Резервы создаются только в рублях, независимо от валюты ссуды.

Определение категории качества ссуды осуществляется методом мотивированного (профессионального) суждения на основе комбинации двух критериев финансового положения заемщика и качества обслуживания долга.

Документ – профессиональное суждение, формируется каждый раз по мере необходимости, классификации или реклассификации ссудной задолженности, т.е. при появлении любой информации о заемщике или ссуде, которая может повлиять на уровень риска. Вся эта информация фиксируется и хранится в досье заемщика.

Источниками информации могут быть:

- устав, учредительные документы, нал., бух. отчетности, СМИ, внутренние источники банка (служба безопасности банка)

Финансовое положение заемщика может быть определено как хорошее, среднее или плохое. Необходимые условия для положительной оценки:

1. стабильность производства,
2. положительная величина чистых активов,
3. рентабельность деятельности,
4. платежеспособность заемщика,
5. отсутствие негативных явлений, способных повлиять на фин.устойчивость заемщика в перспективе.

Кроме того, должны отсутствовать картотека неоплаченных расчетных документов, задолженность по з/п, просрочка перед бюджетом, отсутствие скрытых потерь в размере более 25% чистых активов, отсутствие случаев неисполнения за последний год обязательств по другим договорам с банком, отсутствие случаев прекращения обязательств по другим договорам с банком, предоставлением отступного имущества, которое не реализовано более чем за 180 дней. Д/б регулярное предоставление обязательных форм отчетности.

Только при одновременном выполнении всех этих условий фин.положение оценивается как хорошее.

Фин.положение оценивается как плохое при выполнении хотя бы одного из условий:

1. заемщик признан банкротом в соответствии с законодательством, либо он устойчиво неплатежеспособен, либо имеются угрожающие тенденции, ведущие к банкротству или неплатежеспособности.

По банкам и физ.лицам существуют свои особенности определения финансового положения. Финансовое положение банка не может быть признано хорошим, если не соблюдается норматив достаточности капитала Н1 и Банк России применяет принудительные меры за несоблюдение Н1.

Финансовое положение физ.лица не может быть признано хорошим, если оно существенно снизило доходы или другие источники, за счет которых предполагалось погашение задолженности.

Если финансовое положение нельзя отнести ни к хорошему, ни к плохому, то его нужно считать средним. В зависимости от качества обслуживания долга ссуды относят: к хорошему, среднему и не удовлетворительному.

Обслуживание признается хорошим, если хотя бы один критерий:

1. Платежи по ОД и % своевременны и в полном объеме;
2. Имеется единичный случай просроченных платежей за последние 180 дней по юр. лицам до 5 календарных дней, по физл.ицам до 30 календарных дней.
3. До определенного договора срока выплаты задолженности при оценке финансового положения как «хорошее».

Обслуживание долга не может быть признано хорошим по следующим ссудам:

а) платежи по ОД и % осуществлялись за счет средств, предоставленных банком прямо или косвенно через третьих лиц, кроме заемщиков с финансовым положением «хорошее» по предыдущему и текущему году.

б) ссуда реструктурирована, т.е. изменены существенные первоначальные условия договора в более благоприятную для заемщика сторону. Кроме случаев, когда платежи по реструктурированным ссудам были своевременны и в полном объеме и финансовое положение заемщика не хуже среднего в предыдущем и текущем годах.

Обслуживание долга среднее, если:

1) Имеются случаи просрочки за последние 180 дней по юр.лицам, по физ.лицам от 31 до 60 дней.

2) До наступления срока выплаты при оценке фин.положения как среднего.

3) Случаи а), б) кроме исключений.

Обслуживание долга плохое, если:

1) просроченные платежи за последние 180 дней по юр.лицам более 30 дней, по физ.лицам более 60 дней.

2) до срока выплаты платежей при оценке фин.положения как плохое.

3) если ссуда реструктурирована, по ней есть просрочка и фин. положение как плохое.

4) Если качество не может быть признано хорошим или средним.

