Кафедра «Всеобщая история и обществознание»

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра «Всеобщая история и обществознание»

Курсовая работа

по дисциплине «Исследовательский практикум по общественным наукам»

На тему «Сущность и значение социального найма в советской и современной России»

Направление подготовки:               44.03.01 Педагогическое образование

Профиль подготовки:             История. Обществознание

Выполнил студентка: Мухратова Маргарита Александровна

Группа: 18ИПО1

Руководитель: Гаврилова Татьяна Викторовна

Работа защищена с оценкой:__________________

Преподаватели:__________________

                        __________________

                        __________________

Дата защиты: __________________

 

Пенза, 2021 г.

Содержание

 

Введение. 3.

Глава 1. Теоретические аспекты взимания налога на недвижимость. 5

1.1. Сущность, значение, история развития налогообложения в жилищной сфере 5

1.2. Виды налогов на недвижимость. Субъекты налогообложения. 8

Глава 2. Анализ практики взимания налога на недвижимость с физических и юридических лиц. 14

2.1. Расчет и оплата налогов на недвижимость для физических лиц. 14

2.2. Расчет и оплата налогов на недвижимость для юридических лиц. 21

Заключение. 29

Список литературы.. 32

 

 

Введение

 

Налогообложение на современном этапе своего развития включает в себя целое многообразие налогов, которые совершенно различны по своим содержаниям и объектам налогообложения.

Все же одним из главных налогов является имущественное налогообложение. Определенность имущества как объекта обложения позволяет государству четко определить возможные налоговые поступления от данного налога и учитывать взаимосвязь объекта имущества и его владельца. Данный налог приобретает регулирующие возможности. Другая важнейшая задача, которую решают налоги (в том числе и имущественные) – сбор средств, в бюджет государства, включая федеральный, региональный и местный. При этом распределение налоговых доходов должно обеспечивать определенный уровень хозяйственной самостоятельности бюджетов разного уровня. Вопросы формирования доходов бюджета всегда носили практический характер, поскольку от их решения напрямую зависит уровень расходов, которые органы местного самоуправления должны произвести для удовлетворения нужд своего населения. Финансовую самостоятельность для субъектов РФ и местного самоуправления обеспечивают налоги регионального и местного значения.

Одним из способов решения данной проблемы является повышение эффективности функционирования системы налога на недвижимость. Всем этим и обусловлена актуальность темы данной курсовой работы.

Объектом данной работы является структура налогообложения имущества России в целом.

Предмет исследования - экономические отношения, которые возникают в ходе создания системы налогообложения недвижимости.

Цель исследования заключается в подробном изучении налогообложения недвижимого имущества физических и юридических лиц, анализе практического применения данного налога.

Для реализации поставленной цели, в работе предстоит решить следующие задачи:

- изучить теоретические аспекты взимания налога на недвижимость;

- раскрыть сущность, значение, историю развития налогообложения в жилищной сфере;

- рассмотреть виды налогов на недвижимость и субъекты налогообложения;

- провести анализ практики взимания налога на недвижимость с физических и юридических лиц;

- исследовать особенности расчета и оплаты налогов на недвижимость для физических лиц;

- исследовать особенности расчета и оплаты налогов на недвижимость для юридических лиц.

В данной исследовательской работе рассмотрены теоретическо-методические условия развития системы налогообложения недвижимости в Российской Федерации. А также сформулированы проблемы взимания налогов на собственность организаций и физических лиц, решение которых, будет способствовать увеличению своевременного и полного поступления денег в бюджет. Далее сформированы организационные и методические основы налогообложения недвижимости, введение которых, позволит усовершенствовать направления улучшения процесса имущественного налогообложения в Российской Федерации, чтобы развивать прибыльную основу региональных и местных бюджетов и благосостояние каждого отдельного налогоплательщика.

Структура анализа. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и перечня использованной литературы.

 

 

Заключение

Исходя из данной работы, можно сделать несколько выводов о налогах на имущество физических лиц и юридических лиц в налоговой системе в целом.

Налоги являются одним из главных регуляторов экономики государства; на всех этапах совершенствования и развития налоги затрагивают самые важные стороны общественной жизни, которые влияют на решения, стоящие перед государством, субъектами РФ и органами местного самоуправления.

В зависимости от того как на сегодняшний день функционирует и действует налоговая политика, зависит и характер социально-экономических преобразований в стране.

