Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ:  Археология Биология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия ЭкологияТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву 
Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
К выполнению контрольной работыСтр 1 из 7Следующая ⇒
А.Ю. Кобзов, А.В. Кобзова
Методические указания
Братск 2018 Министерство науки и высшего образования Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Братский государственный университет»
А.Ю. Кобзов, А.В. Кобзова ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ В МЕНЕДЖМЕНТЕ Методические указания Методические указания к выполнению контрольной работы
В методических указаниях приведены термины и сокращения, охватывающие основные разделы курса дисциплины «Информационные технологии в менеджменте». Представлены коды классификаторов, используемые Федеральной налоговой службой Российской Федерации, примеры заполнения форм налоговой отчетности. Обучающимся необходимо последовательно выполнить все задания по темам, представленным в данных методических указания. Контрольная работа выполняется в виде деловой игры, в ходе которой моделируется определенная экономическая ситуация, ставятся и решаются задачи по автоматизированной обработке налоговой информации и делаются соответствующие выводы. Темы заданий, которые студенты должны выполнить в рамках контрольной работы по дисциплине «Информационные технологии в менеджменте» представлены ниже.
Правила деловой игры «Информационные технологии в менеджменте»
Деловая игра проходит в несколько этапов: 1. Создание своего юридического лица; 2. Обмен с другими обучающимися реквизитами, созданных ими организаций и составление из них списка ваших контрагентов; 3. Проведение сделок купли-продажи с контрагентами; 4. Предоставление формы № 2-НДФЛ для сотрудников вашей компании; 5. Сведение баланса и отчета о прибылях и убытках вашей компании после проведения сделок; 6. Выбор, из списка контрагентов, компании для проверки ее основной документации и предоставление отчета о проведенном аудите; 7. Аудит вашей компании сторонним проверяющим; 8. Проведение налоговой проверки.
В ходе деловой игры, каждый обучающийся сменяет несколько «ролей»: генеральный директор и (или) главный бухгалтер компании, которая занимается коммерческой деятельностью (покупки / продажи); аудитор, оказывающий консультационные услуги сторонним юридическим лицам; аудируемое лицо; инспекция федеральной налоговой службы; компания, деятельность которой проверяет ФНС.
Тема 3. Составление списка контрагентов На данном этапе каждый из обучающихся должен написать (в MS Word) краткую информацию (визитную карточку) о созданной им организации. Визитная карточка организации включает в себя следующие сведения: - Наименование; - Руководство; - Адрес; - ИНН, КПП, ОГРН - Банковские реквизиты.
Пример визитки есть на сайте http://Verish.Net/aoni. Обменяться визитками с другими обучающимися можно разместив ее на сетевом диске W:\ДЛЯ СТУДЕНТОВ\название вашей группы или на сайте http://Verish.Net/forum/360). Из собранных вами реквизитов других организаций, необходимо создать список контрагентов: в программе «Налогоплательшик ЮЛ» - пункт меню «Налогоплательщик» - «Контрагенты». Также в список добавляется юридическое лицо - ООО «Веришь.Нет» (в этой роли вуступает ваш преподаватель). На сетевом диске (W:\ДЛЯ СТУДЕНТОВ\название вашей группы) разместить папку с названием своей организации, создав в ней шесть папок со следующими названиями: - счета входящие; - счета исходящие; - счет-фактура входящие; - счет-фактура исходящие; - платежные поручения входящие; - платежные поручения исходящие.
Рекомендации по составлению формы № 2 Как известно, с 1 января 2003 г. вступило в силу положение по бухгалтерскому учету “Учет расчетов по налогу на прибыль” (ПБУ 18/02), утвержденное приказом Минфина России от 19.11.02 № 114н. Во исполнение требований ПБУ 18/02 в форме № 2 заполняются строки для отражения отложенных налоговых активов и обязательств. Эти показатели необходимы для формирования чистой прибыли организации. Показатель чистой прибыли для целей составления бухгалтерской отчетности определяется как разница между бухгалтерской прибылью до налогообложения и двумя показателями: условным расходом по налогу на прибыль и постоянными налоговыми обязательствами. Однако сама сумма условного расхода (или дохода) по налогу на прибыль в Отчете о прибылях и убытках не фигурирует. Эта расчетная величина, которая определяется как произведение прибыли (убытка) до налогообложения на ставку налога на прибыль, необходима налогоплательщику для расчета текущего налога на прибыль, который указывается в форме № 2 и должен совпадать с суммой налога на прибыль, начисленной по налоговой декларации, а также суммой налога на прибыль, сформированной в бухгалтерском учете на счете 68, субсчет “Расчеты по налогу на прибыль”.
