Заглавная страница
Избранные статьи
Случайная статья
Познавательные статьи
Новые добавления
Обратная связь

ТОП 10 на сайте

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Техника нижней прямой подачи мяча.

Франко-прусская война (причины и последствия)

Организация работы процедурного кабинета

Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний

Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Обработка изделий медицинского назначения многократного применения

Образцы текста публицистического стиля

Четыре типа изменения баланса

Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву

Мы поможем в написании ваших работ!

ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Влияние общества на человека

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Практические работы по географии для 6 класса

Организация работы процедурного кабинета

Изменения в неживой природе осенью

Уборка процедурного кабинета

Сольфеджио. Все правила по сольфеджио

Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления

Главная Избранные Случайная статья Познавательные Новые добавления Обратная связь FAQ

Тема 13. Інша податкова звітність

⇐ ПредыдущаяСтр 10 из 10

Мета практичного завдання—ознайомлення з вимогами норматичвно-законодавчих документів, які регулюють складання іншої податкової звітності та поглиблення теоретичних, засвоєння практичних навичок для складання податкового розрахунку комунального податку, податкового розрахунку податку з реклами, податкового розрахунку сум доходу, нарахованого і сплаченого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, розрахунку збору за забруднення довкілля, розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики, податкового розрахунку суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів, податкового розрахунку земельного податку .

Контрольні питання:

1. Вкажіть мету, склад та види інших форм податкової звітності.

2. Який порядок заповнення і подання податкового розрахунку комунального податку?

3. Розкрийте порядок заповнення і подання податкового розрахунку податку з реклами.

4. Вкажіть порядок заповнення і подання податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1 ДФ).

5. Який порядок заповнення і подання розрахунку збору за забруднення довкілля?

6. Розкрийте порядок заповнення і подання податкового розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики.

7. Який порядок заповнення і подання податкового розрахунку суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів?

Тести:

1. Чи має підприємство, що видало позику працівнику, який звільнився і не повернув її, після закінчення строку позовної давності відображати суму неповерненої позики у своєму звіті за формою 1ДФ?

а) Так.

б) Ні.

2. Хто має сплатити податок з доходів фізичних осіб із частини непогашеної позики працівника, що звільнився, по якій минув строк позовної давності?

а) Підприємство, що видало працівнику позику.

б) Працівник, якому була видана позика.

3. Який строк подання звітності передбачено по податку на рекламу?

а) Місяць.

б) Квартал.

в) За рішенням органу самоврядування.

4. Хто утримує та перераховує до бюджету податок на рекламу?

а) Рекламодавець.

б) Розповсюджувач реклами.

5. Який вид звітного періоду передбачено щодо податкової звітності з податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів?

а) Місяць.

б) Квартал.

в) Рік.

6. Чи має статус податкової декларації форма податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб 1ДФ?

а) Так.

б) Ні.

в) Так, лише для податкових агентів.

г) Ні, лише для платників податку.

7. Нарахування земельного податку та подання звітності здійснюється платниками податку:

а) самостійно юридичні та фізичні особи;

б) податковими органами для фізичних осіб, самостійно — юридичними особами;

в) податковими органами для юридичних та фізичних осіб.

8. Термін подання розрахунку фіксованого сільськогосподарського податку визначений до:

а) до 1 лютого;

б) до 31 січня;

в) до 1 березня.

Завдання:

1. Скласти у РЗПЗ податковий розрахунок комунального податку, якщо на ПП «Альфа» протягом звітного місяця працювало 100 працівників, з яких 80 працівників - штатні на постійному місці роботи, 15 - працювали за сумісництвом, 5 - за договорами цивільно-правового характеру.

2. ТзОВ «Глобус» надає послуги з виготовлення та розміщення реклами. Протягом звітного місяця на замовлення клієнтів підприємство виготовило рекламних буклетів на суму 2000 грн. та розмістило рекламу в засобах масової інформації на тривалий термін на суму 40000 гри. Необхідно скласти у РЗПЗ податковий розрахунок податку з реклами.

3. На підставі вихідних даних, наведених в таблиці 32, необхідно скласти у РЗПЗ податковий розрахунок сум доходу, нарахованого і сплаченого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за І квартал поточного року.