Обслуживание долга Фин.положение	Хорошее	Средне	Плохое
Хорошее
Среднее
Плохое

 

Формирование РВП по отдельным ссудам с учетом качества обеспечения (минимальный резерв).

По обесцененным ссудам резерв формируется с учетом обеспечения.

Под обеспечением в целях формирования РВПС понимается залог, банковская гарантия, поручительство и гарантийный депозит (вклад).

Обеспечение м/б 2 категорий качества:

К обеспечению 1 качества (высшая) относятся:

1. залог в виде:

- котируемых ЦБ государств и ЦБ с рейтингом ВВВ Standard and Poor’s, Moody’s и Fitch

- облигации БР

- ЦБ Минфина, в т.ч. его векселя

- ЦБ эмитентов с рейтингом ВВВ Standard and Poor’s, Moody’s и Fitch

- собственных долговых ЦБ со сроком погашения более срока по ссуде, либо независимое от срока, если заложены в банке.

- векселя или их часть, авансированные или акцептованные Минфином, БР, правительствами и ЦБ группы развитых стран

- драг.металлы в слиткх

- ЦБ, субъектов РФ с рейтингом ВВВ

2. гарантийный депозит (вклад) в банке-кредиторе, лица которое имеет неисполненные обязательства, либо эти обязательства могут возникнуть при исполнении банком условного кредитного обязательства и если отсутствуют препятствия для зачета требований, а также срок возврата депозита не ранее срока исполнения обязательств и не позднее 30 дней после указанно срока:

- гарантии БР, Минфина, правительств и ЦБ из группы развитых стран

- поручительство и гарантии юр. лиц с рейтингом ВВВ

К обеспечению 2 категории относятся:

1. ликвидный залог в виде:

ü котирующихся ЦБ на рынке РФ или рынков из стран групп развитых

ü Пифов, допущенных на рынок РФ или стран групп развитых

ü ЦБ, эмитированные субъектами РФ с рейтингом ССС

ü ЦБ, эмитированные юр.лицами с рейтингом ССС

ü векселя или их часть, авалированные или акцептованных юр. лицами с рейтингом ВВВ в части сумм аваля акцептом

ü ЦБ, эмитированные банками, РФ или банками из стран группы развитых

ü эмиссионные ЦБ юр. лиц (акции, облигации), рентабельность капитала которых за последующий год не менее 5% в пределах 50% подтверждённой аудиторами величины чистых активов.

ü Залог вещей при наличии устойчивого рынка и возможности реализации в срок до 180 календарных дней и вся юр. документация позволяет беспрепятственно реализовать залоговые права

Наличие страхования от предмета залога рассматривается как дополнительный фактор.

ü Залог имущественных прав (требований) на недвижимое имущество

1. Гарантии и поручительства лиц, указанных в п.1 в пределах 50% от чистых активов гаранта-поручителя, подтвержденный аудиторами и хорошим финансовым положением этих лиц.
2. Поручительства и гарантии субъектов РФ с рейтингом не менее ССС

A. Обеспечение не могут учитываться в целях формирования РВПС:

1) Если со дня возникновения необходимости реализации прав у банка нет такой юр. возможности и/или не предпринимаются фактические действия по реализации

2) Невозможно реализовать права без существенных потерь стоимости обеспечения

3) Фин. Положение залогодателя-заемщика плохое более 180 календарных дней.

4) Фин. положение залогодателя 3 лица не может быть признано хорошим, кроме случая, когда залог ЦБ 1 и 2 категории и находятся в закладе банка –кредитора и залог его не грозит банкротство в течение ближайших 180 кал. дней.

5) Фин. положение эмитента заложенных ЦБ не может быть оценено как хорошее.

6) Эмитентом (векселедателем) ЦБ в залоге аффилированное лицо

7) Предмет залога обременен по иным договорам залогодателя

8) Фин. положение 3 лица залогодателя существенно ухудшится в случае реализации прав кредитора

9) По заемщику более 1 квартала отсутствует необходимая информация

Искл.: если обеспечением является заклад имущества или гарантийный депозит

10) Иные обстоятельства, препятствующие реализации прав. Определяется профессиональным суждением.