В соответствии с ПБУ 18/02 на основании всех перечисленных показателей формируется текущий налог на прибыль. Он равен: условный расход (доход) по налогу на прибыль + постоянное налоговое обязательство + отложенный налоговый актив - отложенное налоговое обязательство - постоянный налоговый актив. Если организация получила прибыль по данным как бухгалтерского, так и налогового учета, то все более или менее понятно. Если же по результатам хозяйственной деятельности получен убыток, то могут возникнуть сложности в заполнении отчетных форм. Пример 1: По данным бухгалтерского учета за 6 месяцев 2004 г. организация получила выручку от выполнения работ в сумме 295 000 руб., в том числе НДС 45 000 руб. Сумма расходов на рекламу составила 25 000 руб., причем в пределах норматива - только 3000 руб. Организация получала кредиты на приобретение основных средств. Сумма процентов по кредитам, начисленных до постановки объектов на баланс, составляет 10 000 руб. Фонд оплаты труда за отчетный период - 50 000 руб., единый социальный налог - 17 800 руб. Сумма начисленной амортизации - 78 000 руб. Для целей налогового учета учитывается амортизация в размере 95 000 руб. По итогам полугодия у организации образовались следующие операционные и внереализационные расходы: - проценты по кредиту - 15 000 руб.; - излишки материалов по результатам инвентаризации - 2000 руб.; - списаны доходы будущих периодов по ранее полученному безвозмездно имуществу - 30 000 руб.; - налог на имущество - 5000 руб. В бухгалтерском учете организации за 6 месяцев 2004 г. были оформлены следующие записи (табл. 1).
Таблица 1
Убыток по данным налогового учета получен следующим образом: 295 000 - 45 000 - 3000 - 95 000 - 217 800 - 10 000 - 15 000 + 2000 - 5000 = 93 800 руб. Итого: убыток по данным бухгалтерского учета равен 58 800 руб., постоянные налоговые обязательства - 5280 руб., отложенные налоговые активы - 15 312 руб. (22 512 - 7200), отложенные налоговые обязательства - 6480 руб. (4080 + 2400). Заполним на основе полученных данных Отчет о прибылях и убытках (табл. 2).
Таблица 2 Показатель |
За отчетный период | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| наименование | код | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 100 | 250000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 110 | (320800) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Валовая прибыль | 120 | (70800) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Коммерческие расходы | 130 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Управленческие расходы | 140 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 150 | (70800) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие доходы и расходы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Проценты к получению | 160 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Проценты к уплате | 170 | (15000) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходы от участия в других организациях | 180 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие операционные доходы | 190 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие операционные расходы | 200 | (5000) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Внереализационные доходы | 210 | 32000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Внереализационные расходы | 220 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 230 | (58800) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | 240 | 15312 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 250 | (6480) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Текущий налог на прибыль | 260 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 270 | (49968) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) | 280 | 5280 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Текущий налог на прибыль равен: условный доход по налогу на прибыль + постоянное налоговое обязательство + отложенный налоговый актив - отложенное налоговое обязательство = (-14 112) + 5280 (строка 280) + 15 312 (строка 240) - 6480 (строка 250) = 0.
|
|
Пример 2:
Теперь рассмотрим ситуацию, когда по данным бухгалтерского учета получен убыток, а по данным налогового - прибыль.
По результатам первого полугодия 2004 г. выручка от реализации составила 885 000 руб., в том числе НДС 135 000 руб. Себестоимость реализованных товаров по данным бухгалтерского учета - 500 000 руб. Расходы на рекламу - 100 000 руб., в том числе в пределах норматива - 70 000 руб. Фонд оплаты труда с учетом единого социального налога - 94 920 руб. Амортизация по данным бухгалтерского учета - 60 000 руб., а для целей налогового учета - 65 000 руб.
