По производственной преддипломной практике

ОТЧЕТ

По производственной преддипломной практике

В Управлении кредитования Псковского филиала

ОАО «Балтийский Банк»

 

                                                 Выполнила:

                Группа

                  Шифр

                                                      Руководитель:

 

 

Псков, 2010

Содержание

Введение……………………………………...………………..…………….….....3

Глава 1. Общая характеристика КБ ОАО «Балтийский Банк»

1.1. Общая информация о КБ ОАО «Балтийский Банк». Основные операции, осуществляемые Банком…………………………………………………………….5

1.2. Организация бухгалтерского и налогового учета в Банке...………………..8

1.3. Организация внутреннего контроля в ОАО «Балтийский Банк»………..12

1.4. Риски в деятельности Банка. Назначение, порядок формирования и использования резервов по активным операциям Банка………………………..…15

Глава 2. Анализ финансового положения КБ ОАО «Балтийский Банк»

2.1. Анализ баланса КБ ОАО «Балтийский Банк»………...…………………..20

2.2. Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Балтийский Банк»………………………………………………………………………………...24

2.3. Обязательные нормативы деятельности ОАО «Балтийский Банк»…..…27

2.4. Распределение прибыли ОАО «Балтийский Банк»……………………….30

Заключение……………………………………………………………………….32

Список литературы………………………………………………………………34

Приложения……………………………………………………………………...35

 

 

Введение

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков, правовое регулирование банковской деятельности основывается на Федеральном Законе "О банках и банковской деятельности", Федеральном Законе "О Центральном банке Российской Федерации", Конституции РФ и других Федеральных Законах, нормативных актах Банка России.

В настоящее время коммерческие банки представляют собой один из важнейших элементов национальной экономики. Коммерческие банки действуют на основании Устава, который принимается его участниками.

Место прохождения производственной преддипломной практики – Управление кредитования Псковского филиала ОАО «Балтийский Банк».

Основной целью производственной преддипломной практики является закрепление расширение и систематизация знаний, полученных в процессе обучения, приобретение профессиональных навыков, необходимых для последующего выполнения должностных обязанностей.

Задачами производственной преддипломной практики являются:

1) обобщение, систематизация, конкретизация и закрепление теоретических знаний, полученных в ВУЗе, и использование их в практической работе;

2) изучение вопросов организации и управления финансами на данном объекте практики, структуры и функций финансового отдела, методов организации финансовой и контрольно-аналитической работы;

3) изучение директивных и инструктивных материалов, используемых в управлении финансами, финансовой отчетности и финансовых расчетов предприятия, учреждения, организации;

4) выработка и закрепление необходимых для практической деятельности навыков самостоятельной аналитической работы, пользования экономической документацией, финансовой отчетностью, статистическими материалами;

5) изучение текущей (оперативной) и планово-прогнозной финансовой информации о деятельности предприятия (организации);

6) проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности, финансового состояния организации с указанием ее особенностей, достоинств и недостатков;

7) принятие непосредственного участия в осуществлении финансового планирования, составлении оперативных финансовых планов, проведении контрольно-аналитической, а также платежно-расчетной финансовой работы;

8) сбор материалов, необходимых для написания отчета по производственной преддипломной практике и дипломной работы.

Данная работа состоит из двух глав. В первой главе дается общая характеристика КБ ОАО «Балтийский Банк». Во второй главе проводится анализ финансового состояния Банка по данным финансовой отчетности на 1 января 2007-2009 гг., в результате которого будет проанализировано состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования.

 

Глава 1. Общая характеристика КБ ОАО «Балтийский Банк»

Кредитный риск

Управление кредитными рисками является составной частью системы управления рисками Банка в целом и соответствует общему Положению о системе оценки и управления рисками в Балтийском Банке.

Оценка кредитных рисков осуществлялась на основе Кредитной Политики Банка, цель которой - организация в Банке современной и эффективной системы кредитования, управление и контроль за кредитными рисками в процессе обеспечения наиболее эффективного размещения ресурсов Банка.

Кредитная политика определяет: систему оценки кредитного риска по ссудам; порядок оценки ссуд; описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика; предельные уровни отраслевых рисков; процедуры принятия и исполнения решений по формированию резервов; оценку кредитного риска по портфелю однородных ссуд и др.

Управление кредитными рисками строится на основе постоянного контроля качества проведения кредитных операций, полноты и правильности формирования резервов на возможные потери, постоянное совершенствование системы контроля кредитных рисков.

