Загальна вартість реалізованого товару з ПДВ х 20 : 120

2. Визначити податковий кредит по ПДВ (ПК):

Вартість закупленої сировини і матеріалів з ПДВ х 20: 120

Податковий кредит по ПДВ визначається при умові наявності податкових накладних на придбані та використані сировину та матеріали, які оформлені у відповідності до Податкового Кодексу.

 

3. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті в бюджет:

ПДВ = ПЗ – ПК

Висновок _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Після виконання практичної роботи студенти повинні:

§ Знати порядок розрахунку податку на додану вартість

§ Вміти обчислювати ПДВ до сплати в Бюджет

 

Дата виконання_________________ Підпис студента_____________

Оцінка_________________________

 

ТЕМА: АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК

Мета: Ознайомитись з методикою визначення акцизного податку на різні види підакцизних товарів, набути вміння складання звітності з акцизного податку

Час виконання – 4 години

Забезпечення заняття – Податковий кодекс України, калькулятор

Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи

1. Перелік підакцизних товарів

2. Порядок включення акцизного податку в ціну товару

3. Пільги по податку

4. Строки подання звітності по акцизному податку

5. Відповідальність платників за порушення податкового законодавства

ЗМІСТ ТА ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ

Ситуативна вправа № 1

Підприємство ТОВ «Влада» у березні поточного року виробило та відвантажило наступні лікеро-горілчані напої:

Покупці	Вид продукції	Кількість реалізованої продукції, л	Дата оплати рахунків
ТОВ «Арті-М»	Горілка «Княжий келих» (40% спирту)		4.03
ТОВ «Арті-М»	Лікер «Вишневий» (25% спирту)		10.03
ТОВ «Арті-М»	Вино «Кагор»		13.03
ТОВ «Арті-М»	Пиво солодове		13.03
ФОП Княжицький	Горілка (40% спирту)		14.03
ФОП Княжицький	Лікер Tallin (25% спирту)		14.03
ФОП Княжицький	Коньяк (42% спирту)		15.03

Завдання:

1. Ознайомитись з поставленою умовою

2. Провести розрахунок акцизного податку та вказати терміни сплати в бюджет

3. Оформити податкову декларацію з акцизного податку

* Ставка акцизного податку - ______грн. за 1 л 100% спирту

МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ

1) Визначити ставки акцизного податку з врахуванням міцності алкогольних напоїв:

Наприклад, для горілки:

Ставка акцизного податку за 1л 100% спирту – 100%

Х грн. – 40 %

Розв’язавши пропорцію, визначимо ставку акцизного податку за 1л 40% спирту.

Аналогічно визначаємо ставки інших видів продукції.

2) Нарахувати акцизний податок:

К-сть продукції х ставку з врахуванням міцності

3) Визначити суму разом

Висновок _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Ситуативна вправа № 2

Обчислити суму акцизного податку, що підлягає перерахуванню в бюджет.

Випуск та реалізація тютюнових виробів за звітний період:

Назва товару	Випуск, шт.	Реалізація, тис.шт.	Ставка, грн.
Сигарети без фільтру
Сигарети з фільтром
Тютюнова сировина	10000(кг)	10000(кг)

Висновок_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Ситуативна вправа № 3

Визначити суму акцизного податку при ввезенні фірмою «Влада» наступних товарів на митну територію України:

Код товару згідно з УКТ ЗЕД	Назва товару	Одиниця виміру	Кількість	Ставка	Нараховано акцизного податку, грн.
	Пиво солодове	л
	Вина виногр.натур.	л
	Вина виногр. Кріплені	л
	Вина ігристі	л
	Спирт етиловий	л
	Бензин	кг
	Авто DEWO matis (V=1500) новий	шт.

Висновок_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Після виконання практичної роботи студенти повинні:

§ Знати порядок розрахунку акцизного податку

§ Вміти обчислювати акцизний податок до сплати в Бюджет

 

 

Дата виконання_________________ Підпис студента_____________

Оцінка_________________________

ТЕМА: ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ

Мета: Ознайомитись з методикою визначення доходів і витрат, обчислення об’єкта оподаткування та сум податку на прибуток підприємств; набути вміння складання податкової декларації з податку на прибуток.

Час виконання – 6 години

Забезпечення заняття – Податковий кодекс України, калькулятор

Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи

1. Платники і ставки податку

2. Порядоквизначеннядоходів і витрат

3. Порядок обчислення податку на прибуток підприємств

4. Пільги по податку

ЗМІСТ ТА ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ

Завдання № 1:

Спираючись на теоретичні знання, скласти схему, або таблицю «Податок на прибуток підприємств», де максимально повно відобразити інформацію про даний податок.

 

 

Завдання № 2:

1. На підприємство «Влада» за січень поточного року реалізувало покупцям:

· Продукції А – в кількості 187 шт. по ціні продажу 15,60 грн.

· Продукції В – в кількості 165 шт. по ціні продажу 15,00 грн.

· Продукції С – в кількості 260 шт. по ціні продажу 14,50 грн.

· Продукції D – в кількості 100 шт. по ціні продажу 14,80 грн.

* Примітка: Назву та вид продукції визначити самостійно.

2. Витрати виробництва, що підтверджені первинними документами:

· По придбанню сировини і матеріалів – на суму 3744 грн., в т.ч. ПДВ

· Витрати на оплату праці 1540 грн.

· Єдиний соціальний внесок визначити самостійно

· Інші виробничі витрати – 370 грн. в т. ч. ПДВ

3. Покупець – ТОВ «Обрій» повернуло постачальнику готову продукцію в кількості 15 шт. по ціні продажу 14,50 грн. з ПДВ

4. Підприємство «Влада» повернуло постачальнику сировину на загальну суму 240 грн. в т.ч. ПДВ.