По итогам полугодия у организации сформировались следующие прочие доходы и расходы:
- услуги банка - 2000 руб.;
- безвозмездно полученные основные средства - 7000 руб.;
- налог на имущество - 3000 руб.
В бухгалтерском учете организации за 6 месяцев 2004 г. были оформлены следующие записи (табл. 3).
Таблица 3
| Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| Отражена выручка от выполнения работ | 62 | 90-1 | 885000 |
| Начислен НДС с выручки | 90-3 | 68-2 | 135000 |
| Списана себестоимость реализованных товаров | 90-2 | 41 | 500000 |
| Начислены расходы на рекламу | 44 | 76 | 100000 |
| На сумму сверхнормативных расходов на рекламу начислено постоянное налоговое обязательство (30 000 х 24/100) | 99 | 68 “Расчеты по налогу на прибыль” | 7200 |
| Начислены амортизационные отчисления по данным бухгалтерского учета | 44 | 02 | 60000 |
| На сумму разницы по амортизационным отчислениям списана часть отложенного налогового обязательства (5000 х 24/100) | 68 “Расчеты по налогу на прибыль” | 77 | 1200 |
| Начислены заработная плата и единый социальный налог | 44 | 70, 69, 76 | 94920 |
| Списаны расходы на продажу | 90-2 | 44 | 254920 |
| Выявлен финансовый результат от реализации услуг (убыток) | 99 | 90-9 | 4920 |
| Отражена стоимость услуг банка | 91-2 | 76 | 2000 |
| Оприходованы безвозмездно полученные основные средства | 08 | 98 | 7000 |
| На сумму безвозмездно полученных основных средств сформирован отложенный налоговый актив (7 000 х 24/100) | 09 | 68 “Расчеты по налогу на прибыль” | 1680 |
| Начислен налог на имущество | 91-2 | 68 “Расчеты по налогу на имущество” | 3000 |
| Списано сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты | 99 | 91-9 | 5000 |
| На сумму убытка по данным бухгалтерского учета начислен условный доход по налогу на прибыль (9 920 х 24/100) | 68 “Расчеты по налогу на прибыль” | 99 | 2381 |
Прибыль по данным налогового учета получена следующим образом: 885 000 - 135 000 - 500 000 - 70 000 - 65 000 - 94 920 - 2000 + 7000 - 3000 = 22 080 руб. Следовательно, по данным налоговой декларации сумма налога на прибыль составляет 5299 руб.
Рассчитаем показатели для формы № 2:
- убыток по данным бухгалтерского учета - 9920 руб.;
- постоянные налоговые обязательства - 7200 руб.;
- отложенные налоговые активы - 1680 руб.;
- отложенные налоговые обязательства - 1200 руб.
На основе полученных данных заполним Отчет о прибылях и убытках (табл. 4).
Таблица 4
|
Показатель |
За отчетный период | |
| наименование | код | |
| 1 | 2 | 3 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 100 | 750000 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 110 | (500000) |
| Валовая прибыль | 120 | (250000) |
| Коммерческие расходы | 130 | 254920 |
| Управленческие расходы | 140 | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | 150 | (4920) |
| Прочие доходы и расходы | ||
| Проценты к получению | 160 | - |
| Проценты к уплате | 170 | - |
| Доходы от участия в других организациях | 180 | - |
| Прочие операционные доходы | 190 | - |
| Прочие операционные расходы | 200 | (5000) |
| Внереализационные доходы | 210 | - |
| Внереализационные расходы | 220 | - |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 230 | (9920) |
| Отложенные налоговые активы | 240 | 1680 |
| Отложенные налоговые обязательства | 250 | (1200) |
| Текущий налог на прибыль | 260 | 5299 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 270 | (14739) |
| СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) | 280 | 7200 |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | ||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | ||
Текущий налог на прибыль равен: условный доход по налогу на прибыль + постоянное налоговое обязательство + отложенный налоговый актив – отложенное налоговое обязательство = (-2381) + 7200 (строка 280) + 1680 (строка 240) - 1200 (строка 250) = 5299 руб.
|
|
Пример 3:
Рассмотрим ситуацию, при которой по данным бухгалтерского учета получена прибыль, а по данным налогового учета - убыток.