Каждый налог, введенный на территории Российской Федерации, имеет свои особенности, свою структуры, способы уплаты, сроки. Вот и налог на имущество физических лиц занял свое место в политике налогообложения. Необходимость создания и введения данного налога заключается в формировании муниципальных бюджетов. Он выступает доходным источником не только бюджетов местного уровня, но и государства в целом.

Для того, чтобы государство могло выполнять свои функции, решать поставленные задачи, необходима правильно построенная и четко отлаженная система налогообложения. Правильность построения зависит от того, правильно ли определены подходы к имущественному налогообложению, а именно правильно ли выбраны элементы налога.

Налог на недвижимость – обязательный индивидуальный и безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц, которым принадлежит собственность, на праве хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в местные бюджеты. Как было сказано выше этот налог являет регулятором в развитии экономики, пусть и косвенным. Он служит инструментом, регулирующим дефицит бюджета хозяйствующих субъектов.

Жилищный налог  – это регулярный налог, взимаемый с граждан каждый год, вне зависимости находится имущество в эксплуатации или нет.

Когда развивается государство, вместе с ним развиваются и улучшаются, реформируются или упраздняются его элементы. Налоговая система как один из элементов государства тоже за время своего существования изменялась и не один раз.

С января 2015 года порядок налогообложения стала определять глава 32 НК РФ.

До принятия данной главы к недвижимому имуществу относилось:

- жилой дом;

- отдельная комната;

- квартира;

- гараж;

- какое-либо другое здание или сооружение:

- доля прав собственности имущества.

Теперь налогооблагаемое имущество прописано в статье 401 НК РФ, к ним относятся:

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:

- жилой дом;

- жилое помещение (квартира, комната);

- гараж, машино-место;

- единый недвижимый комплекс;

- объект незавершенного строительства;

- иные здание, строение, сооружение, помещение;

- дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Согласно п. 5 ст. 406 НК РФ налоговая ставка на имущество устанавливается нормативными актами органов местного самоуправления. Для расчета налоговой ставки по кадастровой стоимости будет иметь следующие размеры:

- стандартная ставка составляет 0,1%, она предусмотрена для всех категорий физических лиц;

- налоговая ставка 2% предусмотрена для тех объектов, у которых кадастровая стоимость превышает 300 млн. руб.;

- ставка налога 0,5% относится к тем случаям, когда налог не определен нормативно-правовыми актами.

Если при расчете налога на имущество используется инвентарная стоимость объекта, то расчет будет производиться так: произведение инвентарной стоимости и коэффициента-дефлятора. Полученная сумма от произведения будет являться конечным результатом того, какой налог должен будет уплатить владелец недвижимости в бюджет.

При инвентарной стоимости ставка устанавливается в зависимости от стоимости недвижимого объекта. Так, например, если инвентарная стоимость имущества составляет менее 300 тыс. рублей, то ставка налога будет 0,1%; если стоимость объекта превышает 500 тыс. руб., то процентная ставка будет варьироваться от 0,3 до 0,2%; а при определении стоимости объекта от 300 до 500 тыс. руб., налоговая ставка находится в границах от 0,1 до 0,3%.

 

Список литературы

 

1. Конституция РФ принята 12.12.1993 (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Российская газета, № 7, 21.01.2009. – С.21.

2. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 07.03.2021) // Парламентская газета, № 151-152, 10.08.2000. – С. 37.

3. Гражданский Кодекс РФ (ГК РФ) часть 1 от 30.11.1994 № 51-ФЗ // "Собрание законодательства РФ" № 44, 04.11.2013. – С.54.

4. Федеральный закон РФ (ФЗ РФ) от 21.07.1997 № 122-ФЗ (ред. от 02.11.2020) "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" //

5. "Собрание законодательства РФ" № 44, 04.11.2013. – С. 59.

6. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (ред. от 23.07.2013) "О налогах на имущество физических лиц" ст. 5 "Порядок исчисления и уплаты налогов" п. 9 // Российская газета, № 163, 26.07.2013. – С. 145.

7. Агабекян О.В., Макарова К.С. Налоги и налогообложение. М.: МФПА, 2018. – 172 с.

8. Александров И.М. Налоги и налогообложение. - М.: ИТК Дашков и К, 2021. – 420 с.

9. Алиева Б.Х., Мусаева Х.М. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие. – М.: Изд-во «Юнити-Дана», 2016. – 439 с.

