Анализ финансовой устойчивости

 

Определение типа финансовой устойчивости

 

Финансовая устойчивость предприятия является основой его общей устойчивости. Она характеризуется оптимальной структурой источников финансирования активов и эффективным использованием этих ресурсов, усиливающим финансовую независимость предприятия. Финансовая устойчивость во многом зависит от эффективного производства и реализации продукции (товаров), выраженного в стабильном получении прибыли. По сути, это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования.

В таблице 4 (приложение В) представлен расчет для определения типа финансовой устойчивости.

Таблица В4 – Расчет типа финансовой устойчивости

№	Показатель	Абсолютные показатели
		31.12.2014	31.12.2015	31.12.2016	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2019
1	Собственный капитал.	291501	307342	255356	313515	382867	417996
2	ВА.	460 181	619020	650491	890351	1045874	1545901
3	СОС.	-168680	-311678	-395135	-576836	-663007	-1127905
4	ДО.	672053	495556	461566	14704	1066344	709007
5	КК и З.	0	0	53016	714434	127061	764038
6	Запасы и НДС.	742159	295740	344341	723 358	1230663	1195289
7	Излишек или недостаток СОС.	-910839	-607418	-739476	-1300194	-1893670	-2323194
8	Излишек или недостаток СОС + ДО.	-238786	-111862	-277910	-1285490	-827326	-1614187
9	Излишек или недостаток СОС + ДО + КК и З.	-238786	-111862	-224894	-571056	-700265	-850149
10	Тип устойчивости	(0;0;0)	(0;0;0)	(0;0;0)	(0;0;0)	(0;0;0)	(0;0;0)

 

За анализируемый период времени предприятие имеет кризисное состояние. При данном состоянии организация находится на грани банкротства. Основной элемент оборотного капитала – запасы и затраты не обеспечиваются всеми источниками их формирования, а дополнительно привлекаются краткосрочные заемные средства

В 2014 году недостаток собственных оборотных средств составил 238 786 тыс. руб. Внеоборотные активы предприятия превышают собственный капитал на 168 860 тыс. руб. Запасы и затраты составили 742159 тыс. руб. и не покрываются источниками их формирования. У предприятия отсутствовали краткосрочные кредиты и займы.

В 2015 году недостаток собственных средств увеличился на сумму 126 924 тыс. руб. и составил 111 862 тыс. руб. Данное возрастание произошло в результате уменьшения долгосрочных обязательств на 176497 тыс. руб., запасов и затрат на 446 419 тыс. руб. Внеоборотные активы предприятия превышают собственный капитал на 311 678 тыс. руб. У предприятия отсутствовали краткосрочные кредиты и займы.

В 2016 году недостаток собственных средств составил 224 894 тыс. руб., то есть понизился на 113 032 тыс. руб. по сравнению с прошедшим годом. Собственные оборотные средства продолжают уменьшаться. Запасы увеличились на 48 601 тыс. руб. Суммадолгосрочных обязательств уменьшилась на 33 990 тыс. руб. Появились краткосрочные кредиты и займы и составили 53 016 тыс. руб.

В 2017 году недостаток собственных средств составил уже 571 056 тыс. руб. Собственные оборотные средства продолжают уменьшаться. Запасы возросли на сумму 379 017 тыс. руб. Произошло сокращение долгосрочных обязательств на сумму 446 862 тыс. руб. и составили 14 704 тыс. руб. Одновременно с этим увеличились краткосрочные кредиты и займы до 714 434 тыс. руб.

В 2018 году недостаток собственных средств составил 700 265 тыс. руб. внеоборотные активы увеличились и превышают собственный капитал на сумму 663 007 тыс. руб. Предприятие резко увеличило долгосрочные обязательства, которые теперь составляют 1 066 344 тыс. руб., и снизили краткосрочные обязательства на сумму 587 373 тыс. руб. Запасы также увеличились на сумму 507 305 тыс. руб.

В 2019 году недостаток собственных средств составил 850 149 тыс. руб. внеоборотные активы резко увеличились на сумму 500 027 тыс. руб., то есть превышение над собственным капиталом еще больше возросло. Предприятие снизила долгосрочные свои обязательства на сумму 357 337 тыс. руб. и соответственно увеличило краткосрочные обязательства н а сумму 636 977 тыс. руб. Запасы снизились ненамного.

Так как, у предприятия большой недостаток собственных оборотных средств, и в случае потери запасов трудно будет их восстановить.