Анализ имущественного состояния предприятия

В основе проведения анализа имущественного состояния предприятия лежит изучение и оценка его финансового положения.

Анализ имущественного состояния представлен в таблице 3 (Приложение Б).

Лист

11

1702.002406.001 ПП

Литт

№ докум.

Изм.

Подп.

Дата

Таблица 3 – Анализ имущественного состояния предприятия

Статья			Код				Абсолютные значения (ед. измерения)
Дата		31.12.2014		31.12.2015	31.12.2016	31.12.2017		31.12.2018	31.12.2019
1	2	3		4	5	6		7	8
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	122		122	0	0		0	0
Основные средства	1150	449901		605793	633487	869975		377655	287560
Доходные вложения в материальные ценности	1160	6508		9730	14310	17958		657826	1240788
Финансовые вложения	1170	200		200	0	0		0	0
Отложенные налоговые активы	1180	3450		3175	2694	2418		10 393	17 553
Итого по разделу I	1100	460181		619020	650491	890351		1045874	1 545 901
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	741 831		295 412	340 413	715 484		1 225 668	1 193 632
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	328		328	3 928	7 874		4 995	1 657
Дебиторская задолженность	1230	435 343		647 387	909 490	895 810		1 132 840	1 023 952
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	0		0	0	3 598		15 762	9 665
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	12 421		29 253	11 701	71 969		70 423	669
Прочие оборотные активы	1260	1 853		1 550	1 023	12 030		11 273	10 095
Итого по разделу II	1200	1 191 776		973 930	1 266 555	1 706 765		2 460 961	2 239 670
БАЛАНС	1600	1 651 957		1 592 950	1 917 046	2 597 116		3 506 835	3 785 571

ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	70	70	70	70	70	70
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	-4	-4	-4	0	0	0
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	21	21	21	21	21	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	291 414	307 255	255 269	313 424	382 776	417 926
Итого по разделу III	1300	291 501	307 342	255 356	313 515	382 867	417 996
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	657 880	479 596	449 305	0	1 046 276	679 706
Отложенные налоговые обязательства	1420	14 173	15 960	12 261	14 704	20 068	29 301
Итого по разделу IV	1400	672 053	495 556	461 566	14 704	1 066 344	709 007
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	0	0	53 016	714 434	127 061	764 038
Кредиторская задолженность	1520	686 482	788 924	1 115 475	1 507 200	1 857 646	1 800 922
Оценочные обязательства	1540	0	0	31 436	47 250	72 904	93 608
Прочие обязательства	1550	1 921	1 128	197	13	13	0
Итого по разделу V	1500	688 403	790 052	1 200 124	2 268 897	2 057 624	2 658 568
БАЛАНС	1700	1 651 957	1 592 950	1 917 046	2 597 116	3 506835	3 785 571

 

Для того, чтобы узнать результаты деятельности предприятия проанализируем динамику объема и структуру актива баланса (Рисунок 1).

 

Рисунок 1 - Динамика изменения актива баланса ООО «Алмаз»

Нет анализа. Где причины изменения показателя и к чему это приведет. И так в каждой статье

Как свидетельствуют данные, общая сумма средств предприятия в 2015 году уменьшилась на -59007 тыс. руб., или на 3,57%. по сравнению с 2014 годом, в связи с уменьшением оборотных активов, а точнее статьи «Запасы»-это говорит о снижении осуществления основных видов деятельности ООО «Алмаз», т. е. снижается возможность немедленного обслуживания заказчиков.

Далее ежегодно в динамике общая сумма средств увеличивается.

Наибольшее увеличение было в 2018 году на 909 719 тыс. руб.- это связано с увеличением финансовых вложений и запасов. Это говорит о повышении способности выдерживать колебания спроса и нарушения установленного графика поставок.

За рассматриваемый период баланс предприятия увеличился на 2 133 614 тыс. руб., темп прироста составил 129,16%. Это положительная тенденция для ООО, она свидетельствует об улучшении финансового состояния компании.

На рисунке 2 представлена структура активов баланса.

 

Рисунок 2 – Структура активов ООО «Алмаз»

 

Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают оборотные активы (72,1% против 27,9% внеоборотных активов в 2014 году). Показатель положительный, так как ликвидность оборотных активов выше, чем у внеоборотных. Это означает, что компания в состоянии оплачивать свои текущие обязательства.

За анализируемый период внеоборотные активы увеличились на 1 085 720 тыс. руб. Это является следствием накопления запасов сверх нормы, вследствие плохой работы отдела сбыта, что ведет к снижению оборачиваемости активов и рассматривается как негативное явление.

Оборотные активы предприятия в 2015 году уменьшилась на -217 846 тыс. руб., или на 18,28%. по сравнению с 2014 годом. Данное снижение объясняется снижением запасов на -446 419 тыс. руб., что указывает на удовлетворительную работу отдела сбыта.

С 2016 года по 2019 год оборотные активы увеличиваются каждый год.