Выручка от реализации товаров составила 708 000 руб., в том числе НДС 108 000 руб. Себестоимость реализованных товаров - 300 000 руб. Расходы на продажу равны 132 800 руб., из них расходы на рекламу сверх норм - 7000 руб. Амортизация по данным бухгалтерского учета равна 75 000 руб., а по данным налогового учета - 70 000 руб.
На приобретение новой партии товара организация взяла кредит. Сумма процентов, начисленных до принятия товаров на учет, составляет 90 000 руб. Кроме того, была приобретена компьютерная программа стоимостью 48 000 руб., которая была включена в состав расходов будущих периодов со сроком списания 2 года. За 2003 г. стоимость программы была списана за три месяца. Предположим, что прочих доходов и расходов у организации не было. В бухгалтерском учете за 6 месяцев 2004 г. были оформлены следующие записи (табл. 5).
Таблица 5
| Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| Отражена выручка от выполнения работ | 62 | 90-1 | 708000 |
| Начислен НДС с выручки | 90-3 | 68-2 | 108000 |
| Списана себестоимость реализованных товаров | 90-2 | 41 | 300000 |
| Отражены расходы на продажу | 44 | 76 | 132800 |
| На сумму сверхнормативных расходов на рекламу начислено постоянное налоговое обязательство (7000 х 24/100) | 99 | 68 “Расчеты по налогу на прибыль” | 1680 |
| Начислены амортизационные отчисления по данным бухгалтерского учета | 44 | 02 | 75000 |
| На сумму разницы по амортизационным отчислениям начислен отложенный налоговый актив (5000 х 24/100) | 09 | 68 “Расчеты по налогу на прибыль” | 1200 |
| Принята на учет программа для ЭВМ | 97 | 76 | 48000 |
| На сумму программы начислено отложенное налоговое обязательство (48000 х 24/100) | 68 “Расчеты по налогу на прибыль” | 77 | 11520 |
| Списана часть расходов будущих периодов | 44 | 97 | 6000 |
| Начислено отложенное налоговое обязательство (6000 х 24/100) | 77 | 68 “Расчеты по налогу на прибыль” | 1440 |
| Списаны расходы на продажу | 90-2 | 44 | 213800 |
| Выявлен финансовый результат от реализации услуг (прибыль) | 90-9 | 99 | 86200 |
| Начислены проценты по кредиту до принятия товара на учет | 15 | 76 | 90000 |
| На сумму процентов начислено отложенное налоговое обязательство (90000 х 24/100) | 68 “Расчеты по налогу на прибыль” | 77 | 21600 |
| Начислен условный расход по налогу на прибыль (86200 х 24/100) | 99 | 68 “Расчеты по налогу на прибыль” | 20688 |
| На сумму убытка по данным налогового учета начислен отложенный налоговый актив (33800 х 24/100) | 09 | 68 “Расчеты по налогу на прибыль” | 8112 |
Убыток по данным налогового учета получен следующим образом: 708 000 - 108 000 - 300 000 - 125 800 - 70 000 - 48 000 - 90 000 = -33 800 руб.
Рассчитаем показатели для формы № 2:
- прибыль по данным бухгалтерского учета - 86 200 руб.;
- постоянные налоговые обязательства - 1680 руб.;
- отложенные налоговые активы - 9312 руб. (8112 + 1200);
- отложенные налоговые обязательства - 31 680 руб. (11 520 + 21 600 - 1440).
На основе полученных данных заполним Отчет о прибылях и убытках (табл. 6).
