Механізм нарахування ПДФО та звітність 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Механізм нарахування ПДФО та звітність



ПДФО = (Дохід – ЄСВ – ПСП) * 15 (17)%

Висновок___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Після виконання практичної роботи студенти повинні:

§ Знати порядок розрахунку податку з доходів фізичних осіб

§ Вміти обчислювати ПДФО до сплати в Бюджет

Дата виконання_________________ Підпис студента_____________

Оцінка_________________________

ТЕМА: ПЛАТА ЗА РЕСУРСИ ТА ПОСЛУГИ

Мета: Формування вмінь і навичок обчислення сум плати за землю, плати за користування надрами, збору за спеціальне використання води і лісових ресурсів, та складання податкової звітності; закріплення та поглиблення теоретичних знань

Час виконання – 6 годин

Забезпечення заняття – Податковий кодекс України, калькулятор

Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи

· Плата за землю

· Плата за користування надрами

· Збір за спеціальне використання води

ЗМІСТ ТА ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ

Завдання 1

Визначити суму плати за землю за даними ВАТ ______________ на 20­_____рік.

Земельні ділянки   Площа, га Грошова оцінка 1 га,грн. Ставки Сума земельного податку. грн
Рілля          
Сіножаті          
Пасовища          
Багаторічні          
Під житловим фондом        
Для інших цілей          
Під індивідуальними гаражами        

МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ

Плата за землю = Площа х грошову оцінку х Ставку

Ставки визначити самостійно, користуючись Податковим кодексом.

Завдання 2

Визначити щомісячний платіж земельного податку ТОВ «Зоря», якому належить торгівельний павільйон площею 890 квадратних метрів. Який розмір земельного податку за такий же павільйон буде у м. Чернігові та у м. Києві.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Висновок________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 3

Громадянин, який проживає в селі Колісники Прилуцького району Чернігівської області, має у користуванні земельну ділянку загальною площею 1,27 га, в тому числі:

Для ведення особистого підсобного господарства:

· Ріллі – 0,3 га

· Сіножаті – 0,12 га

· Під житловим будівництвом – 0,23 га

Розрахувати земельний податок для фізичної особи. Пояснити механізм його нарахування та строки сплати.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 4

Підприємство використовує підземні пористі геологічні утворення для зберігання природного газу. Основні показники проекту підземного сховища для зберігання природного газу такі:

· Загальний об’єм – 1750000 тис. куб. метрів;

· Активний об’єм – 850000 тис.куб. метрів.

Ставку плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин, за 1000 куб. метрів активного об’єму підземного сховища для зберігання природного газу визначити самостійно, користуючись ПКУ.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 5

Обчислити збір за спеціальне використання води ТОВ «Світанок», що знаходиться у Прилуцькому районі.

Використання води підприємством у четвертому кварталі минулого року

Системи водопостачання Затверджений ліміт використання води на квартал, куб.м Фактично використано, куб.м Ставка, грн./100куб.м
Підземні води        
Поверхневі води (р.Дніпро)      

 

МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ

1. Нарахувати збір за спеціальне використання води в межах ліміту:

Факт.використано х ставку

2. Нарахувати збір за спеціальне використання води понад встановленого ліміту:

(Факт використано води – ліміт) х ставку х 5

3. Всього нараховано збору за спеціальне використання води.

Висновок________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Після виконання практичної роботи студенти повинні:

§ Знати порядок розрахунку та терміни сплати в бюджет плати за ресурси

· Вміти обчислювати плату за землю, плату за користування надрами та збір за спеціальне використання води

 

Дата виконання_________________ Підпис студента_____________

Оцінка_________________________

ТЕМА: СПЕЦІАЛЬНІ ПОДАТКОВІ РЕЖИМИ СПРОЩЕНА СИСТЕМА ПОДАТКУВАННЯ СУБ’ЄКТІВ ПІДПРИЄМНИЦЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

Мета: Ознайомитись з методикою обчислення єдиного податку суб’єктами малого підприємництва та складання податкової звітності

Час виконання – 2 години

Забезпечення заняття – Податковий кодекс України

Питання, які необхідно опрацювати:

  1. Платники єдиного податку
  2. Ставки єдиного податку
  3. Податковий період, порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
  4. Ведення обліку і складення звітності
  5. Податки і збори від яких звільняються платники єдиного податку

ЗМІСТ ТА ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Після виконання практичної роботи студенти повинні:

 

· Знати порядок розрахунку та терміни сплати в бюджет єдиного податку

· Вміти обчислювати єдиний податок та заповнювати податкову декларацію платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця.

