,740	3,325	2,638	2,839	2,695	-0,414	-0,688	0,201	-0,144
6.1	Длительность одного оборота (дней)	98	110	138	129	135	12	29	-10	7
7	Оборачиваемость общей задолженности	2,085	2,172	1,789	1,807	1,559	0,087	-0,383	0,018	-0,248
7.1	Длительность одного оборота (дней)	175	168	204	202	234	-7	36	-2	32
8	Оборачиваемость привлеченного финансового капитала (задолженность по кредитам)	4,851	6,449	5,685	5,060	3,768	1,599	-0,764	-0,625	-1,293
8.1	Длительность одного оборота (дней)	75	57	64	72	97	-19	8	8	25

 

Приложение Е

Таблица Е10 – Анализ отчета о финансовых результатах

Показатель	Код	2015	2016	2017	2018	2019	Изменение
							Абсолютное				Темп прироста
							2016	2017	2018	2019	2016	2017	2018	2019
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Выручка	2110	2758674	3166208	3458791	4776282	4930138	407534	292583	1317491	153856	0,15	0,09	0,38	0,03
Себестоимость продаж	2120	2463406	2790896	3179014	4199485	4301678	327490	388118	1020471	102193	0,13	0,14	0,32	0,02
Валовая прибыль (убыток)	2100	295268	375312	279777	576797	628460	80044	-95535	297020	51663	0,27	-0,25	1,06	0,09
Управленческие расходы	2220	200992	230573	279693	376844	427397	29581	49120	97151	50553	0,15	0,21	0,35	0,13
Прибыль (убыток) от продаж	2200	94276	144739	84	199953	201063	50463	-144655	199869	1110	0,54	-1,00	2379,39	0,01
Проценты к получению	2320	419	1119	229	26	0	700	-890	-203	-26	1,67	-0,80	-0,89	-1,00
Проценты к уплате	2330	71652	77857	65991	122397	160326	6205	-11866	56406	37 929	0,09	-0,15	0,85	0,31
Прочие доходы	2340	78839	200557	641667	575405	549734	121718	441110	-66262	-25671	1,54	2,20	-0,10	-0,04
Прочие расходы	2350	80840	267909	495741	564610	548987	187069	227832	68869	-15623	2,31	0,85	0,14	-0,03
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	21042	649	80248	88377	41 484	-20393	79599	8129	-46893	-0,97	122,65	0,10	-0,53
Текущий налог на прибыль	2410	3138	21 043	19 374	21 636	4 282	17905	-1 669	2262	-17354	5,71	-0,08	0,12	-0,80
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	993	16957	6 043	-1 350	-1 942	15964	-10914	-7393	-592	16,08	-0,64	-1,22	0,44
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	-1788	4439	-2443	-5364	-10889	6227	-6882	-2921	-5525	-3,48	-1,55	1,20	1,03
Изменение отложенных налоговых активов	2450	-275	-481	-276	7975	7611	-206	205	8251	-364	0,75	-0,43	-29,89	-0,05
Прочее	2460	0	-5382	0	0	1205	-5382	5382	0	1205	-	-1,00	-	-
Чистая прибыль (убыток)	2400	15841	-21818	58155	69352	35129	-37659	79973	11 197	-34223	-2,38	-3,67	0,19	-0,49

 

 

Таблица Е11 – Расчет коэффициентов рентабельности

№ п/п	Название показателя	Абсолютные показатели					Изменение
		31.12.2015	31.12.2016	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2019	31.12.2016	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2019
1	Рентабельность продаж (продукции)	0,034	0,046	0,000	0,042	0,041	0,012	-0,046	0,042	-0,001
2	Рентабельность основной деятельности	0,035	0,048	0,000	0,044	0,043	0,013	-0,048	0,044	-0,001
3	Рентабельность активов	0,010	-0,011	0,022	0,020	0,009	-0,021	0,034	-0,003	-0,010
4	Рентабельность собственного капитала	0,052	-0,085	0,185	0,181	0,084	-0,137	0,271	-0,004	-0,097
5	Рентабельность инвестируемого капитала	0,020	-0,030	0,177	0,048	0,031	-0,050	0,208	-0,129	-0,017