Риск потери ликвидности

На способность Банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед клиентами влияет риск ликвидности. С целью управления риском ликвидности Банк осуществляет ежедневный анализ ожидаемых будущих поступлений  и оттока средств от операций с клиентами  и банковских опе-

раций в разрезе валют и выполнения экономических нормативов.

Риск потери ликвидности – это риск убытков вследствие неспособности банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме.

Рыночный риск

Рыночный риск – риск возникновения у банка убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов банка, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов.

Страновой риск

ОАО «Балтийский Банк» осуществляет свою деятельность на территории РФ, поэтому подвержен влиянию странового риска, присущего РФ.

Страновой риск непосредственно связан с процессом выхода банка на ми-

ровые финансовые рынки и зависит от экономической, социальной или политической стабильности стран-клиентов или стран-контрагентов. ОАО «Балтийский Банк» не имеет приобретенных ценных бумаг иностранных эмитентов. По оценкам Банка, доходы от основной деятельности, не связанные с Российской Федерацией, минимальны, что свидетельствует о низкой степени зависимости Банка от рисков иных стран.

Операционный риск

В своей деятельности по управлению операционным риском Банк руководствуется принципами, изложенными в Письме ЦБ РФ от 24.05.05г. №76-Т.

К источникам операционного риска следует отнести персонал Банка (его мошеннические, ошибочные действия и т.п.); информационные и технологические системы, действующие в Банке (сбои в работе программного обеспечения, устаревшее программное и/или аппаратное обеспечение, пр.); внешнюю среду, не управляемую Банком (поведение клиентов банка, природные события типа пожара и пр.).

Правовые риски

Управление правовым риском в Банке осуществляется в соответствии с рекомендациями, изложенными в Письме Банка России от 30.06.2005 № 92-Т.

В целях поддержания правового риска на приемлемом уровне Банком осуществляется обеспечение правомерности совершаемых банковских операций и других сделок; сбор и анализ информации о фактах проявления правового риска в Банке и других кредитных организациях; меры по минимизации правового риска в соответствии с характером и масштабами деятельности Банка.

ОАО «Банк «Балтийский Банк» применяет такие меры по минимизации правового риска как:

- своевременное информирование руководителей и сотрудников Банка об изменениях законодательства РФ, внутренних документов Банка, а также о событиях правового риска в Банке или других кредитных организаций;

- мониторинг изменений законодательной и нормативной базы РФ и анализ необходимости изменения внутренней нормативной базы Банка;

- мониторинг внутренних нормативных документов Банка на предмет их наличия, полноты и соответствия законодательной и нормативной базе РФ;

- обеспечение доступа максимального количества сотрудников Банка к электронным правовым базам документов.

ОАО «Балтийский Банк»

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем отчетном периоде учитываются в отчете о прибылях и убытках.

Рассмотрим структуру и динамику доходов и расходов на основе данных табл. 2.3.

Таблица 2.3

Структура и динамика доходов и расходов ОАО «Балтийский банк»

№ п/п	Наименование статей	Значения, тыс. руб.		Удел. вес, в %		Абс. изм, тыс. руб.	Тпр, %
		за 2007г.	за 2008г.	2007г.	2008г.
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	2 921 405	4 783 354	100	100	1861949	63,73
1.1.	От размещения средств в кредитных организациях	97 597	201 154	3,34	4,21	103557	106,11
1.2.	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	2 699 799	4 579 214	92,41	95,73	1879415	69,61
1.3.	От вложений в ценные бумаги	124 009	2 986	4,24	0,06	-121023	-97,59
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	2 051 916	2 215 230	100	100	163314	7,96
2.1.	По привлеченным средствам кредитных организаций	14 163	133 758	0,69	6,04	119595	844,42
2.2.	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	1 852 305	2 072 985	90,27	93,58	220680	11,91
2.3.	По выпущ. долг. обязательствам	185 448	8 487	9,04	0,38	-176961	-95,42
Продолжение таблицы 2.3
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	869 489	2 568 124	29,76	53,69	1698635	195,36
4	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	814	61 171	0,03	1,28	60 357	7414,86
5	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	205 144	323 537	7,02	6,76	118393	57,71
6	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-89 669	-42 977	-3,07	-0,90	46692	-52,07
9	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	4 094	3 139	0,14	0,07	-955	-23,33
10	Комиссионные доходы	1 268 918	774 803	43,44	16,20	-494115	-38,94
11	Комиссионные расходы	77 855	154 150	3,79	7,0	76295	98,00
12	Прочие операционные доходы	675 401	7 527 795	23,12	157,4	6852394	1014,57
13	Чистые доходы (расходы)	2 870 991	9 048 536	98,27	408,5	6177545	215,17
14	Операционные расходы	2 483 391	3 342 363	121,03	150,9	858972	34,59
15	Прибыль до налогообложения	387 600	5 706 173	13,27	119,29	5318573	1372,18
16	Начисленные (уплачены) налоги	229 065	247 140	7,84	5,17	18075	7,89
17	Прибыль за отчетный период	158 535	5 459 033	5,43	114,13	5300498	3343,42