Визначити за січень поточного року:

1. Валові доходи і валові витрати

2. Об’єкт оподаткування

3. Податок на прибуток до сплати в бюджет

 

МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ

1. Визначити валовий дохід

· Суму реалізованої продукції (К-ть х ціну)

· Визначаємо ПДВ (всього реалізовано х 20: 120)

· Валовий дохід без ПДВ

· Визначаємо вартість повернутого товару без ПДВ

· Визначаємо валовий дохід за мінусом вартості повернутого товару

2. Визначити валові витрати:

· З тих сум витрат, які разом з ПДВ, ПДВ необхідно виключити

3. Визначити об’єкт оподаткування:

· ВД – ВВ – Інші витрати

4. Визначити податок на прибуток до сплати в бюджет

Висновок_ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Після виконання практичної роботи студенти повинні:

§ Знати порядок розрахунку податку на прибуток підприємств

§ Вміти обчислювати податок на прибуток підприємств до сплати

 

 

Дата виконання_________________ Підпис студента_____________

Оцінка_________________________

ТЕМА: ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

Мета: Формування вмінь і навичок обчислення податку на доходи фізичних осіб і складання податкової звітності; закріплення та поглиблення теоретичних знань

Час виконання – 6 годин

Забезпечення заняття – Податковий кодекс України, калькулятор

Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи

1. Платники, об’єкт оподаткування, ставки ПДФО

2. Неоподатковувані доходи

3. Податкові соціальні пільги

4. Механізм нарахування ПДФО

 

ЗМІСТ ТА ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ

Завдання 1

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб СВК «Дружба» за даними «Розрахункової платіжної відомості про нараховану заробітну плату» за поточний місяць

№	Прізвище, ім'я, побатькові	Нараховано	Підстава для підвищеної податкової соціальної пільги	Сума податку,грн.
	Бабіченко Василь Григорович		-
	Бакума Павло Сидорович		-
	Карпенко Олег Іванович		Чорнобилець І категорії
	Короленко Максим Ігорович		Чорнобилець І категорії
	Мунтян Леонід Антонович		Інвалід ІІ категорії
	Медведенко Інна Григорівна		Має дітей 5,17років
	Співаченко Ольга Павлівна		Має дітей 6,10, 19 років
	Суптеля Надія Дмитрівна		Має дітей 7 та 14 років (інвалід дитинства)
	Яремчук Олена Дмитрівна		Самотня мати 4-річної дитини
	Заїченко Олексій Федорович		Герой України
	Авраменко Степан Іванович		-
	Назаренко Іван Іванович		-
	Юрченко Алла Миколаївна		Мати трьох дітей 7, 12, 15 років
	Коломоєць Олена Сергіївна		Опікун двох неповнолітніх дітей, одна з яких інвалід
	Остапенко Володимир Іванович		Чорнобилець І категорії

МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ

Об’єкт оподаткування – загальний місячний оподатковуваний дохід

Ставки У ПКУ для більшості доходів передбачене введення прогресивної ставки податку з доходів. Її застосовуватимуть до усіх оподатковуваних доходів платників по­датку, крім тих, для яких законом визначено спеціальні ставки (наприклад, зарплата шах­тарів¹ — 10%, дивіденди — 5%). Яку прогресивну ставку слід застосовувати, залежить від суми оподатковуваного доходу

Розмір МІСЯЧНОГО доходу	Визначення суми податку
Доход менше або дорівнює 10-ти розмі­рам мінзарплати (ста­ном на 1 січня звітного податкового року)	15% зі всієї суми оподатковуваного доходу
Доход більше 10-ти мінзарплат (станом на 1 січня звітного подат­кового року)	з доходу, який дорівнює 10 мінзарплатам (станом на 1 січня звітного року), утри­мують 15% податку + з ре­шти доходу утримують 17%

Наприклад,

Якщо доход перевищує 10730 (10 мін з/п), то

ПДФО= 10730грн.* 15 % + (сума доходу – 10730) * 17 %

Податкові соціальні пільги

Право на ПСП мають ті хто отримує заробітну плату та інші прирівняні до неї виплати (відпускні, лікарняні), тільки за одним місцем нарахування зарплати. Для цього необхідно платникам податку подати заяву встановленої форми разом з необхідними документами.

№	Особи, яким надають пільгу	Розмір пільги
	Будь-який платник податку	загальна
	Платник податку, який утримує двох і більшедітей до 18 років	100% загальної у розрахунку на кожну дитину
	Платник податку, який утримує дитину - інваліда	150% загальної У розрахунку на кожну дитину-інваліда віком до 18р років
	Одинока мати (батько), вдова (вдівець) або опікун, піклувальник Примітка:Якщо мають дітей до 18 років і не перебувають у шлюбі, зареєстрованому згідно із законом.	150% загальної У розрахунку на кожну дитину-інваліда віком до 18 років
	Постраждалі від Чорнобильської катастрофи 1-ї або 2-ї категорій	150% загальної
	Учень, студент, аспірант – за місцем роботи	150% загальної
	Інвалід І або І І групи, у т.ч. з дитинства	150% загальної
	Особа, що зазнала переслідування за правозахисну діяльність, включаючи журналістів	150% загальної
	Учасник бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни	150% загальної
	Герой України, герой Радянського Союзу, герой Соціалістичної праці, тощо Учасник бойових дій під час Другої світової війни, колишній в’язень концтаборів; особа, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда	200 % загальної