За рассматриваемый период оборотные активы предприятия увеличились на 1 047 894 тыс. руб. Основное увеличение происходит за счет увеличения дебиторской задолженности, что является отрицательной тенденцией. Это происходит из-за длительной задержки оплаты заказчиками прокатного оборудования.

На рисунке 3 представлена структура внеоборотных активов предприятия.

 

Рисунок 3 – Структура внеоборотных активов ООО «Алмаз»

С 2014 года по 2017 год наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов занимали основные средства, в оставшийся период наибольший удельный вес занимают доходные вложения в материальные ценности.

Произошло резкое увеличение доходных вложений в материальные ценности и сокращение основных средств.

На рисунке 4 представлена структура оборотных активов предприятия.

В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают либо запасы либо дебиторская задолженность. То есть данные показатели изменяются скачкообразно.

Запасы за 2015 год понизились на 446 419 тыс. руб., а за анализируемый период увеличились на 451 801 тыс. руб.

Дебиторская задолженность увеличились за 2015 год на 212 044 тыс. руб., а за анализируемый период на 588 609 тыс. руб. Это произошло за счет отпуска большого количества прокатного оборудования, и задержки его оплаты заказчиками.

 

Рисунок 4 – Структура оборотных активов ООО «Алмаз»

 

На рисунке 5 представлена структура пассива баланса за 2014-2018 года.

 

Рисунок 5 - Структура пассива баланса ООО «Алмаз»

 

Наибольший удельный вес в структуре пассива занимают краткосрочные обязательства.

Капиталы и резервы увеличились в целом на 126 495 тыс. руб. в связи с ростом нераспределенной прибыли. Это явление положительное, так как прибыль остается в обороте, увеличивая ресурсы компании.

За анализируемый период долгосрочные обязательства увеличились на 36 954 тыс. руб., в связи с нехваткой собственных средств для ведения хозяйственной деятельности. Это отрицательное явление заставляет предприятие пользоваться заемными средствами. Долгосрочные обязательства резко сократились в 2017 году., что является положительной тенденцией, так как ООО была в состоянии сама выполнять обязательства и вести свою деятельность без заемных средств.

За анализируемый период краткосрочные обязательства в целом увеличились на 1 970 165тыс. руб. резкое увеличение было в 2017 году, а далее последовало его снижение. Увеличение произошло в связи с тяжелым материальным положением организации и повлекло за собой задолженности по кредитам и задержки по выплате зарплаты рабочим.

На рисунке 6 представлена структура капиталов и резервов.

 

Рисунок 6 – Структура капиталов и резервов ООО «Алмаз»

 

Уставный капитал за анализируемый период времени не изменялся и составлял 70 тыс. руб.

Собственные акции, выкупленные у акционеров в начале периода были отрицательного значения, затем стали равные нулю. Выплачивая дивиденды своим акционерам, компания должна уплатить налог на прибыль. Приобретая собственные акции, организация снизила общую сумму дивидендных выплат и соответственно размер налога. Для предприятия эта тенденция положительная.

Добавочный капитал был равен 21 тыс. руб. только к 2019 году уменьшился на 21 тыс. руб. и стал равен 0.

Наибольший удельный вес в структуре капитала и резервов составляет нераспределенная прибыль. За анализируемый период времени увеличилась на 126 512 тыс. руб. понижение было только в 2016 году. Увеличение нераспределенной прибыли является положительным явлением. Это означает, что ресурсы предприятия увеличились и прибыль остается в обороте.

На рисунке 7 представлена структура долгосрочных обязательств.

 

Рисунок 7 – Структура долгосрочных обязательств ООО «Алмаз»

 

В структуре долгосрочных обязательств наибольший удельный вес занимают заемные средства. Однако, с 2014 года по 2017 год они сокращались и стали равны 0. А в 2018 резко выросли, и в следующий период снова начали сокращаться. То есть заемные средства имеют скачкообразную тенденцию. Это неплохо, так как заемные средства вовремя возвращаются и преобретаются при первой необходимости. Это позволяет предприятию непрерывно вести свою деятельность.

Отложенные налоговые обязательства за весь период времени были в среднем равны 15 000 тыс. руб. Это произошло из-за возникновения расхождений между прибылью, исчисленной по правилам бухгалтерского учета, и налогооблагаемой прибылью предприятия. Возникшая разница будет компенсирована следующем периоде.

На рисунке 8 представлена структура краткосрочных обязательств.

Рисунок 8 – Структура краткосрочных обязательств ООО «Алмаз»

 

В структуре краткосрочных обязательств наибольший удельный вес составляет кредиторская задолженность, которая за весь период времени увеличилась на 1114 440 тыс. руб. Это связано с нехваткой собственных средств и говорит об ухудшении финансового положения, так как заказчики не выполняют свои обязательства по оплате готовой продукции. Тенденция носит негативный характер, так как предприятию приходится прибегать к кредитам и займам.

Краткосрочных заемных средств предприятие не имело до 2016 года. Данные средства увеличились за рассматриваемый период времени на 764 038 тыс. руб., хотя имеют скачкоообразную тенденцию.