Таблиця 32

№ п/п

Працівник

Ідентифі-каційний код

Сума нарахованої заробітної

Плати, грн.

Примітки

січень

лютий

березень

Директор

1111111111

2200

Нараховано і виплачено премію -500 грн.

Бухгалтер

2222222222

2000

Нараховано і виплачено премію -350 грн. та матеріальну допомогу -300 грн.

Робітник

3333333333

1500

1400

1500

В лютому нараховано лікарняні -80 грн.

Робітник

4444444444

1420

1500

Самостійно виховує сина до 16 років (необхідні документи подано в лютому)

Робітник

5555555555

1300

Звільнено 30.03.2004 р.

Заробітна плата на підприємстві виплачується регулярно.

4. Підприємство «Кондор» має на балансі 2 бензинові та 3 дизельні автомобілі.

За І квартал воно використало: бензину етилованого - 5200 літрів; солярки - 6100 літрів. За II квартал: бензин етилований - 3500 літрів: солярка - 4900 літрів. Підприємство знаходиться в обласному центрі з кількістю жителів 600 тис. чол. Необхідно скласти у РЗПЗ розрахунок збору за забруднення довкілля за І півріччя поточного року.

5.Промислове підприємство «Ліра» розташоване в басейні річки Дністер (Львівська обл.) та у своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного значення із змішаного джерела.

Установлений ліміт води становить - 1100 м³.

Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопостачання забрано 1200 м³ води, з них підземної води - 500 м³ поверхневої води - 700 м³.

За звітний період підприємство фактично використало водних ресурсів з урахуванням втрат у системах його водопостачання - 1200 м³.

Усього нараховано збору за спеціальне використання водних ресурсів за попередні звітні періоди 48,0 грн.

Необхідно скласти у РЗПЗ податковий розрахунок збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики за звітний рік.

6. ТзОВ «Будкерам» має на балансі 3 вантажні автомобілі з об’ємом циліндрів двигуна 10000 см³та 1 легковий автомобіль з об’ємом циліндрів двигуна 2500 см³. Скласти у РЗПЗ податковий розрахунок суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів.

7. Земельні ділянки сільськогосподарського призначення знаходяться за межами населеного пункту і використовуються для виробництва сільськогосподарської продукції. Площа ділянок: пасовища — 7,6 га (грошова оцінка 1 га 3000 грн), фруктовий сад — 10 га (грошова оцінка 1 га 1800 грн). Розрахувати суму податку на землю та скласти у РЗПЗ податковий розрахунок земельного податку.

Тема 14. Звітність до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування та обов’язкового державного пенсійного страхування

Мета практичного завдання—ознайомлення з вимогами нормативно-занонодавчих документів, які регулюють звітність до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування та поглиблення теоретичних та засвоєння практичних навичок для складання Розрахунку зобов’язання зі сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, Звіту про нараховані внески та витрати, пов’язані з загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності, Розрахункової відомості про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття, Розрахункової відомості про нарахування і перерахування страхових внесків та витрачання коштів фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань.

Контрольні питання:

1. Опишіть склад, загальні вимоги до змісту, строків і порядку подання соціальної звітності.

2.Хто є платниками збору на обов’язкове державне пенсійне страхування?

3.Порядок подання звітності до Пенсійного фонду по персоніфікованому обліку.

4.Вкажіть особливості складання та подання Звіту про нараховані внески та витрати, пов’язані з загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності.

5. Розкрийте особливості складання та подання Розрахункової відомості про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття.

6. Які особливості складання та подання Розрахункової відомості про нарахування і перерахування страхових внесків та витрачання коштів фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України?

Тести:

1. Платниками збору до Пенсійного фонду є:

а) суб’єкти підприємницької діяльності — юридичні та фізичні особи;

б) юридичні та фізичні особи, котрі здійснюють операції з купівлі-продажу валюти;

в) фізичні особи, що працюють на умовах трудового договору (контракту);

г) фізичні особи, що виконують роботи (послуги) відповідно до цивільно-правових договорів;

д) усі відповіді вірні.

