Экономическая теория налогообложения.

Ответ:

Налог – это обязательный платеж, который поступает к государству в бюджет в определённых законодательством размерах и в установленные сроки. С экономической точки зрения налоги – это инструмент фискальной политики и одновременно – это метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне.

Налог включает следующие важнейшие элементы.

Субъект налога– физическое или юридическое лицо, на которое государством возложена обязанность внесения налога в бюджетный фонд.

Носитель налога – физическое или юридическое лицо, которое уплачивает налог из собственного дохода.

Объект налога – имущество или доход, которые служат основанием для обложения налогом.

Источник налога– доход субъекта либо носителя налога, из которого вносится налог.

Ставка налога– размер налога, установленный на единицу налога.

Налоговый период– время, которое определяет период исчисления оклада налога и сроки внесения последнего в бюджетный фонд.

А. Смит предложил 4 основополагающих принципа налогообложения, которые могут быть использованы в любой экономической системе.

1. Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, который они получают под покровительством и защитой государства.

2. Налог, который обязано уплачивать каждое отдельное лицо должен быть точно определен (срок уплаты, способ платежа, сумма платежа).

3. Каждый налог должен взиматься в то время или тем способом, когда и как налогоплательщику удобнее всего оплатить его.

4. Каждый налог должен быть таким, каким задуман и разработан, чтобы он брал и удерживал из кармана народа возможно меньше сверх того, что он приносит государству.

Виды налогов по характеру налогообложения:

пропорциональные (доля налога в доходе, или средняя ставка налога с ростом дохода);

прогрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода увеличивается);

регрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода падает).

 

Влияние величины налоговых сборов от ставки налогов показывает кривая Лаффера:

В соответствии с «Кривой Лаффера» при повышении уровня ставок налоговых платежей сумма поступлений налоговых платежей в бюджет увеличивается лишь до определенного предела, после которого возрастание налоговых ставок приводит к снижению суммы налоговых поступлений.

«Кривая Лаффера» используется при установлении эффективных ставок налогообложения.

 

2. Перечислите позитивные и негативные шоки совокупного спроса. Чем могут вызываться шоки со стороны предложения? Приведите примеры.

Ответ:

Шоки – это резкие изменения совокупного спроса и предложения, которые приводят к отклонению объема выпуска и занятости от потенциального уровня.

Шоки со стороны спроса могут возникать вследствие резкого изменения предложения денег или скорости их обращения, резких колебаний инвестиционного спроса и т.д.

Шоки предложения могут быть связаны с резкими скачками цен на ресурсы, со стихийными бедствиями, изменениями в законодательстве (например, связанным с этим значительным ростом затрат на охрану окружающей среды) и т.д.

С помощью модели AD-AS можно оценить воздействие шоков на экономику и последствия стабилизационной политики государства.

Причины позитивных шоков совокупного спроса:

- резкое увеличение скорости оборота денег (например, домохозяйства, напуганные слухами о возможном повышении цен, стремятся превратить наличные деньги в материальные ресурсы);

- резкое непредвиденное увеличение предложения денег (денежной массы), например, для того чтобы правительство могло рассчитаться с долгами по заработной плате, повысить пенсии и другие социальные трансферты при отсутствии в бюджете необходимых денег;

- неожиданное резкое увеличение любого из компонентов совокупных расходов (потребительских, инвестиционных (например, в период подъема), государственных (для перевооружения армии) или иностранного сектора (например, в результате либерализации правил внешнеторговых операций).
Причины негативных шоков совокупного спроса:

- неожиданное сокращение предложения денег (сжатие денежной массы);

- резкое сокращение совокупных расходов.

Другой источник колебаний — шок со стороны предложения.

Негативные шоки совокупного предложения обычно называют ценовыми шоками, поскольку их причинами служат изменения, ведущие к росту издержек и поэтому уровня цен. Они возникают в результате:

- резкого изменения цен на ресурсы (например, повышение мировых цен на энергоносители, повышение уровня заработной платы);

- существенного изменения объемов ресурсов (например, поток иммигрантов, освоение новых месторождений и т.д.);

- изменения уровня налогообложения;

- быстрого изменения технологий;

- реализации экологических мер государства (законы об охране окружающей среды).
Если вследствие названных причин происходит рост объемов производства, то это означает подъем в экономике, увеличение доходов и общее снижение уровня цен.
Примером негативного внутреннего шока является исчерпание богатых месторождений природных ископаемых. Внешний негативный шок со стороны предложения бывает тогда, когда происходит повышение мировых цен на импортируемые страной ресурсы, без которых обеспечение нормального воспроизводства невозможно.

Примером негативного шока совокупного предложения служит нефтя­ной шок середины 1970-х гг. Резкое повышение цен на нефть и другие энергоносители нефтедобывающими странами - членами международного картеля "ОПЕК" увеличило издержки и привело к сокращению совокупно­го предложения в краткосрочном периоде. В результате одновременно произошел серьезный спад производства, т.е. рецессия и рост уровня цен, т.е. инфляция. Эта ситуация получила на­звание "стагфляция ".

Причинами позитивных шоков предложения выступают все факторы, существенно уменьшающие издерж­ки фирм на единицу продукции. Такими факторами являются снижение цен на сырьевые ресурсы и особенно изменения в технологии.

 

Тест

1) Впишите понятие:

Метод соизмерения потока будущих доходов и текущих расходов, - это дисконтирование.

2) Выберите правильные ответы:

Оживление экономики характеризуется:

а) увеличением номинального ВВП при неизменном уровне реального

б) увеличением номинального ВВП

в) увеличением реального ВВП при неизменном уровне номинального

г) увеличением реального ВВП и падением номинального

д) увеличением реального ВВП

3) Найдите соответствие между видами показателей экономической динамики и их определениями. Ответы занесите в таблицу.

1: Показатели, значения которых достигают максимума (или минимума) до достижения пика (или низшей точки) экономической активности

2: Агрегаты, значения которых совпадают с динамикой цикла

3: Агрегаты, значения которых не совпадают с динамикой цикла

А: Ациклические агрегаты

Б: Проциклические показатели

В: Контрциклические показатели

Г: Опережающие индикаторы

1	2	3
Г	Б	В

4) Вставьте недостающее понятие:

ВВП отличается от ВНД на величину сальдо первичных доходов из-за границы.

5) Впишите ответ:

Функция потребления имеет вид: С = 50 + 0,8 Y. Доход домашних хозяйств равен 500 ден.ед., сбережение домашних хозяйств составит: 50 ден. ед. (C=50+400=450 => S=500-450=50)

4.Задача Сумма депозитов коммерческих банков равна 400 млрд. долл., объёмы выданных кредитов составляют 340 млрд. долл. Избыточные резервы равны 12 млрд. долл. Какова норма обязательных резервов?

Ответ:

R=400-340-12=48

rr = R/D = 48/400 = 0,12

Ответ: 12%

 

 

БИЛЕТ № 11