Таблица 6
|
Показатель |
За отчетный период | |
| наименование | код | |
| 1 | 2 | 3 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 100 | 600000 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 110 | (300000) |
| Валовая прибыль | 120 | 300000 |
| Коммерческие расходы | 130 | (213800) |
| Управленческие расходы | 140 | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | 150 | 86200 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| Проценты к получению | 160 | - |
| Проценты к уплате | 170 | - |
| Доходы от участия в других организациях | 180 | - |
| Прочие операционные доходы | 190 | - |
| Прочие операционные расходы | 200 | - |
| Внереализационные доходы | 210 | - |
| Внереализационные расходы | 220 | - |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 230 | 86200 |
| Отложенные налоговые активы | 240 | 9312 |
| Отложенные налоговые обязательства | 250 | (31680) |
| Текущий налог на прибыль | 260 | - |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 270 | 63832 |
| СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) | 280 | 1680 |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | ||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | ||
Текущий налог на прибыль равен: условный расход по налогу на прибыль + постоянное налоговое обязательство + отложенный налоговый актив - отложенное налоговое обязательство = 20 688 + 1680 (строка 280) + 9312 (строка 240) - 31 680 (строка 250) = 0.
Как видим, во всех примерах данные налогового и бухгалтерского учета по расчету налога на прибыль, а также данные формы № 2 совпадают.
ГЛОССАРИЙ
Банковский идентификационный код (БИК) (англ. bank identification number) - элемент банковского реквизита; код, фиксирующий территориальное расположение банка - держателя расчетного счета компании. БИК представляет собой 9-ый цифровой код. Банковские идентификационные коды присваиваются Центробанком России каждому банку и для каждого банка они являются уникальными.
Структура БИК:
1-2 цифры – равны "04" и характеризуют принадлежность Российской Федерации;
3-4 – являются кодами по ОКАТО или 00 для территорий вне России;
5-6 – определяют код подразделения Банка России;
7-9 – определяют внутренний номер банка в подразделении Банка России.
Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН) - совокупность сведений об учете в налоговых органах юридических и физических лиц.
Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) - государственный реестр Российской Федерации, содержащий данные обо всех юридических лицах, зарегистрированных на территории РФ, а также данные о внесении изменений в учредительные документы юридических лиц, их перерегистрации или ликвидации.
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - цифровой код, упорядочивающий учёт налогоплательщиков в Российской Федерации, присваивается как юридическим, так и физическим лицам.
Виды ИНН:
ИНН физического лица является последовательностью из 12 арабских цифр, из которых первые две представляют собой код субъекта Российской Федерации согласно 65 статье Конституции, следующие две — номер местной налоговой инспекции, следующие шесть — номер налоговой записи налогоплательщика и последние две — так называемые «контрольные цифры» для проверки правильности записи.
ИНН индивидуального предпринимателя присваивается при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, если данное лицо ранее его не имело. В ином случае используется имеющийся ИНН.
ИНН юридического лица является последовательностью из 10 арабских цифр, из которых первые две представляют собой код субъекта Российской Федерации согласно 65 статье Конституции (или 99 для межрегиональной инспекции ФНС), следующие две — номер местной налоговой инспекции, следующие пять — номер налоговой записи налогоплательщика в территориальном разделе ЕГРН и последняя — контрольная цифра. ИНН вместе с КПП позволяют определить каждое обособленное подразделение юридического лица поэтому часто оба этих кода отображаются и используются вместе, например, при указании платежных реквизитов организаций.
ИНН иностранного юридического лица c 1 января 2005 года всегда равен 9909, следующие 5 цифр соответствуют Коду Иностранной Организации, последняя — контрольная цифра.
Пример ИНН: 7728075928 (физ. лицо),
Примечание: по первым двум цифрам можно определить регион 77 - г. Москва
Инспекция федеральной налоговой службы (ИФНС) - территориальный орган федерального органа исполнительной власти межрайонного, городского (районного) уровня, подотчетный Федеральной налоговой службе Российской Федерации, осуществляющий контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налоговых платежей, сборов, а в случаях, установленных законом — и иных платежей в соответствующий бюджет.
Код причины постановки на учёт (КПП) - представляет собой 9-ый цифровой код, который вместе с ИНН организации позволяет однозначно идентифицировать её обособленные подразделения.
Корреспондентский счёт - счёт, открываемый кредитной организации (банку) в подразделении Центрального банка или в иной кредитной организации.
Предназначен для отражения расчётов, производимых одной кредитной организацией по поручению и за счёт другой на основании заключённого между ними корреспондентского договора.
