Расчет и оплата налогов на недвижимость для физических лиц

 

В 2021 году налоговая система вновь претерпела некоторые изменения, которые произошли именно в сфере недвижимости. Конечно ничего удивительного в этом, естественно, нет, потому во время финансово-экономического кризиса власти всерьез занялись поиском новых источников наполнения государственного бюджета, однако теперь за изменениями в налоговом законодательстве приходится следить с особенной тщательностью. Сегодня многих волнует новый налог на недвижимость 2021 года

Какие же изменения претерпела налоговая политика в 2021 году. Прежде всего, нужно сказать о том, что все-таки произошло конкретно.

Первый эксперимент введения нового налога на имущество был проведен в 2015 году, тогда квитанции на оплату своей имущественной собственности получили только граждане крупных городов. Но окончательная версия этого законопроекта, а именно переход к новому налгу на имущество, вступила в силу в 2021 году, а первые квитанции по уплате налога на недвижимость начнут приходить только в августе, а оплата в бюджет поступать начнет только осенью этого же года.

Главной задачей этого законопроекта является увеличение налоговых выплат.

Однако, они будут вводится постепенно, для того чтобы люди смогли привыкнуть к увеличению налога на имущество физических лиц. Это увеличение связано, прежде всего, с изменением стоимости объектов. Если раньше оценка недвижимого имущества проводилась по инвентарной стоимости, то теперь оценка проводится по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость максимально приближена к рыночной.

Кадастровая стоимость – это – есть банальная цена недвижимости, которая используется при его реализации, аренде и, конечно же, при налогообложении. Поэтому чем выше кадастровая стоимость – тем выше налог и тем больше денег поступит в бюджет.

Порядок определения кадастровой стоимости объектов недвижимости следующий:

- уполномоченная комиссия выделяет недвижимое имущество, в котором планируется проведение оценки;

- население информируется о предстоящей инвентаризации.

- рассчитывается удельный оценочный параметр, на основании чего устанавливается кадастровая стоимость одного квадратного метра земли или жилья.

Если речь идёт о землях, к удельной стоимости присчитываются дополнительные параметры, которые зависят:

- от категории земель;

- их разрешённого использования;

- приближенности к центру (в зависимости от статуса населённого пункта);

- развития инфраструктуры;

- обеспечения коммуникациями;

- другие подобные факторы.

По отношению к жилым и нежилым зданиям и помещениям, дополнительными параметрами будут следующие:

- инвентарная стоимость единицы учёта;

- степень амортизации постройки; район расположения;

- развитие инфраструктуры района, тип населённого пункта.

Профессиональные оценщики охватывают кадастровые кварталы общей удельной стоимостью, что регламентировано положением п.2 ст.66 ЗК РФ. Переданные сведения попадают в администрацию, где утверждается окончательная стоимость. Если смежные кадастровые кварталы с аналогичными свойствами показывают разные ценовые параметры, муниципалитет ориентируется на более высокий удельный показатель. По завершении работ комиссия утверждает сведения и публикует их на официальном сайте администрации населённого пункта. Все перечисленные параметры должны выставляться при предоставлении итоговых сведений на основании Постановления Правительства от 7.02.08 г. № 52-ПП. Приняв за основу удельный оценочный параметр, можно самостоятельно перепроверить правильность расчётов.

Как было сказано введение нового налога будет постепенным, так, например, вначале цена имущественной стоимости возрастает, к примеру, всего лишь на 500 рублей, а на 5000 она увеличится только через пять лет.

Основной причиной, по которой власти решили рассчитывать налог на основании кадастровой стоимости это пополнение государственного бюджета, который сильно пострадал от низких цен на нефть и газ.

После введения этого налога в действие, прежде всего, могут пострадать владельцы старых построек с наиболее большим износом, потому что они давно уже оплатили их стоимость, а вот счастливые владельцы новостроек могут не беспокоиться.

Следует сказать о том, что налог на недвижимость в 2021 не будет превышать 0,1%. Поэтому говорить, что он будет большим неправильно. Но при этом необходимо учесть, что эта процентная ставка относится лишь к некоторым объектам:

- строящиеся жилые комплексы;

- гаражные помещения;

- хозяйственных построек (данная категория объектов налогообложения достаточно обширна, поэтому необходимо учитывать тот факт, что для каждого расчеты будут индивидуальными, поэтому точную сумму можно будет узнать только у представителей местного муниципалитета).

В уже принятом законопроекте власти оставляют за собой право на изменение налоговых ставок, но они не должны быть ниже установленных федеральным законом.

Ставки по налогу могут изменять лишь органы местного самоуправления, а норма, устанавливаемая на местном уровне, исключает возможность использования чиновниками, в целях коррупции, свои полномочия. Из всего вышесказанного, можно сделать вывод о том, что ставка будет рассчитываться для каждого индивидуально.

Расчет налога на основании кадастровой стоимости имеет некоторые сложности потому, что у старых домов и квартир, построенных в советское время велика разница между инвентарной стоимостью и кадастровой. В связи с этим на 2021 год были приняты следующие решения:

- во-первых, разрешить региональным властям определять ставку налога, которая может превышать установленное на федеральном уровне значение не более чем в три раза;

- во-вторых, полученная расчетным путем кадастровая цена будет умножаться на уменьшающий коэффициент (0,2).

