Витяг з Балансу підприємства А

Стаття	Сума, тис. грн.
Актив
Основні засоби (залишкова вартість)	80
Довготермінові фінансові інвестиції	100
Довготермінова дебіторська заборгованість	9
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	60
Дебіторська заборгованість з внутрішніх розрахунків	1
Грошові кошти та їх еквіваленти	20
Баланс	270
Пасив
Статутний капітал	180
Нерозподілений прибуток	43
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	47
Баланс	270

 

3. Здійснити необхідні коригування статей балансу підприємств при консолідації ба­лансів, якщо підприємство А придбало 90 % акцій підприємства Б за 100000 грн., тобто інвестор здобув контроль над об'єктом інвестування, але частина акцій придбаного під­приємства належить іншим учасникам дочірнього підприємства, так званій частці меншості. Інші умови збігаються з попереднім завданням.

Тема 11. Податкова звітність: Декларація з податку на прибуток

Мета практичного завдання—ознайомлення з вимогами Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» та поглиблення теоретичних та засвоєння практичних навичок для складання Декларації з податку на прибуток.

Контрольні питання:

1. Перелічіть загальні вимоги до змісту та порядку заповнення і подання Декларації про прибуток підприємства.

2.Який порядок заповнення декларації в частині валових доходів.

3.Вкажіть порядок заповнення декларації в частині валових витрат.

4. Розкрийте порядок заповнення декларації в частині амортизаційних відрахування та визначення приросту-убутку товарно-матеріальних цінностей.

5. Який алгоритм визначення оподатковуваного прибутку.

Тести:

1. Періодичність подання декларації з податку на прибуток підприємства:

а) рік;

б) квартал;

в) 1 квартал, півріччя, 9 місяців, рік;

г) 1 квартал, півріччя, 9 місяців, 11 місяців, рік.

2. В декларації виявлена помилка до закінчення граничного строку подання декларації. Чи може платник податків подати нову декларацію з прибутку?

а) Так.

б) Ні.

3. Платник податків знайшов помилку в поданій до податкової інспекції декларації з прибутку за півріччя 2009 року і 14.08.2009 року (до сплати податку на прибуток за результатами півріччя) подав уточнюючий розрахунок, де зменшив суму нарахованого зобов’язання. У цьому випадку він повинен оплатити суму податкового зобов’язання:

а) зазначену в декларації з прибутку;

б) зменшену на суму, зазначену в уточнюючому розрахунку.

4. Чи може підприємство в поточній декларації з прибутку за 9 місяців 2009 року відобразити помилки з амортизаційних відрахувань за період з 2008 року до півріччя 2008 року?

а) Так.

б) Ні.

5. Помилка в декларації з прибутку виправлена підприємством у вересні 2009 року через уточнюючий розрахунок. Чи необхідно при заповненні поточної декларації за 9 місяців 2009 року заповнювати рядки 02.2 або 05.2?

а) Так.

б) Ні.

6. На яку суму при самостійному виправленні помилки через поточну декларацію з прибутку необхідно нараховувати 5-відсотковий штраф?

а) На суму податкового зобов’язання.

б) На суму допущеної помилки.

Завдання:

1. На основі вихідних даних, наведених в таблицях 28, 29, 30,  у РЗПЗ необхідно скласти Декларацію з податку на прибуток ТзОВ «Соната» за 1 півріччя 200_року з необхідними додатками.

Таблиця 28

Балансова вартість основних засобів ТзОВ «Соната» на 01.01.200_ р

Група	Назва основних засобів	Сума, грн.
І	Офісне приміщення	50000
	Приміщення магазину	140000
	Приміщення складу	90000
ІІ	Ватажний автомобіль	40000
	Меблі	12000
ІV	Комп’ютери	15000
	Програмне забезпечення	4000

Таблиця 29

Балансова вартість товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Соната» на 01.01.20__ р.

№	Назва	Сума, грн.
1.	Матеріали	1200
2.	Паливо	3600
3.	Товари	100800
	Разом	105600

Таблиця 30

Господарські операції ТзОВ «Соната» за звітний період

	Зміст господарської операції	Дебет	Кредит	Сума, грн.
1	2	3	4	5
1 квартал
1	Придбано товари у постачальника			54000,00
2	Відображено суму податкового кредиту			10800,00
3	Перераховано заборгованість постачальнику			64800,00
4	Використано паливо для вантажного автомобіля			1300,00
5	Реалізовано товари за готівку			63000,00
6	Відображено податкове зобов'язання по ПДВ			?
7	Списано собівартість реалізованих товарів			30000,00
8	Здано готівку в банк			63000,00
9	Отримано аванс за товари			90000,00
10	Відображено суму податкового зобов'язання по ПДВ			?
11	Придбано комп’ютер			10000,00
12	Відображено суму податкового кредиту			?
13	Нараховано заробітну плату персоналу, пов’язаному зі збутом			10000,00
14	Здійснено нарахування на фонд оплати праці (41%)			?
15	Нараховано та сплачено суми податку з власників транспортних засобів, комунального податку та збору за забруднення довкілля			1500,00
16	Нараховано амортизацію основних засобів (за податковим методом)			?
17	Визначено фінансовий результат			?
18	Нараховано податок на прибуток			?
2 квартал
1	Перераховано податок на прибуток за 1 квартал			?
2	Відвантажено товари в погашення авансу			90000,00
3	Відображено податкове зобов’язання по ПДВ			?
4	Списано собівартість реалізованих товарів			50000,00
5	Реалізовано товари за готівку			81000,00
6	Відображено податкове зобов’язання по ПДВ			?
7	Списано собівартість реалізованих товарів			52000,00
8	Здано готівку в банк			81000,00
9	Отримано безповоротну фінансову допомогу			10000,00
10	Отримано суму штрафу за невиконання постачальником договірних відносин			1000,00

 

 

Продовження табл. 30

1	2	3	4	5
11	Здійснено благодійний внесок неприбутковій організації (3 % від оподатковуваного прибутку)			3000,00
12	Нараховано заробітну плату персоналу, пов'язаному зі збутом			10000,00
13	Здійснено нарахування на фонд оплати праці (41 %)			?
14	Нараховано та сплачено суми податку з власників транспортних засобів, комунального податку та збору за забруднення довкілля			1500,00
15	Нараховано амортизацію основних засобів (за податковим методом)			?
16	Визначено фінансовий результат			?
17	Нараховано податок на прибуток			?