Экономическая модель финансовой деятельности горнодобывающего предприятия.

ТЕМА 4. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ГОРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ 4.1. Финансирование затрат на производство и реализацию продукции Основные принципы организации финансов предприятий всех отраслей едины. Это обусловлено общими экономическими законами товарного производства, сущностью денег и денежных отношений, единой природой основных финансовых категорий. Однако финансы предприятий каждой отрасли имеют также свои особенности. Финансы промышленности занимают ведущее место в общей системе финансов предприятий, т.к. они обслуживают отрасль, содержащую большую часть национального дохода и денежных поступлений. Промышленные предприятия в процессе деятельности взаимосвязаны с другими отраслями, поэтому все финансы тесно взаимосвязаны. Все затраты, связанные с производством и реализацией продукции, промышленные предприятия проводят значительно раньше их возмещения из выручки за реализацию. У предприятия возникает потребность на покупку необходимых видов сырья, ГСМ, на оплату труда и др. Технологическая последовательность производства Закупка сырья > п./фабрикат > незавершенное производство > готовая продукция Потребность в финансовых средствах возникает у предприятия одновременно на каждой стадии. Взамен ранее купленного и израсходованного сырья на изготовление полуфабрикатов предприятию необходимо приобрести новую партию сырья и т.д. В результате непрерывности производства средства переходят из одной стадии в другую, совершая полный оборот. После его завершения они полностью возмещаются предприятию из выручки от реализации. Они не расходуются безвозвратно, а только авансируются, постоянно находясь в обороте предприятия. Готовая продукция – это такая продукция, которая прошла все стадии обработки, технический контроль и оприходована на складе готовой продукции. Для горного производства технологическая последовательность аналогична, однако горные предприятия сырье не закупают, а добывают в недрах, превращая в минеральное сырье полезное ископаемое. Сырье подвергается обогащению, после чего концентраты учитываются на складе готовой продукции. Технологическая последовательность горного производства Добыча ПИ > минеральное сырье > концентрат > готовая продукция Каждое предприятие для осуществления своей хозяйственной деятельности должно располагать определенной суммой средств. Государственные предприятия в момент их создания наделяются такими средствами за счет ассигнования из госбюджета. Предприятия наделяются собственными оборотными средствами для обеспечения запасами сырья, основных и вспомогательных материалов, ГСМ, незавершенного производства, готовой продукции, а также вложений в расходы будущих лет, необходимых для выполнения производственной программы. В рыночной экономике создаваемые предприятия других форм собственности наделяются для этих целей средствами за счет собственных источников, а также привлеченных средств, т.е. кредитов и выпуска ценных бумаг. Основой для определения необходимой суммы собственных оборотных средств являются объемы производства, условия приобретения горюче-смазочных и других необходимых материалов. 4.2. Содержание и структура затрат на производство и реализацию продукции Предприятия совершают материальные и денежные затраты на расширенное воспроизводство основных фондов, производство и реализацию продукции, социальное развитие своих коллективов и текущие расходы. Наибольший объем занимают затраты на производство продукции. Они складываются из денежного выражения затрат, связанных с использованием основных фондов, материалов, сырья, ГСМ, энергии и труда. Все виды затрат на производство продукции группируются по следующим элементам: 1) сырье и основные материалы, включая затраты, связанные с использованием природных ресурсов; 2) вспомогательные материалы, топливо, электроэнергия; 3) основная и дополнительная заработная плата; 4) отчисления на государственное социальное страхование, в пенсионный фонд и на медицинское страхование; 5) амортизация основных фондов; 6) прочие расходы - арендная плата, командировочные, оплата услуг связи, пожарной охраны и др. Затраты на реализацию продукции, т.е. внепроизводственные расходы: 1) стоимость тары и процесса упаковки на складе готовой продукции; 2) транспортировка продукции; 3) отчисления сбытовым организациям; 4) прочие - реклама, потери. Согласно положению о составе затрат в себестоимость продукции включается несколько видов налоговых платежей: плата за землю; налог на развитие городского транспорта; отчисления в дорожные фонды и др. Совокупность производственных затрат показывает, во что обходится предприятию изготовление продукции, т.е. производственную себестоимость продукции. Производственная себестоимость и внепроизводственные расходы составляют полную себестоимость продукции. На практике под себестоимостью понимают денежное выражение текущих затрат предприятия на производство и сбыт продукции. В экономике принято подразделять предприятия по структуре затрат на следующие группы: 1) материалоемкие - горная промышленность, металлургия, пищевая, химическая промышленность; 2) трудоемкие - горная, нефтяная, угольная, лесная промышленности; 3) топливоемкие - предприятия энергетики; 4) с высокой долей амортизации - нефтедобывающая и газовая промышленность. 4.3. Финансовый план и источники финансирования Финансовый план является основой рациональной организации работы во всех областях производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Главными задачами финансового планирования на горном предприятии являются следующие. 1. Обеспечение производственного процесса необходимыми финансовыми ресурсами. 2. Выявление путей наиболее рационального вложения финансовых ресурсов. 3. Увеличение прибыли за счет наиболее эффективного использования денежных средств. 4. Контроль над поступлением и расходами денежных средств. Финансовый план в современных условиях базируется на финансовой стратегии предприятия. При разработке финансовой стратегии принимаются две группы решений. 1). По определению источников финансирования. 2). По определению приоритетных проектов (центров расходования финансовых средств). Источниками финансирования деятельности предприятия могут быть следующие. 1. Собственные средства предприятия. Они создаются в результате получения прибыли от реализованной продукции и в результате получения амортизационных средств. Эти средства наиболее доступны; с точки зрения потенциального объема этот источник характеризуется минимальным размером. 2. Дополнительная эмиссия акций. Объем может быть значительным, доступность не ограничена. Сложность состоит в том, чтобы убедить акционеров в эффективности намечаемого проекта, в том, что дивиденды будут высокими. 3. Средства других организаций в рамках договоров о совместной деятельности. 4. Банковские кредиты. Объем может быть значительным. Сложность – может быть высокий процент. 5. Капитальные государственные вложения. Существует две их разновидности: 1 – безвозвратные, 2 – льготные. Потенциальный объем достаточно велик. Доступность регулируется внеэкономическими отношениями: высшему руководству необходимо убедить финансирующий орган в высокой эффективности намечаемых проектов. После определения источников финансирования предстоит сложная задача по определению центров расходов. Руководитель предприятия может принять решение о направлении финансовых средств, например, на обновление автопарка и т. д. Может быть принято решение о направлении средств на решение вопросов в социальной сфере, например, на строительство санатория. В качестве примера можно рассмотреть варианты инвестиционной деятельности ОАО «Апатит». 1. Развитие перерабатывающих производств. Например: - реализация имеющегося проекта глиноземного завода; - строительство цеха по производству фосфорной кислоты, что облегчит внедрение новых технологий извлечения редкоземельных элементов из фосфогипса, и других ценных компонентов из апатитового и нефелинового концентратов; - организация производства титановых пигментов. 2. Создание новых совместных производств с предприятиями-переработчиками апатитового и нефелинового концентратов путем вертикальной интеграции. 3. Приобретение контрольного пакета акций и модернизация обанкротившихся химических заводов. Финансовый план горного предприятия представляет собой баланс его доходов и расходов. В состав доходов включаются, прежде всего, доходы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств. При необходимости в доходную часть включаются суммы, получаемые за счет заемных средств. Конечной целью финансового планирования на предприятии является увязка потенциальных доходов от его деятельности с необходимыми расходами. Вопросы для самоконтроля знаний. 1. Финансирование затрат на производство и реализацию продукции. 2. Понятие готовой продукции. 3. Содержание и структура затрат на производство и реализацию продукции. 4. Финансовый план горного предприятия. 6. Характеристика источников финансирования. 7. Варианты инвестиционной деятельности горного предприятия.

 

 

13. Методика определения экономической эффективности капитальных вложений (ЧДД, ВНД, ИД, СО).