2. Фактичні витрати на оплату праці працівників оподатковуються збором до Пенсійного фонду України за ставкою:

а) 4 %;

б) 33,2 %;

в) всі відповіді невірні;

г) 37,5 %.

3. Фактичні витрати на оплату праці інвалідів оподатковуються збором до Пенсійного фонду України за ставкою:

а) 4 %;

б) 33,2 %;

в) 6%;

г) 37,5 %;

д) всі відповіді невірні.

4. Об’єктом для нарахування збору до Фонду загально –обов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття є:

а) фактичні витрати на оплату праці найманих працівників;

б) виручка від реалізації товарів, робіт та послуг;

в) сума оподатковуваного доходу;

г) вірні відповіді а) та в).

5. Не є платниками страхових внесків на випадок безробіття:

а) суб’єкти підприємницької діяльності — фізичні особи;

б) працюючі пенсіонери й особи, у яких відповідно до законодавства України виникло право на пенсію;

в) бюджетні організації;

г) іноземці й особи без громадянства, що тимчасово працюють за наймом в Україні;

д) вірні відповіді б) та г).

6. Роботодавці — юридичні особи сплачують збір до Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття:

а) одночасно з одержанням коштів в установах банків на оплату праці;

б) щомісяця, не пізніше 10 числа, наступного за місяцем виплати зарплати;

в) протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем граничного терміну подання звітності;

г) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем граничного терміну подання звітності.

7. Роботодавці — фізичні особи сплачують збір до Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття:

а) одночасно з одержанням коштів в установах банків на оплату праці:

б) щомісяця, не пізніше 10 числа, наступного за місяцем виплати зарплати;

в) протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем граничного терміну подання звітності;

г) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем граничного терміну подання звітності.

8. Добровільно застраховані особи сплачують збір до Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття:

а) одночасно з одержанням коштів у установах банків на оплату праці;

б) щомісяця, не пізніше 10 числа, наступного за місяцем виплати зарплати;

в) протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем граничного терміну подання звітності;

г) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем граничного терміну подання звітності.

9. Особи, застраховані на добровільних засадах, сплачують збір до Фонду соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності за наступними ставками:

а) 2,5 %;

б) 1,5 %;

в) 3,0 %;

г) 0,5 %.

д) 1 %.

10. Застрахованим суб’єктам, що мають страховий стаж від 5 до 8 років, допомога у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності виплачується в розмірі:

а) 100 % середньої заробітної плати (доходу) за попередні шість місяців;

б) 80 % середньої заробітної плати (доходу) за попередні шість місяців;

в) 80 % середньої заробітної плати (доходу) за попередні три місяці;

г) 60 % середньої заробітної штати (доходу) за попередні три місяці.

11. Підприємство (фізична особа, що використовує роботу найманих працівників) повинне виплатити за власний рахунок допомогу на тимчасову втрату працездатності:

а) за весь період непрацездатності;

б) за перші п’ять робочих днів тимчасової непрацездатності;

в) за весь термін тимчасової непрацездатності;

г) за перші п’ять календарних днів тимчасової непрацездатності.

12. Збір до Фонду страхування від нещасного випадку на виробництві сплачують:

а) наймані працівники;

б) роботодавці — юридичні особи;

в) роботодавці — фізичні особи;

г) добровільно застраховані особи;

д) не вірне а).

13. Страхові тарифи збору до Фонду страхування від нещасного випадку на виробництві:

а) диференційовані за групами галузей економіки;

б) залежать від класу професійного ризику виробництва;

в) встановлюються у відсотках до фактичних витрат на оплату праці найманих працівників;

г) усі відповіді вірні.

14. Фактичні витрати роботодавців на оплату праці найманих працівників оподатковуються збором до Фонду соціального страхування з тимчасової непрацездатності за страховим тарифом:

а) 1,4%;

б) 3,4 %;

в) 0,5 %;

г) 1,0%;

д) вірна відповідь відсутня.

15. З оподатковуваного доходу окремих фізичних осіб внески до Фонду соціального страхування на випадок безробіття обчислюються за страховим тарифом:

а) 2,9 %;

б) 1,3%;

в) 0,6 %;

г) 1,8%.