В платёжных документах, отправляемых через расчётную сеть Банка России, указываются не только расчётные счета отправителя и получателя средств, но и корреспондентские счета кредитных учреждений, в которых эти расчётные счета открыты.
В практике международных расчётов, однако, использование данного реквизита в платёжных поручениях не является обязательным.
В России номера корреспондентских счетов состоят из 20 разрядов, при этом первые три разряда (так называемый счёт первого порядка) — 301.
Последние три знака номера корреспондентского счёта, открываемого в учреждении Банка России (18-й, 19-й, 20-й разряды), содержат 3-значный условный номер участника расчётов, соответствующий 7-му, 8-му, 9-му разрядам БИК. Например, к/с 30101810400000000669 соответствует БИК 048671669
Извлекаемая информация
По первым 3 и 5 цифрам счета определяется его предназначение. Например, счета, начинающиеся с цифр "301" — это корресподнетские счета;
Банк, в котором зарегистрировано юридическое лицо;
Валюта счёта;
Номер счёта в банке.
Лицевой счет налогоплательщика (налогового агента) - представляет собой документ для учета исчисленных, начисленных, уменьшенных и уплаченных, зачтенных, возвращенных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, а также сумм пеней и штрафов.
Налог на добавленную стоимость (НДС) - один из способов изъятия части добавленной стоимости на товар или услугу, больше похож на налог с оборота. Взимается только при окончательной продаже товаров потребителю.
Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов; налоговая ставка – 20%, в том числе 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
ОГРН - государственный регистрационный номер записи о создании юридического лица либо индивидуального предпринимателя (ОГРНИП).
Где получить ОГРН?
Выдачей соответствующих ОГРН свидетельств занимается межрайонная налоговая инспекция по меcту регистрации соответствующей организации или индивидуального предпринимателя.
Типы ОГРН
1. ОГРН 13-и значный.
Предназначен для регистрации юридических лиц в соотстветствющем реестре ЕГРЮЛ (единый государственный реестр юридических лиц).
2. ОГРН 15-и значный. Предназначен для регистрации индивидуальных предпринимателей в соответствующем реестре ЕГРИП (единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей).
Виды ОГРН
1. ОГРН юридического лица.
2. ОГРН индувидуального предпринимателя (ОГРНИП).
Расшифровка ОГРН
ОГРН 13-и значный.
С Г Г К К Н Н Х Х Х Х Х Ч
ОГРН.13. С (1-й знак) — признак отнесения государственного регистрационного номера записи:
--- к основному государственному регистрационному номеру (ОГРН) равен 1 или 5
--- к иному государственному регистрационному номеру записи равен 2
--- к основному государственному регистрационному номеру индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) равен 3
ОГРН.13. ГГ (со 2-го по 3-й знак) — две последние цифры года внесения записи в государственный реестр
ОГРН.13. КК (4-й, 5-й знаки) — порядковый номер субъекта РФ по перечню субъектов РФ, установленному статьей 65 Конституции РФ
ОГРН.13. НН (6-й и 7-й знаки) — код номера межрайонной налоговой инспекции выдавшей ОГРН юридическому лицу
ОГРН.13. ХХХХХ (с 8-го по 12-й знак) — номер записи, внесенной в государственный реестр в течение года
ОГРН.13. Ч (13-й знак) — контрольное число, представляет собой младший разряд остатка от деления предыдущего 12-значного числа на 11
ОГРН 15-и значный (ОГРНИП).
С Г Г К К Н Н Х Х Х Х Х Х Х Ч
ОГРН.15. С (1-й знак) — признак отнесения государственного регистрационного номера записи к основному государственному регистрационному номеру индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) равен 3
ОГРН.15. ГГ (со 2-го по 3-й знак) — две последние цифры года внесения записи в государственный реестр
ОГРН.15. КК (4-й, 5-й знаки) — порядковый номер субъекта РФ по перечню субъектов РФ, установленному статьей 65 Конституции РФ
ОГРН.15. НН (6-й и 7-й знаки) — код номера межрайонной налоговой инспекции выдавшей ОГРН юридическому лицу
ОГРН.15. ХХХХХХХ (с 8-го по 14-й знак) — номер записи, внесенной в государственный реестр в течение года
ОГРН.15. Ч (15-й знак) — контрольное число, представляет собой младший разряд остатка от деления предыдущего 14-значного числа на 13
Алгоритм проверки ОГРН
Алгоритм проверки 13-го значного ОГРН.
