Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

Наименование первичных документов, содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Дт	Кт	Ж/о	Вед-ть
1. Учет внеоборотных активов
1. Приобретено производственное оборудование у завода “Звезда” (накладная, счет-фактура № 31 от 15.12.0Х г.) 1.1. отпускная цена с учетом доставки 1.2. НДС	40 000 …
2. Акт приема – передачи основных средств №17. Принято в эксплуатацию производственное оборудование.	40 000
3. Акт на списание основных средств № 10. В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 % амортизацией:
3.1. амортизация на дату выбытия	60000
3.2. зарплата работникам за демонтаж	1000
3.3. начислены страховые взносы, в т. ч. в: - ФСС (2,9%) - ФСС по страхованию от несчастных случаев проф. заболеваний (1,8%) - Пенсионный фонд (22%) - Федеральный ФОМС (5,1%)	…   … … …
3.4. оприходованы на склад материалы, полученные при демонтаже оборудования	1100
4. Акт приемки-передачи основного средства № 11. Продано ООО “Ритм” производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 115 от 10.12.0Х г.)
4.1. стоимость продажи	120000
4.2. НДС	…
4.3. накопленная амортизация	1600
4.4. остаточная стоимость	98400
5. Акт приемки-передачи НМА № 2. Продано ООО “Интекс” исключительное право патентообладания на изобретение (договор купли-продажи № 9 от 14.12.08 г., сч-ф № 118 от 04.12.0Х г.)
5.1. стоимость продажи	117000
5.2. НДС	…
5.3. накопленная амортизация	14255
5.4. остаточная стоимость	65645
6. Счет-фактура № 9 от 15.12.0Х г. Приобретен сканер у ООО «Альфа» - фактическая цена приобретения - НДС	1500 …
7. Акт приема-передачи основного средства № 12. Принят к учету в составе основных средств сканер	…
2. Учет производственных запасов.
8. Акцептованы счета поставщиков за материалы
8.1. счет-фактура № 135 от 19.12.200Х г. ОАО “Элко” - покупная стоимость - НДС	25000 …
8.2. счет-фактура № 96 от 16.12.200Х г. ООО “Техномир” - покупная стоимость - НДС	40000 …
9. Приходные ордера. Оприходованы поступившие материалы на склад по учетным ценам - от ОАО “Элко” - от ООО “Техномир”	24100 38900
10. Расчет бухгалтерии. Списаны отклонения фактической себестоимости от учетных цен.	…
11. Расчет бухгалтерии. В конце года образован резерв от снижения стоимости материальных ценностей потерявших свои потребительские качества	10000
Учет затрат на производство
12. отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам (лимитно-заборные карты, требования-накладные):	170360 156790   180800 154100
цеху № 1 для производства: - изделий А - изделий Б
цеху № 2 для производства: - изделий А - изделий Б
ремонтному цеху для выполнения: - заказа № 301 - заказа № 302	16290 14840   12850 12930 12020 12300
на хозяйственные нужды: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления
13. Справка бухгалтерии. Списаны и распределены отклонения стоимости материалов, относящиеся к отпущенным материалам	8518 7840   9040 7705   814 742   642 647 601 615
цеху № 1 для производства: - изделий А - изделий Б
цеху № 2 для производства: - изделий А - изделий Б
ремонтному цеху для выполнения: - заказа № 301 - заказа № 302
на хозяйственные нужды: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления
14. требования. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП):   - цех № 1 - цех № 2 - ремонтный цех	6300 5400 5600
15. Одновременно переданные в эксплуатацию ИХП приняты на забалансовый учет	…
16. Расчет бухгалтерии. Списана себестоимость сканера	…
17.Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха	23350 19600 8100
зданий и хозяйственного инвентаря: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления	11750 11350 2500 9430
18. Ведомость № 17. Начислена амортизация НМА, использованных: - в цехе № 1           - в заводоуправлении	355 500
19. Расчет бухгалтерии. Списана часть суммы организационных расходов, осуществленных при создании предприятия	250
20. Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация по безвозмездно поступившим основным средствам в цехе № 2	500
21. Расчет бухгалтерии. Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации	…
22. Акт на списание ИХП. Списаны с забалансового учета пришедшие в негодность ИХП.	20100
23. Согласно счет-фактуре № 116 от 22.11.0Х г., полученной от ООО “Маяк”, начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе обслуживания основного производства: - цеха №1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления - НДС по приобретенным услугам -	6400 5200 1100 2300 …
24. Наряды и расчетные ведомости. Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
рабочим цеха № 1 по производству: - изделий А - изделий Б	115400 103600
рабочим цеха № 2 по производству: - изделий А - изделий Б	80600 79200
рабочим ремонтного цеха за выполнение: - заказ № 301 - заказ № 302	22000 20600
рабочим, обслуживающим оборудование: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха	24600 23400 18400
служащим: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - персоналу заводоуправления	20800 22200 13000 63800
25. Листки временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности, в т. ч. за счет: – предприятия – ФСС	2000 12000
26. Начислены страховые взносы с заработной платы:
рабочих цеха № 1 по производству: - изделий А - изделий Б	… …
рабочих цеха № 2 по производству: - изделий А - изделий Б	… …
рабочих ремонтного цеха по выполнению: - заказа № 301 - заказа № 302	… …
рабочих, обслуживающих оборудование: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха	… … …
служащих: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - персоналу заводоуправления	… … … …
27. Счет-фактура ООО “Знание” № 28 от 05.12.0Х г. Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре - задолженность поставщику - НДС	1500 …
28. Требование, накладная. Оприходованы из цеха № 1 на склад возвратные отходы по цене возможного использования: - изделий А - изделий Б	10300 4700
29. Авансовые отчеты Фролова, Котовой. Списаны командировочные расходы (расходы произведены в пределах норм) – на затраты (Фролов С.И. –3900 руб., Котова М.К.-1100 руб.) – НДС (Фролов – 702 руб., Котова-198 руб.)	5000 …
30. Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301, 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих: - заказ № 301 - заказ № 302	… …
31. РТ 9 “Распределение услуг вспомогательных производств” Списана себестоимость выполненных работ на издержки цехов основного производства - цеха № 1 - заказ № 301 - цеха № 2 - заказ № 302	… …
32. Расчет бухгалтерии. Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорцио-нально прямой заработной плате производственных рабочих: цех № 1 - изделия А - изделия Б цех № 2 - изделия А - изделия Б	… …   … …
33. Расчет бухгалтерии. Начислен транспортный налог	12500
34. Акт о браке. Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости(изделия А)	3000
