Тема 12. Податкова звітність: Декларація з податку на додану вартість

Мета практичного завдання—ознайомлення з вимогами Закону України «Про податок на додану вартість», поглиблення теоретичних та засвоєння практичних навичок для складання Декларації з податку на додану вартість.

Контрольні питання:

1.  Які вимоги до змісту, термінів і порядку подання податкової декларації з ПДВ?

2.  Розкрийте порядок заповнення декларації в частині податкових зобов’язань.

3.  Вкажіть порядок заповнення декларації в частині податкового кредиту.

4.  Хто подає скорочену декларацію з ПДВ?

Тести:

1. Помилка, що призвела до заниження податкового зобов’язання, була допущена в декларації з ПДВ за березень звітного року і виправлена в поточній декларації за жовтень звітного року. Чи правочинні дії податкової інспекції, що незарахувала платникові податків зазначену суму в декларації виправленої помилки?

а) Так.

б) Ні.

2. Якщо платник податків, що самостійно обрав касовий метод з ПДВ, перевищив межу в 300 000 гри. і не «повернувся» на загальну систему, то ДПІ:

а) донарахує податкові зобов’язання з ПДВ за весь період пере­вищення межі;

б) не тільки до нарахує податкові зобов’язання, але й заборонить використовувати касовий метод протягом 36 податкових місяців.

3. Підприємство подавало до податкової інспекції декларацію з ПДВ за скороченою формою. Чи має право таке підприємство з 2005 року користуватися такою формою, якщо воно не є виробником сільськогосподарської продукції:

а) так;

б) ні.

4. Платник податків виявив дві помилки з ПДВ у пода­них раніше деклараціях: у грудні 2008 року не показані пода­ткові зобов’язання на суму 200 грн., а в березні 2009 року зай­во відображений податковий кредит у сумі 200 грн. Чи може він обидві помилки виправити одночасно в одному уточнюю­чому розрахунку?

а) Так;

б) Ні.

5. Чи можна виправити в одній поточній декларації з ПДВ помилки, виявлені в кількох раніше поданих деклараціях?

а) Так.

б) Ні.

Завдання:

1. На основі змісту господарських операцій (див. таблицю 31) у РЗПЗ вказати кореспонденцію рахунків у Журналі реєстрацій господарських операцій, заповнити реєстр виданих та отриманих податкових накладних та скласти декларацію з ПДВ за квітень 200_ р. ТзОВ «Холодне сонце».

Таблиця 31

Журнал господарських операцій ТзОВ «Холодне сонце»

№	Дата	ІПН	Зміст господарських операцій	Сума, грн.
1	2	3	4	5
1	06.04.2009	358465251025	Оплачено рахунок №125 від 05.04.09 за спожиту електро-енергію. До рахунку додають податкову накладну №116 від 31.03.09. В т.ч. ПДВ.	720,00
2	06.04.2009	258415286201	Оплачено рахунок №90 твід 06.04.2009 ВАТ «Темна троянда» за отримані канцтовари. До рахунку додають податкову накладну №170 від 06.04.2009. В т.ч. ПДВ.	3900,00

 

Продовження табл. 31

1	2	3	4	5
3	07.04.2009	335847512014	Відпущено та отримано від ТзОВ «При заході» за підручники. Виписана податкова накладна №200 від 07.04.2009 р. Без ПДВ.	1800,00
4	10.04.2009	102115055518	На розрахунковий рахунок надійшов аванс від ТзОВ "Спецтехприлад" за папір. На суму авансу виписана податкова накладна № 201 від 10.04.2009 р., в т.ч. ПДВ	12600,00
5	11.04.2009	-	Оплачено рахунок № 30 від 01.04.2009 р. МП "Текст" (платник єдиного податку за ставкою 10%) за ручки кулькові. Товар отриманий 11.04.2009 р.	8000,00
6	15.04.2009	214005575885	Отримано оплату за реалізовані 31.03.2009 р. TOB "Орбіта" канцтовари. В т.ч. ПДВ	840,00
7	18.04.2009	201144881266	Оплачено рахунок № 178 від 18.04.2009 р. ВАТ "АТП-1961" за перевезення. Виписана податкова накладна № 145 від 18.04.2009 р. В т.ч. ПДВ	420,00
8	20.04.2009	587421054798	Із розрахункового рахунку перерахований аванс 20.04.2009 р. ВАТ "Атлас" за канцелярські товари. Від підприємства отримана податкова накладна № 700 від 20.04.2009 р.	660,00
9	25.04.2009	-	Реалізовано кінцевому споживачу канцтовари	4200,00
10	26.04.2009	-	Ліквідовано основні засоби за рішенням керівництва підприємства (первісна вартість 5000 грн., сума нарахованого зношення 4000 грн.)
11	30.04.2009	554102587441	Прийнято до оплати рахунок №111 міськтелекому за телефонні переговори за квітень від 30.04.2009 р. До рахунку додають податкову накладну № 205 від 30.04.2009 р., в т.ч. ПДВ	90,00

 

Закінчення табл. 31

12

30.04.2009

660055920025

Придбано від ТзОВ «Крижана зірка» зошити учнівські. Виписана податкова накладна №84 від 30.04.2009 р. Без ПДВ.

500,00