Формула расчета налога по кадастровой стоимости:

 

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка.                                                          (1)

 

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

 

Н = (Нк – Ни) x K + Ни,                               (2)

 

Где, Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта.

Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта.

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Рассмотрим на практическом примере расчет налога на недвижимость физических лиц.

Цена дома по кадастру составляет 3 200 000 рублей, в то время как инвентаризационная стоимость составляет 660 000 рублей. Ставка налога на частные постройки в регионе определена на уровне 0,1%. Как рассчитать сумму, подлежащую уплате в казну?

1. Когда налоговый платеж взимается по кадастровой стоимости, то его сумма к выплате составляет 3 200 000 * 0,1% = 3200 рублей.

2. Если рассчитать налог по инвентаризационной цене, то он определится на уровне: 660 000 * 0,1% = 660 рублей.

3. Разность между двумя вариантами налоговых выплат составляет 3200 – 660 = 2540 рублей.

4. Если применить к полученному значению понижающий коэффициент, то налоговый платеж составит 2540 * 0,2 = 508 рублей.

5. К полученному значению прибавляется величина налога по инвентаризационной стоимости, что позволяет выявить итоговый платеж: 508 + 660 = 1168 рублей.

Еще одним немало важным вопросом является то, по каким ставкам будет рассчитываться налог. В соответствии со ст. 406 НК РФ будут применятся следующие налоговые ставки в отношении к недвижимому имуществу:

а) для квартир, комнат, долей и иных жилых помещений, а также паркингов и гаражей – 0,1%;

b) для недвижимости, стоимость которых закрепилась в пределах 300-500 млн. рублей – до 0,3%;

c) для объектов, стоящих более 0,5 млрд. рублей – до 2,0%

Власти регионов могут использовать представленную выше линейку ставок или сформировать собственную их систему. При этом не исключается возможность применения ими нулевых или дифференцированных ставок.

Налоговые льготы в новом налоге остались прежними, но при этом список региональных льгот может быть существенно сокращен. Как и прежде налог на имущество не будет взиматься с льготной категории граждан, к ним относятся:

- ветераны Великой отечественной войны и лица, участвовавшие в Афганских войнах;

- Герои СССР и РФ, Кавалеры Ордена Славы;

- инвалиды 1 и 2 группы;

- лица, испытавшие воздействие радиоактивного излучения;

-  многодетные и малоимущие семьи.

Для применения льготы граждане должны предоставить в органы ФНС документы, подтверждающие их особый статус до 1 ноября 2021 года.

Как и в пробный период введения налога на имущество (2015 год), сейчас от уплаты имущественного налога может быть освобожден лишь один объект недвижимости.

Как правило, если человек имеет в собственности несколько объектов налогообложения, то он в праве сам выбрать, по которому из имеющихся объектов лучше получить льготу.

Так же и налоговые органы могут сами определить льготный объект, но это происходит в случаях, когда налогоплательщик не воспользовался данным ему правом.

Что касается налоговых вычетов, то они предусматривают уменьшение облагаемой налогом площади на:

- 20 квадратов – квартира в многоэтажном доме;

- 50 квадратов – дом;

- 10 квадратов – комната в общежитии или коммуналке (если таковые состоят в собственности лица).

Еще одной особенностью налога, введенного в 2021 году является введение особого налогового вычета. Этот налоговый вычет предусмотрен для крупных и масштабных строений, если их стоимость составляет более полумиллиарда рублей.

Только при этом условии собственники могут вычесть из кадастровой стоимости до 1 млн. рублей.

Уведомление о размере кадастровой цены объекта (с указанием разрешенного вычета) будет выслано налоговыми органами на адрес прописки собственника до 20 октября 2021 года. Рассчитать налог и перечислить его в казну плательщику необходимо до 1 декабря 2021 года, в противном случае ему будет определена пеня за каждый день просрочки.

Обязанность по уплате налога на имущество возникает у гражданина тогда, когда он оформляет и документально подтверждает право собственности на какую-либо недвижимость. Фактом перехода в собственность является регистрация, предусмотренная законом. Если недвижимое имущество приобретено по долевому договору, то и в этом случае право собственности признается только по факту регистрации. А при ипотеке, когда имущество находится в залоге у банка, лицо, оформившее ипотеку, становится полноценным налогоплательщиком приобретенного объекта с момента государственной регистрации.

Как и любой другой налог, налог на имущество физических лиц имеет свои сроки уплаты. В общем случае крайний срок уплаты рассматриваемого налога — 1 декабря года, который идет за тем, за который ФНС исчислило соответствующий платеж. Таким образом, ФНС должна прислать гражданину уведомление с рассчитанным налогом за 30 рабочих дней до крайнего срока перечисления налога в бюджет. Если налог на недвижимость не будет уплачен вовремя при том, что уведомление отправлено ФНС в установленные законом сроки, то гражданин может быть обязан, кроме налога, также уплатить штраф и пени.

Проанализировав имущественное налогообложение можно сделать вывод о том, что пробный налог на имущество 2015 года претерпел ряд значительных изменений, которые привели налог на имущество к окончательному варианту налога на 2021 год. Пожалуй, главным изменением стал переход от оценки инвентарной стоимости к кадастровой. Из этого следует, что факторов, влияющих на ставку налога стало больше.

Еще одним из отличительных признаков является введение особого налогового вычета для масштабного строения. Так же немного были изменены и объекты налогообложения.