35. Требование-накладная. Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)	230
36. Ведомость № 14 “Потери в производстве”. Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А	…
37. Расчет бухгалтерии. Списана часть расходов на приобретение лицензии (стоимость лицензии – 24000 руб., срок действия – 2 года)	…
38. Расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции	…
Учет готовой продукции
39. Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по изделию А - ____________ руб., По изделию Б –  _______________ руб. - факт. себестоимость изделия А - факт. себестоимость изделия Б	… …
40. Ведомость выпуска готовой продукции. Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: - изделия А - изделия Б	850000 760000
41. Ведомость выпуска готовой продукции. Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу - по изделиям А - по изделиям Б	… …
42. Договор на услуги с ЗАО “Крона”, счет-фактура № 48 от 20.12.0Х г. Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления - НДС	37400 …
43. Счет-фактура № 29 от 07.12.0Х г. ООО “Стандарт”. Списана стоимость расходов на рекламу выпущенной продукции - НДС	10000 …
Учет денежных средств
44. Выписка банка от 03.12.0Х г. - Оплачена покупателями проданная продукция - Оплачено за лицензию - Получен аванс от ООО «Прогресс»	327970 24000 1244051
45. Выписка из реестра акционеров и акт приемки-передачи ценных бумаг. Получено право собственности на приобретенные акции ОАО “Шанс”	70000
46. Выписка банка 04.12.0Х г. Списано с расчетного счета: - в оплату за акции ОАО “Шанс” - оплата счета ОАО “Спутник” за материалы, поступившие в ноябре - в оплату штрафа ООО “Зенит” ха недопоставку продукции - в оплату счета ООО “Стандарт” за рекламу - за участие работников в образовательном семинаре ОАО “Знание”	70000   462000 12000   11800   1770
47. Выписка от 05.12.0Х г. Поступило на расчетный счет: - в оплату за основные средства от ООО  “Ритм” - в оплату за НМА от ООО “Интекс” - штраф от фирмы “Спектр” за поставку некачественных материалов Получено по чеку на выплату зарплаты за 2-ую половину ноября и депонированной заработной платы Перечислены с расчетного счета: - страховые взносы за ноябрь ФСС - страховые взносы за ноябрь Федеральный ФОМС - страховые взносы за ноябрь в Пенсионный фонд - НДФЛ - страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	… …   9000   224401   5529 4977 38706 12200   2488
48. Платежная ведомость, РКО. Выдано из кассы: - заработная плата за ноябрь - депонированная зарплата	213475 10926
49. Выписка банка от 17.12.0Х г. - получен аванс от ОАО “Луч” в счет предстоящей поставки продукции - получен аванс от ОАО «Солнце» - получено в кассу по чеку на выплату зарплаты, на текущие расходы - перечислено заводу “Звезда” - перечислено ООО “Альфа”	960000 4746   314380 47200 1770
50. Платежная ведомость, РКО. Выдано из кассы: - аванс за 1-ую половину декабря - подотчетным лицам на командировочные расходы (Котова М.К. –1300 руб., Ветров И.И. –5100 руб., Серова Л.П.-4000 руб.) - единовременная помощь (до 2000 руб.) - пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет - пособие по временной нетрудоспособности	243000   10400   15700 3100 12180
51. Выписка банка от 19.12.0Х г. Перечислено с расчетного счета: - НДС за ноябрь - Налог на прибыль - транспортный налог - в погашение краткосрочного кредита - в оплату процентов за пользование кредитом - поставщикам за материалы, поступившие в декабре            ОАО “Элко”            ООО “Техномир”	110400 24000 15686 339935 7500   29500 47200
52. Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка из реестра ценных бумаг. Проданы акции ОАО “Шанс” - списаны акции по балансовой стоимости - отражена выручка от продажи акций	70000 79700
53. Справка-расчет бухгалтерии. 1 октября были приобретены облигации ОАО “Связьинформ” за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб., проценты по облигациям составляют 20 % годовых, выплата процентов производится ежеквартально, срок погашения облигаций – 2 года. - начислены проценты за квартал - погашена разница между покупной и номинальной стоимостью	…   …
54. Выписка банка от 24.12.0Х г. Поступило на расчетный счет: - от ОАО “Шанс” в оплату акций - доход по облигациям ОАО “Связьинформ” Перечислено транспортной организации ЗАО “Крона” за доставку продукции	… …   …
55. Выписка банка от 24.12.0Х г. Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18 % годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока	50000
Учет расчетов
56. Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца	30000
57. Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу	10000
58. Расчет бухгалтерии. Удержан НДФЛ с материальной выгоды (ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8% годовых)	…
60. Расчетные ведомости. Произведены удержания из заработной платы - НДФЛ - по исполнительным листам - в возмещение потерь от брака (изделия А)	26920 4500 400
61. Выписка банка, налоговая декларация по НДС, счет-фактура № 120 от 17.12.0Х г. Начислен НДС с суммы полученных авансов от ОАО «Луч» и «Солнце»	…
62. Кредитный договор, расчет бухгалтерии. Начислены проценты за кредит	7500
63. Расчет бухгалтерии. Начислен штраф в пользу ООО “Зенит” за недопоставку продукции	12000
64. Расчет бухгалтерии, претензия. Признана должником (фирмой “Спектр”) сумма штрафа за нарушение условий договора. Начислен НДС с суммы штрафа	9000 …
65. Справка-расчет бухгалтерии. Зачтен НДС по транспортным услугам	…
66. Начислен НДС с аванса, полученного от ООО «Прогресс» в счет предстоящей отгрузки продукции	…
67. Лицензия. Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии	24000
68. Расчет бухгалтерии, книга покупок. Списан НДС по материалам, поступившим в: – ноябре - декабре	77000 …
69. Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок. Зачтен НДС по приобретенным основным средствам	…
70. Справка-расчет бухгалтерии. Зачтен НДС по командировочным расходам и по прочим расходам	…
Учет финансовых результатов
71. Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО “Прогресс”, счет-фактура № 121 от 18.12.0Х г. - списана нормативная себестоимость - продажная стоимость, в т. ч. НДС	969844 1500000
72. Восстановлен НДС, начисленный с аванса	…
73. Зачтен аванс, ранее полученный от ООО “Прогресс”	1244051
74. Начислен НДС с выручки от проданной продукции	…
75. Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции	…
76. Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции	…
77. Начислен налог на имущество	16707
78. Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов	…
79. Начислен налог на прибыль за декабрь	…
80. Произведено закрытие субсчетов к счету 90 в конце года - 90/1 - 90/2 - 90/3 - 90/6 - 90/7	… … … … …
81. Произведено закрытие субсчетов к счету 91 в конце года - 91/1 - 91/2	… …
82. Справка бухгалтерии. Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года	…