Дата виконання_________________ Підпис студента_____________

Оцінка_________________________

ТЕМА: СПЕЦІАЛЬНІ ПОДАТКОВІ РЕЖИМИ ФІКСОВАНИЙ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИЙ ПОДАТОК

Мета: Формування вмінь і навичок обчислення фіксованого сільськогосподарського податку і складання податкової звітності; закріплення та поглиблення теоретичних знань

Час виконання – 4 годин

Забезпечення заняття

· Податковий кодекс України

· Калькулятор

· Податкова декларація з фіксованого сільськогосподарського податку

· Відомість про наявність земельних ділянок

· Розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва

· Методичні рекомендації щодо складання Розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за попередній (звітний) період

 

Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи

1. Платники, об’єкт оподаткування, ставки ФСП

2. Механізм нарахування ФСП

3. Податкова звітність з ФСП

 

ЗМІСТ ТА ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ

ЗАВДАННЯ 1:

За даними СВК __________ розрахувати ФСП за 2013р

 

Умова для виконання завдання

Види с/г угідь Площа, га Грошова оцінка 1га, грн.
Рілля    
Сіножаті З04  
Пасовища    
Багаторічні насадження    

МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ

Ставки ФСП

 

№ з/п Вид земельних угідь Ставки ФСП, %
  Рілля, сіножаті та пасовища 0,15
  Рілля, сіножаті та пасовища, розташовані в гірських зонах та на поліських територіях1 0,09
  Багаторічні насадження    
  Багаторічні насадження, розташовані в гірських зонах та на поліських територіях1 0,03
  Землі водного фонду 0,45
  Рілля, сіножаті та пасовища, якими користуються тепличні господарства2 (це підприємства, у яких частка доходу від реалізації продукції рослинництва закритого грунту та продукції її переробки перевищує 66% від реалізації всієї власно виробленої с/г продукції)   1.00

 

ФСП = площа х грошову оцінку х ставку

Після виконання завдання студенти повинні:

Знати:

· Методику розрахунку фіксованого сільськогосподарського податку

Вміти:

· Складати звітні документи щодо ФСП

 

 

Дата виконання_________________ Підпис студента_____________

Оцінка_________________________

 

ТЕМА: МІСЦЕВІ ПОДАТКИ І ЗБОРИ

Мета: Ознайомитись з методикою визначення та нарахування місцевих податків і зборів, набути вміння складання податкової документації; закріпити та поглибити теоретичні знання

Час виконання – 4 години

Забезпечення заняття – Податковий кодекс України, калькулятор

Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи

1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

2. Збір за місця для паркування транспортних засобів

3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності

4. Туристичний збір

ЗМІСТ ТА ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ

Ситуативна вправа № 1

Нарахувати податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на таку нерухомість:

· Дачний будинок площею 260 квадратних метрів, що належить фізичній особі

· Квартира, площею 180 квадратних метрів, належить фізичній особі

· Квартира площею 170 квадратних метрів, у власності юридичної особи

· Будинок площею 320 квадратних метрів, належить фізичній особі

· Будинок площею 620 квадратних метрів,у власності фізичної особи.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Ситуативна вправа № 2

Розрахувати збір за місця для паркування транспортних засобів. Площа паркінгу - 740 квадратних метрів. Ставка збору – 0,13 % за місяць. Вказати терміни сплати збору та строки подання звітності. До якого бюджету надходить збір за паркування транспорту?

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Ситуативна вправа № 3

Особа зупинилась в готелі на 5 днів. Який розмір туристичного збору буде включено готелем в оплату даній особі? Ставка збору – 1%. Вартість поживання за добу – 240 грн. з ПДВ. Окремо за весь термін перебування у готелі витрати на харчування склали 570 грн. з ПДВ.

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Ситуативна вправа № 4

Розрахувати туристичний збір готелю за послуги проживання:

Вартість послуг проживання з ПДВ 320 грн. за добу. У вартість проживання включаються Витрати на побутові послуги – 35 грн. в т.ч. ПДВ

  • Витрати на харчування – 70грн. в т. ч. ПДВ

Вкажіть строки сплати туристичного збору та термін подачі звіту. До якого бюджету надходить туристичний збір?

Примітка: розрахунок збору необхідно здійснити за максимальною і мінімальною ставками.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ

1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Не є об'єктом оподаткування:

а) об'єкти житлової нерухомості, які перебувають у власності держави або територіальних громад (їх спільній власності);

б) об'єкти житлової нерухомості, які розташовані в зонах відчуження та безумовного (обов'язкового) відселення, визначені законом;

в) будівлі дитячих будинків сімейного типу;

г) садовий або дачний будинок, але не більше одного такого об'єкта на одного платника податку;

ґ) об'єкти житлової нерухомості, які належать багатодітним сім'ям та прийомним сім'ям, у яких виховується троє та більше дітей, але не більше одного такого об'єкта на сім'ю;

д) гуртожитки.

Пільги із сплати податку База оподаткування об'єкта житлової нерухомості, що перебуває у власності фізичної особи - платника податку, зменшується:

а) для квартири - на 120 кв. метрів;

б) для житлового будинку - на 250 кв. метрів.

