Аналіз виконання виробничої програми підприємства

 

Важливим розділом поточного плану підприємства є виробнича програма або план виробництва та реалізації продукції.

Виробнича програма визначає необхідний обсяг виробництва продукції в плановому періоді, який відповідає номенклатурою, асортиментом і якістю вимогам плану продажів. Вона обумовлює завдання по введенню в дію нових виробничих потужностей, потребу в матеріально-сировинних ресурсах, чисельності персоналу, транспорті тощо. Цей розділ плану тісно пов’язаний з планом по праці і заробітній платі, планом по витратах виробництва, прибутку і рентабельності, фінансовим планом.

Виробнича програма підприємств визначає склад, кількість і обсяг продукції, яка повинна бути виготовлена в плановому періоді і поставлена споживачам. Відображаючи головне завдання господарської діяльності, вона є головним розділом планів підприємства. Всі інші розділи планів розробляються у відповідності з виробничою програмою і спрямовані на забезпечення її виконання.

Одним із важливих напрямів деталізації обсягу випуску продукції є вивчення його в асортиментно-структурному розрізі. При цьому слід ураховувати, що підприємство має чітку предметну, а отже, й галузеву спеціалізацію. Її визначають ще за організації підприємства, але асортимент продукції з часом може змінюватися. Одні товари перестають виробляти, інші, навіть колись непрофільні для підприємства, включають до виробничої програми. Процес постійного оновлення асортименту є важливою складовою маркетингової політики сучасного підприємства.

Підприємство ТОВ «БУДДВИГ» окрім будівельно-монтажних послуг займається також виробництвом, а саме:

-     виробництво ФЕМ (фігурних елементів мощення);

-   тротуарної плитки,;

    заборів;

    пінополістиролбетонних блоків.

Проаналізуємо динаміку загального обсягу виробництва продукції у цілому та його складових частинах (табл. 5.1).

 

 

Таблиця 5.1 Аналіз динаміки обсягу виробництва продукції ТОВ «БУДДВИГ»

Показники	Значення за роками
	2012				2013
	План	Факт	Відхилення	% до плану	План	Факт	Відхилення	% до плану
Обсяг виробництва продукції, шт.	8898	8077	-821	-9,22	5840	2248	-3592	-61,51
ФЕМ, шт.	6094	5600	-494	-8,11	4630	1857	-2773	-59,89
Тротуарна плитка, шт.	2595	2214	-381	-14,68	1120	358	-762	-68,04
Забори, шт.	94	93	-1	-1,07	34	24	-10	-29,41
Пенополістирол-бетонні блоки, шт.	115	170	55	48,21	56	9	-47	-83,93

 

 

Проаналізувавши табл. 5.1 можна зробити висновок, що фактичний обсяг виробництва продукції у 2012 році відрізняється від планового на 821 шт., тобто підприємство не досягло планових показників. У 2013 році ситуація погіршилася і відхилення від плану складає 3592 шт., порівнюючи факт з планом. Аналізуючи динаміку виробництва складових частин підприємства також можна зробити висновок, що майже всі показники не досягли планових, окрім виробництва пенополітиролбетонних блоків, план був перевиконаний у 2012 році на 48,21%. Порівнюючи фактичні показники за 2012 і 2013 роки, можна дійти висновку, що обсяг виробництва продукції значно знизився, це пов’язано з нестабільністю роботи підприємства.

Проаналізуємо зміну виручки від реалізації продукції (табл. 5.2).

 

 

Таблиця 5.2 Аналіз динаміки виручки від реалізації продукції підприємства ТОВ «БУДДВИГ»

Показники	Значення за роками
	2012				2013
	План	Факт	Відхилення	% до плану	План	Факт	Відхилення	% до плану
Виручка від реалізації продукції, тис. грн	663,90	629,50	-34,40	-5,18	311,30	126,80	-184,50	-59,27
ФЕМ, тис.грн	304,70	280,00	-24,70	-8,11	185,20	74,30	-110,90	-59,88
Тротуарна плитка, тис. грн	197,22	168,30	-28,92	-14,66	78,40	25,10	-53,30	-67,98
Забори, тис. грн	120,90	120,10	-0,80	-0,66	36,50	25,60	-10,90	-29,86
Пенополістиролбетонні блоки, тис. грн	41,08	61,10	20,02	48,73	11,20	1,80	-9,40	-83,93

 

Проаналізувавши динаміку виручки від реалізації продукції підприємства ТОВ «БУДДВИГ», можна зробити такий висновок. Виручка від реалізації продукції у 2012 та 2013 рр. не досягла планових показників, а фактично зменшилася майже у 5 разів. Така сама ситуація спостерігається і аналізуючи номенклатуру виробленої продукції. Єдиний показник, який перевищив планові результати є пенополістиролбетоні блоки, цей показник перевищив плановий показник на 20,02%.

На виконання виробничої програми підприємства впливають багато факторів. Всі ці фактори, які впливають на випуск продукції, можуть бути зведенні в три групи:

. Забезпеченість підприємства трудовими ресурсами та їх використання. Сюди відносяться укомплектованість підприємства робочою силою, використання робочого часу, продуктивність праці.

. Забезпеченість підприємства основними фондами і їх використання, тобто наявність необхідного обладнання, утримання, ремонт основних засобів, інтенсивність роботи обладнання.

. Забезпеченість підприємства матеріальними ресурсами (сировиною, матеріалами, паливом, запчастинами, електроенергією і т.д.) та їх використання [19].

Ритмічність випуску продукції - це виробництво у суворій відповідності з прийнятим завданням за певний проміжок часу (квартал, місяць, день). Ритмічність не завжди означає рівномірність, бо прогнозні завдання не можна розподілити порівну, наприклад за місяцями року, через нерівне число робочих днів, а також через сезонність виробництва і прогнозоване наростання обсягу виробництва. Аналіз ритмічності проводять шляхом зіставлення фактичних і прогнозних даних про питому вагу випуску за місяцями і кварталами в цілому по підприємству [5].

Узагальнюючим показником ритмічності випуску продукції є коефіцієнт ритмічності (Критм), який розраховується за формулою:

Критм= (5.1)

 

де Nф - фактичний обсяг виробленої продукції, шт.п - плановий обсяг виробленої продукції, шт.

Результати розрахунків коефіцієнта ритмічності по роках подані у табл. 5.3

 

Таблиця 5.3 Значення коефіцієнта ритмічності виробництва продукції підприємства ТОВ «БУДДВИГ»

Показник	Значення за роками		Відхилення 2013/2012
	2012	2013
Коефіцієнт ритмічності виробництва	0,91	0,38	-0,53

 

У 2012 році коефіцієнт ритмічності виробництва досягнув результату 0,91, це є позитивним моментом для підприємства та означає те, що воно працює майже на 100% ритмічно, а у 2013 році ситуація змінилася, коефіцієнт ритмічності виробництва знизився на 0,53 та досягнув результату 0,38, що означає аритмічну роботу підприємства.

На ритмічність роботи підприємства також впливають багато факторів, а саме:

збільшення собівартості продукції;

порушення ритму відвантаження, а отже, затримка реалізації продукції;

погіршання виробничого клімату і посилення плинності кадрів;

сплата штрафів за порушення строків поставок продукції;

виникнення інших небажаних проблем [12].

Для нормального функціонування підприємства в майбутньому, розвитку та зростанню, кожному підприємству необхідно постійно збільшувати план виробництва та реалізації продукції. Саме тому спрогнозуємо план виробництва продукції підприємства ТОВ «БУДДВИГ» на плановий, 2013 рік. Скористуємося таким методом прогнозування як екстраполяція, тобто збирання інформації про розвиток об'єкта у минулому і перенесення закономірностей цього розвитку на майбутнє. Результати розрахунків подані у табл. 5.4.

 

Таблиця 5.4 План виробництва продукції підприємства ТОВ «БУДДВИГ»

№ п/п	Показники	Значення за роками
		2011	2012	2013	2014
1.	Обсяг виробництва продукції, шт	8345	8077	2248	1172
2.	Виручка від реалізації продукції, тис. грн	725,5	629,50	126,80	52,89

 

Проаналізувавши табл. 5.4 можна зробити висновок, що обсяг виробництва продукції у 2014 році зменшиться, згідно прогнозам та так само і зменшиться виручка від реалізації продукції. Підприємству необхідно прийняти міри стосовно збільшення виробництва продукції, адже це призведе до зменшення прибутку, погіршення роботи та деградації підприємства в цілому.