ОГРН.13.1)12-ти значное число, полученное отбрасыванием последнего 13-го знака в проверяемом ОГРН, делим на число 11.
ОГРН.13.2)Отбрасываем остаток от получившегося числа на шаге 1 и умножаем на число 11.
ОГРН.13.3)Высчитываем разницу между числом полученном на шаге 1 и шаге 2.
ОГРН.13.4)Полученное число на шаге 3 должно совпадать с контрольным числом (13-знак) проверяемого ОГРН. В противном случае проверяемый ОРГН некорректен.
Алгоритм проверки 15-го значного ОГРН.
ОГРН.15.1)14-ти значное число, полученное отбрасыванием последнего 15-го знака в проверяемом ОГРН, делим на число 13.
ОГРН.15.2)Отбрасываем остаток от получившегося числа на шаге 1 и умножаем на число 13.
ОГРН.15.3)Высчитываем разницу между числом полученном на шаге 1 и шаге 2.
ОГРН.15.4)Полученное число на шаге 3 должно совпадать с контрольным числом (15-знак) проверяемого ОГРН. В противном случае проверяемый ОРГН некорректен.
Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (OKAТO) - входит в состав национальной системы стандартизации Российской Федерации. Объектами классификации в OKAТO являются: республики; края; области; города федерального значения; автономная область; автономные округа; районы; города; внутригородские районы, округа города; поселки городского типа; сельсоветы; сельские населенные пункты.
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) - часть Единой системы классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации РФ (ЕСКК).
Код группировок видов экономической деятельности состоит из двух - шести цифровых знаков и его структура может быть представлена в следующем виде:
XX. - класс;
ХХ.Х - подкласс;
ХХ.ХХ - группа;
ХХ.ХХ.Х - подгруппа;
ХХ.ХХ.ХХ - вид.
Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД) - разработан в соответствии с Федеральной целевой программой «Развитие государственной статистики России в 2007-2011 годах», утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 2 октября 2006 г. № 595 и постановлением Правительства Российской Федерации от 10 ноября 2003 г. № 677 «Об общероссийских классификаторах технико–экономической и социальной информации в социально–экономической области».
Расчётный счёт - счёт, используемый банком или иным расчётным учреждением для учёта денежных операций клиентов. Текущее состояние расчётного счёта, как правило, соответствует сумме денежных средств, принадлежащих клиенту.
Обычно эти счета не используют с целью получения дохода (процентов) или с целью сбережений. Основная цель использования расчётного счёта - надёжный и быстрый доступ к средствам по первому требованию через разнообразные каналы передачи распоряжений. Зачастую на остатки не начисляются проценты или начисляются в минимальном размере. При этом клиент может вносить или забирать любое количество средств в любое время. Поскольку деньги доступны по требованию, эти счета иногда называют счетами до востребования или текущими счетами.
В одном банке может быть открыто много расчётных счетов для одного клиента, различающихся валютой счёта и целевым назначением денежных средств, аккумулируемых на них.
В российской практике номер банковского расчётного счёта представляет собой двадцатизначное число, в котором:
1-3 цифры — номер балансового счёта первого порядка;
4-5 цифры — номер балансового счёта второго порядка;
6-8 цифры — код валюты, проставляемый в соответствии с Общероссийским классификатором валют(ОКВ), за исключением кода 810 который был заменён в ОКВ на код 643, но в структуре внутрироссийских счетов был оставлен;
9 цифра — контрольная цифра.
10-20 цифры - внутренний номер счета в банке.
Товарищества
Полное товарищество — вид хозяйственных товариществ, участники которого (полные товарищи) в соответствии с заключённым между ними учредительным договором занимаются предпринимательской деятельностью от имени товарищества и несут солидарно-субсидиарную ответственность по его обязательствам принадлежащим им имуществом. В настоящее время данная организационно-правовая форма практически не используется.
Товарищество на вере (коммандитное товарищество) — коммерческая организация, основанная на складочном капитале, в которой две категории членов:
