Сущность и источники формирования финансовых ресурсов предприятия

 

Финансовые средства предприятия выражены в денежной форме и представляют собой совокупность фондов, находящихся в его распоряжении. Они формируются в результате денежных доходов и иных поступлений и используются в целях накопления и потребления, определяющих сущность хозяйственной деятельности.

Совокупность всех денежных доходов и поступлений принято определять как финансовые ресурсы предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия – это денежные средства, формируемые при образовании предприятия и пополняемые в результате производственно-хозяйственной деятельности за счет реализации товаров и услуг, выбывшего имущества организации, а также путем привлечения внешних источников финансирования.

Источники формирования финансовых ресурсов предприятия представлены на рисунке 7.1.

В этой совокупности источников выделяются собственные и привлеченные средства.

Под привлеченными понимают средства, не принадлежащие предприятию, полученные им на время извне и до срока возврата, используемые в хозяйственном обороте предприятия. Это кредиты и займы, средства от продажи облигаций и векселей, кредиторская задолженность.

Собственные источники включают уставный капитал, фонды, накопленные предприятием в процессе деятельности (нераспределенная прибыль, резервный капитал), прочие взносы (целевое финансирование, взносы и пожертвования).

Первоначально формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставной капитал.

Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли, а также выручки от реализации имущества, различных целевых поступлений и др.

Организация финансов предприятия строится на ряде принципов:

- принцип хозяйственной самостоятельности предполагает, что предприятие самостоятельно определяет свою экономическую деятельность, направления вложений денежных средств с целью получения прибыли;

- принцип самофинансирования означает полную окупаемость затрат производства и реализации продукции и инвестирование в развитие производства. Реализация этого принципа – одно из основных условий предпринимательской деятельности, обеспечивающее конкурентоспособность предприятия;

- принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности;

- принцип заинтересованности в результатах деятельности обусловлен целью предпринимательской деятельности – извлечением прибыли;

- принцип обеспечения финансовых резервов обусловлен необходимостью формирования финансовых резервов, обеспечивающих предпринимательскую деятельность, которая сопряжена с риском.

При учреждении

предприятия

От производственной

и коммерческой

деятельности

Внереализационные

доходы

Привлеченные средства

Поступления в порядке

перераспределения

вклады или паевые взносы участников

в уставный капитал

-

доходы от основной и иной деятельности;

доход от реализации выбывшего имуще

-

-

ства;

-

-

доходы по приобретенным ценным бума

гам;

-

получаемые пени и штрафы;

-

кредиты;

-

средства от продажи облигаций и векселей

-

получение страховых возмещений;

-

субсидии специализированных фондов;

субсидии бюджетов

-

Финансовые ресурсы предприятия

Рисунок 7.1 – Источники финансовых ресурсов предприятия

Использование финансовых ресурсов осуществляется по следующим направлениям:

- текущие затраты на производство и реализацию продукции;

- инвестиционные средства в капитальные вложения, связанные с расширением производства и его техническим обновлением;

- инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги;

- платежи финансовой, банковской системам, взносы во внебюджетные фонды;

- образование различных денежных фондов и резервов и т.п.

 

 

Прибыль предприятия: