Программа аудита расчетов по оплате труда и страховым взносам

Проверяемая организация	ООО "Условный пример""
Период аудита	с 01.01.2012 по 31.12.2012
Количество человеко-часов	88
Руководитель аудиторской группы	Петров П.П.
Состав аудиторской группы	Иванов В.И.
Планируемый аудиторский риск	3%
Планируемый уровень существенности	22 тыс. руб.

 

Перечень аудиторских процедур	Период проведения	Исполнители	Проверяемые документы
1. Проверка соблюдения положений законодательства о труде
1.1 Определение степени унификации первичных документов по учету персонала и рабочего времени	05.02.2012	Петров П. П., Иванов В.И.	Приказы о приеме на работу, увольнении, перемещении; табели учета использования рабочего времени; личные карточки; коллективный договор
1.2 Проверка правильности оформления работников (прием и увольнение)	06.02.2012	Петров П.П.	Приказы, контракты, трудовые договора, личные карточки
1.3 Проверка правильности применения тарифных ставок при повременной оплате и норм и расценок при сдельной оплате	06.02.2012	Петров П.П.	Тарификационный список, штатное расписание, наряды, алгоритмы расчетов, т.к. расчеты ведутся с помощью ПК, Правила внутреннего трудового распорядка в ООО "Х"
1.4 Проверка учета рабочего времени, соблюдение установленного режима работы	07.02.2012	Петров П.П.	Табеля учета расчетов рабочего времени (ф. № Т-12), личные карточки (ф. № Т-2)
2. Аудит системы начислений заработной платы
2.1 Проверка обоснованности начислений заработной платы	08.02.2012	Иванов В.И.	Положение по оплате труда, трудовые договора, личные карточки, расчетно-платежные ведомости, табели учета рабочего времени, штатное расписание
2.2 Проверка обоснованности и правильности начисления дополнительных выплат	09.02.2012	Иванов В.И.	Приказы по личному составу, лицевые счета, больничные листы
2.3 Проверка правильности расчета среднего заработка для различных целей	10.02.2012	Иванов В.И.	База для расчета среднего заработка, т.к. расчет ведется при помощи ПК, расчетно-платежные ведомости, табели учета рабочего времени
3. Аудит обоснованности применения льгот и удержаний из заработной платы
3.1 Проверка правомерности применения вычетов и льгот для исчисления налога на доходы физических лиц	13.02.2012	Иванов В.И.	Документы, предоставленные сотрудником на использование налоговых социальных вычетов, форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ
3.3 Проверка правильности удержаний по исполнительным листам	13.02.2012	Петров П.П.	Наличие исполнительных листов, регистратор листов, правильность расчета листов в вкладном деле к исполнительному листу, облагаемая база для удержания, лицевые счета
3.4 Проверка правильности определения совокупного дохода для целей налогообложения физических лиц	14.02.2012	Иванов В.И.	Форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ, облагаемая база (виды начислений входят в облагаемую базу НДФЛ)
3.5 Проверка правильности удержания подотчетных сумм	14.02.2012	Петров П.П.	Авансовые отчеты и первичные документы к ним, кассовые документы (ПКО и РКО)
3.6 Проверка депонированных сумм по заработной плате	14.02.2012	Петров П.П.	Книга аналитического учета депонированной заработной платы, касса
4. Проверка ведения аналитического учета по работающим и сводных расчетов по оплате труда
4.1 Проверка ведения аналитического учета расчетов по физическим лицам, как состоящим, так и не состоящим в списочном составе ООО "Х" по всем видам оплат	14.02.2012	Петров П.П.	Лицевые счета, расчетно-платежные документы, налоговая карточка с совокупным годовым доходом на каждого сотрудника
4.2 Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета	15.02. - 16.02.2012	Иванов В.И.	Главная книга, журналы-ордера, карточка счета, оборотно-сальдовые ведомости, своды проводок и своды начислений и удержаний по заработной плате
5. Аудит расчетов по начислению налогов и платежей во внебюджетные фонды
5.1 Проверка правильности расчетов по начислению налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды	17.02.2012	Петров П.П.	Индивидуальные карточки, налоговые ставки, облагаемая база по страховым взносам, Главная книга, своды проводок
6. Оформление результатов проверки
6.1 Оформление результатов проверки	20.02. - 21.02.2012	Петров П. П. Иванов В.И.

 

Руководитель аудиторской фирмы _____________ Буров А. В.

Руководитель аудиторской группы _____________ Петров П. П.

Приложение 8