 

Доходами Банка признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) Банка (за исключением вкладов акционеров) и происходящее в форме притока активов; увеличения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг; уменьшения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.

Расходами Банка признается уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств (капитала) Банка (за исключением его распределения между акционерами) и происходящее в форме выбытия активов; уменьшения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг; увеличения обязательств, не связанного с получением (образованием) соответствующих активов.

Рассмотрев структуру и динамику доходов и расходов ОАО «Балтийский Банк» можно сказать, что чистые доходы Банка за период увеличились в 3 раза и на 01.01.09г. составили 9 048 млн. руб. Это связано с расширением филиальной сети Банка.

Процентные доходы за 2008г. увеличились примерно на 64%. Данное изменение связано, прежде всего, с ростом доходов от ссуд, предоставленных клиентам, которые увеличились за период и на 01.01.09г. составили 95,73%.

Уменьшение доходов Банка связано со снижением вложений в ценные бумаги на 98%.

Процентные расходы за 2008г. также увеличились и составили 2 215 млн. руб. Темп прироста расходов на 01.01.09г. составил 7,96%. Данное изменение связано, прежде всего, с ростом привлеченных средств клиентов, удельный вес которых увеличился и составил 94%, темп прироста данного показателя составил 12%. Снижению расходов способствовало уменьшение расходов по выпущенным долговым обязательствам на 95,42%.

Чистые процентные доходы за 2008г. увеличились и составили 2 568 млн. руб. или 53,69%. Темп прироста чистых процентных доходов составил 195,4%. Данное изменение связано с ростом процентных доходов на 64%.

За 2008г. наблюдается увеличение чистых доходов от операций с ценными бумагами, темп прироста которых составил 7415%, что связано увеличением вложений в ценные бумаги. Также за период происходил рост чистых доходов от операций с иностранной валютой, темп прироста которых составил 57,7%.

За рассматриваемый период наблюдается снижение комиссионных доходов на 39%. Данное изменение может быть связано со снижением численности клиентов или сумм комиссий по операциям и услугам для клиентов Банка, а также с изменением тарифов за расчетно-кассовое обслуживание.

Комиссионные расходы по сравнению с доходами увеличились, что отрицательно сказывается на деятельности Банка. Темп прироста комиссионных расходов за период составил 98%.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка.

Увеличение суммарных расходов за период способствовало увеличению прибыли. Чистая прибыль Банка за период значительно увеличилась (темп прироста 3343,4%) и составила 5 459 млн. руб.

Для достижения наилучших результатов, связанных с получением большей прибыли необходимо увеличивать доходы и оптимизировать расходы путем поддержания оптимальной структуры пассивов, мониторинг за административно-хозяйственными расходами, штрафами, пенями и т.п.

 

Заключение

В процессе производственной преддипломной практики в Псковском филиале ОАО «Балтийский Банк» были закреплены, расширены и систематизированы знания, полученные в процессе обучения.

Открытое Акционерное Общество "Балтийский Банк" – э то универсальный банк, оказывающий весь спектр услуг для корпоративных и частных клиентов.

Отличительная черта Балтийского Банка, которая может быть интересна потенциальным клиентам - большой выбор предлагаемых кредитных программ.

Учетная политика объединяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета с целью обеспечения достоверной информации о результатах деятельности Банка, определяет возможные варианты учета тех или иных операций, по которым предусмотрены альтернативные решения в рамках системы нормативного регулирования бухгалтерского учета и налогообложения кредитных организаций в Российской Федерации.

Учет и обработка бухгалтерской информации в Банке осуществляется автоматизированным способом с использованием банковской информационной системы.

Учетная политика для целей налогообложения ОАО «Балтийский Банк» предназначена для формирования полной и достоверной информации для целей налогообложения, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей, осуществляющих контроль правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налогов Банком, как налогоплательщиком и налоговым агентом.