 

Перечень используемых ведомостей и журналов–ордеров

 

Ведомости
1	По дебету счета 50	15	По аналитическому учету к счетам 26,44,97
2	По дебету счета 51	17	Учет НМА и начисление амортизации
7	По аналитическому учету к счетам 68,73,76	18	Затраты по капитальным вложениям
12	Затраты по цехам основного производства (вспомогательных производств)
Журналы-ордера
1	По кредиту счета 50	10	По кредиту счетов 02,05,10,16,20,23,25,26,28,69,70,76,97
2	По кредиту счета 51
4	По кредиту счета 66	10/1	По кредиту счетов 02, 05, 10, 14, 15, 16, 20, 23, 25, 26,28,40,69,70,97
6	По кредиту счета 60, таблицы к журналу- ордеру № 6 “Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов” и “Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов”
		11	По кредиту счетов 41,42,43,44,45,62,90
		12	По кредиту счетов 59,6380,82,83,84,86,96 и аналитические данные по этим счетам
		13	По кредиту счетов 01,03,04,91
7	По кредиту счета 71	15	По кредиту счетов 98,99
8	По кредиту счетов 19, 26, 44, 51, 58, 62, 68, 70, 90, 91, 97, 99	16	По кредиту счетов 07,08,11

 

Справка бухгалтерии о взносах налогов за январь-ноябрь 200Х года