B. Обеспечения не могут учитываться в целях формирования РВПС, если в залоге предоставляются акции банка-кредитора

C. Обеспечение, предоставленное 3м лицом и существуют обстоятельства, по которым банк может отказаться от намерения реализовать права, включая субъект, а также есть сомнения, что 3 лицо исполнит обязательства.

Сумма обеспечения или справедливая стоимость залога определяется банком на постоянной основе, но не реже 1 раза в квартал

По истечении 180 кал. дней со дня обращения взыскания на залог или возникновения основания для взыскания стоимость обеспечения принимаются:

· при сроке 180-270 кал. дней – не более 70% от текущей стоимости – предполагаемые расходы по реализации,

· при сроке 270-365 дней – не более 50% от текущей стоимости – предполагаемые расходы по реализации,

· при сроке более 365 дней – не могут учитываться в целях РВПС.

Определение и изменение справедливой стоимости учитывается при определении минимального размера по формуле:

Р=РР*(1-К*(Об/Ср))

Р – минимальный резерв

РР – расчетный резерв

К- коэффициент категории качества обеспечения. Для 1 категории – 0, для 2 – 0,5)

Об – стоимость обеспечения – предполагаемые расходы по реализации

Ср – долг по ссуде

Если К*(Об/Ср) больше 1, следовательно резерв = 0

Формируемый резерв может быть больше минимального, но не меньше его.

Установлен особый порядок внутреннего контроля за правильностью оценки ссуд и определения резерва по следующим ссудам:

1. Предоставленные аффилированным лицам, если их величина более 1% от собственного капитала банка.
2. Величина, которая более 50% от собственного капитала банка
3. Величина, которых более 50% чистых активов (собственного капитала) заемщика
4. Ссуды, возникшие в результате новаций, отступного
5. Ссуды, предоставленные на срок более полугода и с выплатами не ранее чем через 6 месяцев после выдачи ссуды

ФОРМИРОВАНИЕ РВПС ПО ПОС (портфель однородных ссуд)

Банки могут создавать РВПС ПОС, т.е. по группе ссуд со сходными характерами кредитного риска (ссуды малому бизнесу, потребительский кредит), каждое из которых незначительно по величине (меньше 0,1% от собственного капитала банка)

Не распространяется на ссуды, предоставленные 1 заемщику с признаками однородности, если величина каждой или совокупности ссуд более 0,5% собственного капитала банка.

Признаки однородности определяется банком самостоятельно и фиксируется во внутренних документах банка (может быть вид заемщика), а также любые другие особенности программ кредитования, например: технологии кредитования, целевое назначение, в зависимости от обеспечения, процентной ставки и сроки размещения.

Ссуды физ. лицам в зависимости от срока просроченных платежей группируются в следующие портфели обеспеченных (ипотека, автокредит) и прочих ссуд с созданием минимальных резервов.

Минимальный резерв	Обеспеченный ПОС	Необеспеченные ПОС
1. Без просрочки платежей	0,5	1,0
2. С просрочкой от 1 до 30 кал. дней	1,5
3. От 31 до 90 дней
4. От 91 до 180 дней
5. Более 180 дней

 

1 и 2 пункт можно объединить в 1 портфель: 0,75% 1,5%

Банки вправе создавать субпортфели в рамках выше установленных.

Оценка кредитного риска по ПОС осуществляется на постоянной основе. Уточнение состава и размера резерва по ПОС не реже 1 раза в месяц.

Размер общего размера определяется на основе профессионального суждения и могут использоваться следующие методы:

1. Оценка вероятности потерь по ПОС

По данным о величине потерь по сопоставимым условиям и обстоятельствам подобных ссуд

1. По результатам анализа за прошлый период можно сформировать шкалу оценки размера обесценения ПОС в зависимости от доли просроченных или безнадежных ссуд
2. Др. методы

Ухудшение отдельных ссуд не должно влиять на размер резерва в целом по портфелю, пока доля плохих кредитов не превысит некую критическую величину установленных банком.