В целях внутреннего контроля в ОАО «Балтийский Банк» создана Служба внутреннего контроля. Основной задачей Службы внутреннего контроля банка является содействием органам управления Банка в обеспечении высокой эффективности системы внутреннего контроля банка, ее способности своевременно выявить и обеспечить адекватную реакцию на возможные ошибки, нарушения.

Управление рисками играет важную роль в банковской деятельности и деятельности Банка. Основными рисками, присущими деятельности ОАО Балтийский Банк, являются: кредитный риск; риск потери ликвидности; рыночные риски (процентные, валютные, фондовые); страновые риски; операционные риски; правовые риски; риск потери деловой репутации банка.

Анализ финансовой деятельности ОАО «Балтийский банк» показал, что данная кредитная организация имеет положительные тенденции в развитии. Это позволяет говорить о том, что банк успешно размещает имеющиеся в его распоряжении ресурсы, в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Причем банк формирует свои ресурсы в большей степени за счет привлеченных средств, а также за счет собственных и заемных средств банка.

Банк имеет небольшой круг клиентуры в виде юридических лиц, поэтому собственная ресурсная база недостаточна для обеспечения роста активных операций. Для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности, что позволит снизить системный риск депозитных операций банка.

Приоритетными направлениями деятельности ОАО «Балтийский Банк» являются: кредитование юридических и физических лиц; расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц (в том числе по зарплатным проектам); привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования, на определенный срок); выпуск и обслуживание пластиковых карт для корпоративных и частных клиентов.

Основополагающим принципом деятельности Банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов, обеспечение соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов с целью минимизации рисков потери ликвидности и возникновения финансовых потерь, связанных с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность Банка.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ;

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» N 395-1;

3. Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № 232-П;

4. Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № 283-П;

5. Положением Банка России «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ» № 318-П;

6. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета кредитных организаций, расположенных на территории РФ» № 302-П;

7. Положение Банка России «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» № 242-П;

8. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» №110-И;

9. Устав ОАО «Балтийский Банк» с изменениями и дополнениями

10. Учетная политика ОАО «Балтийский Банк» на 2009 год

11. Банковское дело. / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 465с.

12. Деньги. Кредит. Банки: учеб. для вузов / под ред. О.И. Лаврушина; Фин. акад. при Правительстве РФ. - 7-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2008. - 559с.

13. Деньги. Кредит. Банки: учеб. для вузов / под ред. Е. Ф. Жукова.— 3-е изд., пеpеpаб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.— 703с.

14. Основы организации деятельности коммерческого банка: учебник/ С.Л. Ермаков, Ю.Н. Юденков. – М.: КНОРУС, 2009. – 656с.

15. «Консультант Плюс» - справочно-правовая система//www. consultant.ru

16. Официальный сайт Банка России // www. cbr. ru

17. Официальный сайт ОАО «Балтийский Банк» // www. baltbank. ru

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

(публикуемая форма)

Наименование кредитной организации: Открытое Акционерное Общество "Балтийский Банк" (ОАО "Балтийский Банк") Почтовый адрес: 107031, г. Москва, ул. Рождественка, д. 17, корп. 2 Код формы 0409807 Квартальная/Годовая тыс. руб.
№ п/п	Наименование статей бухгалтерского баланса	Данные на 01.01.08	Данные на 01.01.09
I. Активы
1	Денежные средства	3 950 225	4 964 974
2	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	3 170 151	1 954 032
2.1.	Обязательные резервы	560 064	56 644
3	Средства в кредитных организациях	124 824	2 386 063
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	2 558 996	0
5	Чистая ссудная задолженность	26 650 787	30 173 409
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1 135 503	6 501 748
6.1.	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	1 498	1 498
7	Чист. вложения в цен. бум, удерживаемые до погашения	0	0
8	Основные средства, НМА и материальные запасы	3 054 776	4 412 591
9	Прочие активы	3 081 501	4 692 762
10	Всего активов	43 726 763	55 085 579
II. Пассивы
11	Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	0	4 000 000
12	Средства кредитных организаций	52 833	63 609
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	38 472 508	39 398 325
13.1.	Вклады физических лиц	28 407 626	29 950 577
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	683 811	244 617
16	Прочие обязательства	538 045	630 305
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	23 589	45 918
18	Всего обязательств	39 770 786	44 382 774
ОТЧЕТ по производственной преддипломной практике