Таке зменшення надається один раз за базовий податковий (звітний) період і застосовується до об'єкта житлової нерухомості, у якій фізична особа - платник податку зареєстрована в установленому законом порядку, або за вибором такого платника до будь-якого іншого об'єкта житлової нерухомості, який перебуває в його власності.

Ставка податку

Ставки податку встановлюються сільською, селищною або міською радою в таких розмірах за 1 кв. метр житлової площі об'єкта житлової нерухомості:

для квартир, житлова площа яких не перевищує 240 кв. метрів, та житлових будинків, житлова площа яких не перевищує 500 кв. метрів, ставки податку не можуть перевищувати 1 відсоток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року;

для квартир, житлова площа яких перевищує 240 кв. метрів, та житлових будинків, житлова площа яких перевищує 500 кв. метрів, ставка податку становить 2,7 відсотка розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.

Податковий період. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року.

Порядок обчислення суми податку. Обчислення суми податку з об'єктів житлової нерухомості, які знаходяться у власності фізичних осіб, проводиться органом державної податкової служби за місцезнаходженням об'єкта житлової нерухомості. Податкове повідомлення-рішення про суму податку, що підлягає сплаті, та платіжні реквізити надсилаються органами державної податкової служби платникам за місцезнаходженням об'єкта житлової нерухомості до 1 липня звітного року

Платники податку - юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 1 лютого цього ж року подають органу державної податкової служби за місцезнаходженням об'єкта оподаткування декларацію, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.

Строки сплати податку. Податкове зобов'язання за звітний рік з податку сплачується:

а) фізичними особами - протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

б) юридичними особами - авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.

2. Збір за місця для паркування транспортних засобів

Базою оподаткування є площа земельної ділянки, відведена для паркування, а також площа комунальних гаражів, стоянок, паркінгів (будівель, споруд, їх частин), які побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету.

Ставки збору Ставки збору встановлюються за кожний день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 квадратний метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності, у розмірі від 0,03 до 0,15 відсотка мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

ПРИКЛАД: за даними 2012 року мінімальна ставка становить:

0.03% х 1073 грн = 0,3219 грн./ (м кв. х день)

При роботі стоянки 30 днів на місяць кожен квадратний метр ділянки під стоянкою обійдеться в:

0,3219 х 30 = 9,6570 грн /м кв

Відповідно, максимальна ставка виявиться рівно в 5 разів більше.

Якою вона буде для конкретного оператора парковки, - залежить від рішення місцевої влади. При визначенні ставки збору сільські, селищні та міські ради враховують місцезнаходження спеціально відведених місць для паркування транспортних засобів, площу спеціально відведеного місця, кількість місць для паркування транспортних засобів, спосіб поставлення транспортних засобів на стоянку, режим роботи та їх заповнюваність.

Розрахувавши «свою» ставку, залишиться лише помножити її на площу у квадратних метрах землі під стоянкою і не пізніше 30 числа поточного місяця авансом перерахувати до бюджету.

Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу.

3 Туристичний збір

Ставка збору Ставка встановлюється у розмірі від 0,5 до 1 відсотка до бази справляння збору.

Базою справляння є вартість усього періоду проживання (ночівлі) за вирахуванням ПДВ.

До вартості проживання не включаються витрати на харчування чи побутові послуги (прання, чистка, лагодження та прасування одягу, взуття чи білизни), телефонні рахунки, оформлення закордонних паспортів, дозволів на в'їзд (віз), обов'язкове страхування, витрати на усний та письмовий переклади, інші документально оформлені витрати, пов'язані з правилами в'їзду.

Особливості справляння та сплати збору. Звітувати податковий агент повинен поквартально, але віддавати бюджету зібрані гроші –щомісяця (тобто авансом) до 30числа

При написанні висновку дайте відповідь на наступні питання:

Питання для закріплення

1. Які податки в Україні є місцевими?

2. Назвіть місцеві збори

3. У чому полягає відмінність місцевих податків від державних?

4. Яке майно не оподатковується податком на нерухомість?

5. Термін сплати податку на нерухомість

6. Від чого залежить розмір ставки за місця для паркування транспорту?

7. Чи сплачують туристичний збір особи, що прибули у відрядження?

Висновок______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Після виконання завдання студенти повинні:

Знати:

· Методику розрахунку місцевих податків

Вміти:

· Складати звітні документи щодо місцевих податків і зборів

 

 

Дата виконання_________________ Підпис студента_____________

Оцінка_________________________

ТЕМА: ІНШІ ПОДАТКИ

Мета: Ознайомитись з методикою визначення та нарахування інших податків, набути вміння складання податкової документації; закріпити та поглибити теоретичні знання

Час виконання – 6 години

Забезпечення заняття – Податковий кодекс України, калькулятор

Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи

1. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу

2. Екологічний податок

3. Мито



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2016-04-19; просмотров: 130; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 44.195.47.227 (0.198 с.)