Реструктуризация кредиторской задолженности

 

Подробности

Категория: Антикризисное управление

В процессе реструктуризации кредиторской задолженности организация-должник предлагает своим кредиторам различные соглашения, увеличивающие вероятность погашения задолженности, стремясь получить уступки. В целом, процесс реструктуризации кредиторской задолженности может состоять из следующих этапов:

1) определение и анализ состава кредиторской задолженности;

2) выбор оптимальных способов реструктуризации кредиторской задолженности;

3) разработка плана погашения долгов;

4) подготовка документации по соглашениям с кредиторами и их реализация.

Остановимся подробнее на способах реструктуризации кредиторской задолженности.

1. Отсрочка и рассрочка платежей. Может осуществляться с согласия кредиторов. Отсрочка подразумевает перенесение платежа на более поздний срок, рассрочка – дробление платежа на несколько более мелких, последовательно осуществляемых в течение определенного периода времени. Отсрочка и рассрочка может сопровождаться увеличением суммы задолженности.

2. Взаимозачет взаимных платежных требований.

3. Взаимозачет при уступке права требования. Если между организациями нет взаимной задолженности, то она может быть создана с помощью договора цессии.

4. Взаимозачет с использованием перевода долга. Это способ создания взаимной задолженности путем передачи одной организацией своей обязанности по уплате долга другой организации.

5. Переоформление задолженности в векселя.

6. Соглашение об отступном. Соглашение предполагает обмен активов организации на уступки со стороны кредиторов. Данный вид реструктуризации подходит организациям с большим количеством основных средств, а также тем, которые несут значительные расходы на хранение и обслуживание активов.

7. Освобождение от уплаты долга взамен пакета акций организации. Соглашение предполагает обмен пакета акций организации на уступки со стороны кредиторов. Собственники организации должны быть готовы к тому, что через данный вид реструктуризации они частично уступают контроль над организацией. С точки зрения кредиторов, такой вид реструктуризации может быть интересен, например, тем кредиторам, которые планируют расширять сферу своей деятельности.

8. Уступка требования долга, продажа дебиторской задолженности кредитору. Если организация-должник не может взыскать долги со своих дебиторов, то она может возмездно уступить свои права требования как своему кредитору, так и третьим лицам, в том числе выставив права требования на торги.

9. Погашение задолженности путем передачи кредитору имущества должника. Погашение задолженности таким путем осуществляется должником добровольно. В счет погашения задолженности могут быть приняты объекты недвижимости производственного и социально-культурного назначения, объекты незавершенного строительства, оборудование, государственные облигации, облигации организаций, обязательства под залог имущества.

10. Списание задолженности организации. Списание задолженности организации по обязательствам бюджету производится без оплаты и передачи какого-либо имущества.

11. Погашение задолженности путем передачи кредитору готовой продукции должника. Погашение задолженности таким путем осуществляется по взаимному согласию сторон, при этом стоимость готовой продукции определяется соглашением.

12. Замена краткосрочных обязательств на долгосрочные. Осуществляется путем соглашения о перенесении сроков платежей на срок более 12 месяцев. Тем самым улучшается ликвидность организации.

13. Отказ организации-должника от исполнения обязательств по договорам. Для восстановления платежеспособности может использоваться отказ от исполнения договоров, невыгодных для должника. В одностороннем порядке должник имеет право это сделать, если исполнение договора, полностью или частично неисполненного сторонами, повлечет за собой убытки для должника по сравнению с договорами, заключаемыми при аналогичных обстоятельствах, либо договор является долгосрочным, либо рассчитан на получение выгоды для должника лишь в долгосрочной перспективе, либо договор связан с иными обстоятельствами, препятствующими восстановлению платежеспособности должника.

14. Реструктуризация налоговой задолженности. Порядок проведения данной процедуры регулируется Федеральным законом «О федеральном бюджете» на соответствующий год, постановлениями Правительства РФ и региональных органов власти. Решение о реструктуризации задолженности в федеральный бюджет принимается Министерством по налогам и сборам при наличии соответствующего заключения ФСФО. Для получение права на реструктуризацию необходимо, чтобы в течение двух месяцев до подачи заявления о предоставлении такого права организация полностью вносила в федеральный и местный бюджеты текущие налоговые платежи. Также необходимо положительное заключение ФСФО о способности организации своевременно и в полном объеме вносить все текущие налоговые платежи и проценты за пользование бюджетными средствами в течение всего срока погашения задолженности. В случае принятия положительного решения организация получает право равномерно выплачивать задолженность по налогам и сборам в течение шести лет, а по пеням и штрафам – в течение четырех лет после погашения задолженности по налогам и сборам. Если задолженность по налогам и сборам отсутствует, то задолженность по пеням и штрафам может быть погашена в течение десяти лет.

 

Так как денежные средства поступают организации-должнику неравномерно, необходимо придерживаться определенной последовательности погашения кредиторской задолженности. В первую очередь погашается задолженность, просроченная на срок более трех месяцев или превышающая 100 тысяч рублей, а также задолженность перед бюджетом и фондами. Во вторую очередь следует погашать задолженность, просроченную на срок более трех месяцев, но не превышающую 100 тысяч рублей, и задолженность, отягощенную штрафами и пенями. В третью очередь необходимо погашать задолженность, просроченную на срок менее трех месяцев, и задолженность по заработной плате. В последнюю очередь погашается задолженность перед дочерними и зависимыми предприятиями и другие долги

Ответы на экзаменационные билеты