10. Апарышев И. В. Налог на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. – 2021. – № 4. – С. 33-42.

11. Банин А.И., Набиев А.Д. Последние изменения по налогу на имущество физических лиц // Экономика и менеджмент инновационных технологий. – 2016. – № 1. – С. 43-45.

12. Бородина Ю.И. Налог на недвижимость: новый механизм исчисления // Наука и образование. – 2019. – №12. – C. 22-24.

13. Вылкова Е.С. и др. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. М.: СПбГУЭФ, 2021. – 80 с.

14. Вяльцев Н.Н. Совершенствование механизма исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц // Управление экономическими системами. – 2018. – №12. – C. 14-16.

15. Галкина Ю.В. Основные направления совершенствования имущественного налогообложения физических лиц в Российской Федерации// Контентус. – 2021. – № 3. – С. 69-76.

16. Мавлютов Э.Р. Государство в регулировании имущественного налогообложения // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. – 2019. – №4 (28). – С. 51-54.

17. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. — Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2016. – 122 с.

18. Маршавина Л.Я., Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение: Прикладной курс. – М.: Юрайт, 2018. – 504 с.

19. Международный научно-исследовательский журнал. – 2021. – № 1. – С. 104-105.

20. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран. – М.: Справочник, 2019. – 201 с.

21. Мигашкина Е.С. Реформирование налога на имущество физических лиц и его влияние на доходы бюджета// Экономика. Налоги. Право. – 2021. – № 1. – С. 135-142.

22. Михина Е.В. Правовые и экономические проблемы перехода к налогу на недвижимость в Российской Федерации // Налоги и налогообложение. – 2021. – № 12. – С. 41-45.

23. Перцева Е.М. Налог на недвижимость - приоритетное направление налоговой политики Российской Федерации // Финансовое право. – 2020. – №5. – С. 59-61.

24. Петрова Г.В. Мировая практика налогообложения доходов и недвижимого имущества физических лиц // Юридический мир. – 2021. – №1. – С. 46-50.

25. Пичугин А.В. Налог на имущество физических лиц: реалии и прогнозы // Налоги и финансовое право. – 2021. – № 1. – C. 15-17.

26. Романов И.Б., Айнуллов Д.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебное пособие — Ульяновск: УлГУ, 2018. – 91 с.

27. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение // Налоговое право. – 2019. – №14. – С. 48-90.

28. Санникова А.Б. Налог на недвижимость // Бухгалтерия и кадры. – 2019. – №10. – С. 71-75.

29. Сулейманов Д.Н. Новый закон о налоге на имущество физических лиц - экзамен на налоговую грамотность // Международный научно-исследовательский журнал. – 2015. – №1-2. – C. 78-79.

30. Тедеев А.А. Налоговое право. – М.: ЭКСМО, 2015. – 864 с.

31. Телегус, А.В. Налоговый контроль: сущность подхода "объект контроля - налогоплательщик // Финансы и кредит. – 2019. –  № 25. – С. 12-21.

32. Толкушкин А.В. История налогов в Росси. - М.: Инфра-М, 2018. – 56 с.

[1] Агабекян О.В., Макарова К.С. Налоги и налогообложение. М.: МФПА, 2018. – 72 с.

 

[2] Александров И.М. Налоги и налогообложение. - М.: ИТК Дашков и К, 2021. – 42 с.

[3] Вылкова Е.С. и др. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. М.: СПбГУЭФ, 2021. – 80 с.

 

[4] Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" ст. 5 "Порядок исчисления и уплаты налогов" п. 9 // Российская газета, № 163, 26.07.2013. – С. 145.

 

[5] Маршавина Л.Я., Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение: Прикладной курс. – М.: Юрайт, 2018. – 54 с.

 

[6] Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. — Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2016. – 72 с.

 

[7] Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение // Налоговое право. – 2019. – №14. – С. 48-90.

 

[8] Санникова А.Б. Налог на недвижимость // Бухгалтерия и кадры. – 2019. – №10. – С. 71-75.

[9] Телегус, А.В. Налоговый контроль: сущность подхода "объект контроля - налогоплательщик // Финансы и кредит. – 2019. – № 25. – С. 12-21.

 

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра «Всеобщая история и обществознание»

Курсовая работа

по дисциплине «Исследовательский практикум по общественным наукам»