д) вірна відповідь відсутня.

Завдання

На основі вихідних даних і таблиці 33 необхідно скласти у РЗПЗ:

1. Розрахунок зобов’язання зі сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування за червень 200_ р.

2. Звіт про нараховані внески та витрати, пов’язані з загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності за 1 півріччя 200_ р.

3. Розрахункову відомість про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття за 1 півріччя 200_ р.

4. Розрахункову відомість про нарахування і перерахування страхових внесків та витрачання коштів фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України за 1 півріччя 200_ р.

Вихідні дані:

ТзОВ «Джерело» сплачує страхові внески до фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України в розмірі 1,3 %.

Зарплата виплачується щомісячно 10 числа місяця наступного за відпрацьованим, за винятком квітня, в якому заробітна плата не виплачувалась, а заборгованість з виплати заробітної плати за два місяці була погашена в травні.

Таблиця 33

Розмір заробітної плати працівників ТзОВ «Джерело» за півріччя 200_ р., грн.

№	Прізвище	Нарахована заробітна плата за:						Форма працев-лашту-вання
№	Прізвище	січень	лютий	березень	квітень	травень	червень	Форма працев-лашту-вання
1	Петренко К.Л.	2000	2100	2100	2500	2500	3000	штатний
2	Іваненко П.Р.	1900	1900	2000	2400	2400	2500	сумісник
3	Михайленко П.І.	1000	1000	1200	1200	1250	1300	штатний
4	Сидоренко О.Г.	900	900	950	950	1000	1100	штатний
5	Василенко Т.М.	700	850	850	900	900	950	сумісник

Робітнику Михайленку в травні було нараховано лікарняні в розмірі 200,00 грн., а Сидоренку в червні - матеріальну допомогу в розмірі 100,00 грн. Василенко є пенсіонером.

На початок 200_ року ТзОВ «Джерело» мало заборгованість перед:

- Пенсійним фондом – 1168,20 грн.

- Фондом соціального страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності -116,96 грн.

- Фондом загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття - 81,86 грн.

- Фондом соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України - 44,72 грн.

Розмір заробітної плати працівників ТзОВ «Джерело» за півріччя 200_ р. наведено в табл. 33.

Список літератури

1. Про систему оподаткування: Закон України від 25.06.1991р., №1251-XII з наступними змінами і доповненнями.

2. Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів: Закон України від 11.12.1991р., №1963-XII.

3. Про плату за землю: Закон України від 03.07.1992р., №2535-XII з наступними змінами і доповненнями.

4. Про оподаткування прибутку підприємств: Закон України від 28.12.1994р., №334/94-ВР в редакції Закону України від 22.05.1997р., №283/97-ВР з наступними змінами і доповненнями.

5. Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг: Закон України від 06.07.1995р., №265/95-ВР з наступними змінами і доповненнями.

6. Про податок на додану вартість: Закон України від 03.04.1997р., №168/97-ВР з наступними змінами і доповненнями.

7. Про акцизний збір: Декрет Кабінету Міністрів від 26.12.1992р., №18-92 з наступними змінами і доповненнями.

8. Про місцеві податки і збори: Декрет Кабінету Міністрів від 20.05.1993р., №56-93 з наступними змінами і доповненнями.

9. Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва: Указ Президента від 03.07.1998р., №727/98 з наступними змінами і доповненнями.

10. Порядок справляння збору та використання коштів на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства. Затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 29 червня 1999р., №1170.

11. Про затвердження форми Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами. Наказ Міністерства фінансів України від 25.12.95р., №207.

12. Інструкція про порядок обчислення і справляння збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту. Затверджена спільним наказом Міністерства фінансів України, Державної податкової адміністрації України, Міністерства фінансів України, Державної податкової адміністрації України, Міністерства економіки України, Міністерства охорони навколишнього природного середовища та ядерної безпеки України від 01.10.99р., №231/539/118/219.

13. Про Примітки до річної фінансової звітності. Наказ Мінфін України від 29.11.2000р., №302.

14. Інструкція про порядок обчислення та сплати збору за забруднення навколишнього природного середовища. Затверджена наказом Міністерства охорони навколишнього природного середовища та ядерної безпеки України, Державної податкової адміністрації України 19.07.99р., №162/37998 з наступними змінами і доповненнями.

15. Інструкція про порядок заповнення звіту "Про суми отриманих пільг по оподаткуванню в розрізі окремих видів податків і пільг щодо кожного виду податку". Затверджена наказом Мінстату України від 23 грудня 1996р. №376.

16. Інструкція щодо заповнення форми №2-ТП (водгосп). Затверджена наказом Держкомстату України від 30.09.1997р. №230.

17. Інструкція про порядок складання статистичної звітності за формою №9-ЗЕЗ “Звіт про експорт (імпорт) послуг”. Затверджена наказом Державного комітету статистики України від 13.11.97р., №45.

18. Інструкція щодо заповнення форми державної статистичної звітності про стан заборгованості з виплати заробітної плати №1-ПВ (заборгованість) (термінова - місячна). Затверджена Наказом Держкомстату України від 02.12.98р., №407.

19. Про затвердження форм державної статистичної звітності про використання робочого часу та Інструкції щодо їх заповнення. Наказ Держкомстату України від 04.01.2000р., №1.

20. Про затвердження форми державної статистичної звітності №1-Б термінова (місячна) «Звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість» та Інструкції щодо її заповнення. Наказ Держкомстату України від 31.07.2000р., №258.

21. Про затвердження форм державної статистичної звітності з праці. Наказ Держкомстату України від 22.11.2000р., №374.

22. Інструкція про порядок обчислення і сплати підприємствами, установами, організаціями та громадянами збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, інших платежів, а також обліку їх надходження до Пенсійного фонду України. Затверджена постановою правління Пенсійного фонду України від 03.06.99р., №4-6 з наступними змінами і доповненнями.

23. Про затвердження форми податкової декларації та Порядку її заповнення і подання. Наказ ДПА України від 30.05.1997р., №166 у редакції наказу ДПАУ від 02.11.2000р., №568.

24. Порядок складання декларації про прибуток підприємства. Затверджений наказом Державної податкової адміністрації України від 8.07.1997р., №214 з наступними змінами і доповненнями.

25. Про затвердження Порядку складання розрахунку податку на прибуток нерезидента, що проводить діяльність на території України через постійне представництво. Наказ ДПА України від 31.07.1997р., №274 з наступними змінами і доповненнями.

26. Форма довідки "Про суми виплачених доходів і утриманих з них податків та інших обов'язкових платежів фізичних осіб юридичними особами усіх форм власності та фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності" (ф.№8ДР); Порядок заповнення та подання юридичними особами усіх форм власності і фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності довідки ф. №8ДР. Затверджені наказом ДПА України від 30.12.97р., №473 з наступними змінами і доповненнями.

27. Про затвердження форми звіту про суму нарахованого збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства. Наказ ДПА України від 03.08.1999р., №404.

28. Про затвердження форм Розрахунку сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва - юридичною особою. Наказ ДПА України від 12.10.1999р., №553.

ЗМІСТ

1. Звітність підприємств та її класифікація………………………………...5

2. Загальні вимоги до фінансової звітності підприємства………………...9

3. Фінансова звітність підприємства: Баланс……………………………..14

4. Фінансова звітність підприємства: Звіт про фінансові результати…...21

5. Фінансова звітність підприємства: Звіт про рух грошових коштів…...25

6. Фінансова звітність підприємства: Звіт про власний капітал…………30

7. Фінансова звітність: Примітки до фінансової звітності

та додаток до річної фінансової звітності

«Інформація за сегментами»………………………………………...32

8. Виправлення помилок та інші зміни у фінансовій звітності………….38

9. Особливості фінансової звітності малих підприємств………………...41

10. Консолідована фінансова звітність……………………………………..50

11. Податкова звітність: Декларація з податку на прибуток………………52

12. Податкова звітність: Декларація з податку на додану вартість……….55

13. Інша податкова звітність………………………………………………...58

14. Звітність до фондів загальнообов’язкового

державного соціального страхування…………………………………..61

15. Список літератури……………………………………………………….67