В чём состоят две Основные концепции налогообложения. На основе каких подходов строятся различные виды налогов в России и других странах.

Налогообложение - способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств.

Две концепции налогообложения:

Концепция полученных благ - Физические и юридические лица должны уплачивать налоги пропорционально тем выгодам, которые они получили от государства, т.е. те, кто получил большую выгоду, платят налоги, необходимые для финансирования создания этой выгоды. Например, те, кто хочет пользоваться хорошими дорогами, должны оплачивать затраты на поддержание и ремонт этих дорог.Однако всеобщее применение этой концепции связано с определенными трудностями. Практически невозможно точно определить, какую личную выгоду и в каком размере получает каждый плательщик от расходов государства на национальную оборону, бесплатную медицину, просвещение и т.п. Кроме того, следуя данной логике, необходимо было бы облагать налогом малоимущих, безработных для финансирования выплаты им же пособий. Это само по себе лишено смысла.

Концепция платежеспособности - Зависимость налога от размера получаемого дохода. Данная концепция имеет много сторонников, так как отличается большей рациональностью и справедливостью. Естественно, существует разница между налогом, взимаемым с предполагаемых расходов на предметы роскоши, и налогом, удерживаемым из предполагаемых расходов на предметы первой необходимости.

Современные налоговые системы используют обе концепции налогообложения в зависимости от экономической и социальной целесообразности

Подходы:

Аккордные – налоги, которые государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента

Подоходные - налоги, составляющие какой-то определенный процент от дохода:

- Пропорциональные налоги — налоги, которые не зависят от величины облагаемого дохода. Действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины.

- Прогрессивные налоги — налоги, средняя ставка которых прямо пропорциональна уровню дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растет и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает.

- Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка обратно пропорциональна уровню дохода. Это означает, что при увеличении дохода экономического агента ставка падает, и, наоборот, растет, если доход уменьшается.

Разработчики современной российской системы налогообложения исходили из следующего: лучше иметь много источников пополнения бюджета со средней ставкой налога, чем один - два - с высокой. Но на практике получилось так, что по размерам ставок российские налоги приближены к общемировым, а по количеству - ``опережают'' многие страны. В настоящее время на территории России собирается свыше 50 налогов и сборов.

Тест

1.Впишите ответ:

Предельная склонность к потреблению в экономике равна 0,8. Увеличение налогов на 10 млн. долл. приведет к сокращению совокупного дохода на 40 млн. долл.

2.Впишите ответ:

Реальный ВВП равен 340 млн. руб., уровень фактической безработицы равен 7%, естественный уровень безработицы 2%, коэффициент чувствительности ВВП к циклической безработице по закону Оукена равен 3. Экономические потери от безработицы составляют 60 млн. руб.

3.Выберите правильный ответ:

Самым ликвидным из всех денежных агрегатов является агрегат:

а) М3

б) М2

в) М0

4.Вставьте недостающие понятия:

В соответствии с законом Оукена рост безработицы приводит к уменьшению реального ВВП.

5.Установите последовательность результатов проведения экспансионистской фискальной (налогово-бюджетной) политики в закрытой экономике:

1: увеличение ставки налога с дохода физических лиц

2: уменьшение совокупного спроса

3: снижение объёмов национального производства

4: снижение потребительских расходов

Ответ : 1423

 

4 Задача. Допустим, что функция потребления задана уравнением: C= 100 + 0,6 (Y - T). На какую величину и в какую сторону (влево или вправо) сдвинется кривая «инвестиции – сбережения» при увеличении автономных инвестиций на 50 ед.?

Решение:  ед. Произойдет увеличение дохода, поэтому кривая сдвинется вправо.

Билет