Організаційна характеристика « тов «скандинавії» і ринкова стратегія компанії

ЗМІСТ

 

ВСТУП

1. ОСОБЛИВОСТІ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА «ТОВ «СКАНДИНАВІЯ» І АНАЛІЗ РИНКОВОГО СЕРЕДОВИЩА

1.1 Загальні відомості про підприємство

1.2 Особливості діяльності підприємства

1.3 Риба як продукт харчування і позиціонування товару на ринку рибної продукції

1.4 Аналіз макро-і мікромаркетінгового середовища підприємства

1.5 Мотивації споживачів і конкурентні позиції фірми

2. АНАЛІЗ ЕКОНОМІЧНИХ ПОКАЗНИКІВ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА«ТОВ«СКАНДИНАВІЯ»

2.1 Показники виконання плану виробничої програми та їх аналіз

2.2 Показники трудових ресурсів та іх аналіз

2.3 Показники виконання основних фондів та їх аналіз

2.4 Показники обігових коштів

2.5 Показники витрат, собівартості і рентабельності виробництва та їх аналіз

3. РОЗРОБКА ЗАХОДІВ ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ВИРОБНИЦТВА НА ПІДПРИЄМСТВІ «ТОВ «СКАНДИНАВІЯ»

3.1 Пропозиції щодо модернізації обладнання

3.2 Пропозиці щодо виробництва лінії приготування суміші морозива

3.3 Економічна експертиза інвестиційного проекту з виробництва та реалізації морозива

ВИСНОВКИ

ПЕРЕЛІК ПОСИЛАНЬ

ВСТУП

 

За оперативною звітності за січень-грудень 2009 року організації рибогосподарського комплексу України здобули 3178,44 тис. тонн риби і морепродуктів, виробили товарної харчової рибної продукції, включаючи консерви, 2988,65 тис. тонн, рибних консервів - в обсязі 579,75 тис.тонн, борошна кормової рибної - 58,85 тис. тонн, що вище відповідного періоду 2008 року на 9,1%, 12,7%, 2,4% і 2,3% відповідно.

За вказаний період вироблено кормової продукції з риби 15,87 тис. тонн, що нижче за аналогічний період 2008 року на 67,9%.

Розвиток рибогосподарського комплексу України в 2009 році здійснювалося в рамках затверджених постановами Уряду України цільових програм. Даними програмами передбачається рішення наступних основних задач:

- організаційно-правові заходи щодо забезпечення розвитку рибогосподарського комплексу;

-удосконалення системи охорони та відтворення водних біологічних ресурсів і зміцнення її матеріально-технічної бази;

- підвищення інвестиційної активності у рибогосподарських комплексі;

- розвиток аквакультури;

- розвиток прибережного рибальства;

- розвиток вітчизняного рибальства у виняткових економічних зонах іноземних держав та відкритій частині Світового океану за межами національної юрисдикції;

- підвищення конкурентоспроможності вітчизняних рибних товарів і ефективності експортних операцій з ними, збільшення поставок рибних товарів на внутрішній ринок;

- розробка механізмів, що стимулюють якісне оновлення і модернізацію основних фондів галузі, перш за все флоту.

ОРГАНІЗАЦІЙНА ХАРАКТЕРИСТИКА «ТОВ «СКАНДИНАВІЇ» І РИНКОВА СТРАТЕГІЯ КОМПАНІЇ

Особливості діяльності підприємства

 

Компанія «Скандинавія» займається продажем свіжомороженої риби і морепродуктів. Технологічний процес продажу свіжомороженої риби та морепродуктів включає наступні стадії.

Імпорт риби до України

Імпорт океанічної та морської риби здійснюється з багатьох країн світу, включаючи Норвегію, Ісландію, США, Канаду та інші.

Обслуговування експортно-імпортних операцій включає:

- розміщення транспортних засобів (автомобільних та залізничних) під такі операції як зняття з контролю доставки імпортних вантажів, митний огляд транспортних засобів, вивантаження чи навантаження вантажів;

- розміщення вантажів на зберігання до трьох місяців на складі тимчасового зберігання без сплати ПДВ та мита і до трьох років на Митний ліцензійний склад;

- декларування вантажів і транспортних засобів;

- експедиція експортно - імпортних вантажів;

- митне оформлення експортно- імпортних операцій.

Обробка риби до упаковки

Технологічний процес виробництва включає наступні стадії:

1. Сортування риби.

2. Отмочка.

3. Навішування.

4. Підсушування.

5. Копчення.

Сортування. Рибу сортують за якістю та розмірами. Рибу, яка містить менше 8% солі, направляють на копчення, не відмачуючи, але ретельно промиваючи у воді.

Отмочка. Міцно солону рибу вимочують для зниження загальної кількості солі в напівфабрикатах, слабосолона - для опріснення поверхневих шарів, що дає можливість уникнути виділення солі на поверхні риби після копчення. По завершенні процесу відмачування контролюється солоність риби (вміст солі в рибі 1-го сорту має лежати в межах від 4 до 7,5%).

Нав ішування риби. Після відмачування рибу навішують на вагонетки. На цьому етапі контролюється правильність навішення: на одну вагонетку повинна бути навішені риба одного розміру та якості з інтервалами, що виключають зіткнення.

Підсушування. При підсушування з риби видаляється зайва волога, її поверхня готується до обробки димом. Рибу просушують у сушильно-дротяної камері зі штучною вентиляцією. Підсушування починається при більш низькій температурі (18°С) і закінчується при більш високій (25°С). Кінець підсушування риби контролюється органолептичними так і хімічними методами. Досить підсушена риба повинна бути матовою, зі злегка опалою спинкою, щільним м'ясом.

Копчення. Риба завантажується в коптильні камери і коптиться при температурі 20-30°С. У перекопченній і недосушеній рибі під впливом високих температур при підсушуванні і копченні утворюється дефект подпаріванія - часткове згортання білка (м'ясо в'яле, пухке).

Технологічний процес виробництва солоної риби проходить наступні етапи:

1. Приймання, сортування, миття.

2. Посол.

3. Вивантаження, мийка, сортування.

Приймання, сортування, миття. Рибу сортують на велику і середню, добре промивають водою.

Посол. Посол відбувається в спеціальних ваннах. Рибу заливають розчином тузлука; температура його не повинна перевищувати 10°С.

Вивантаження, мийка. Після закінчення часу посолу рибу вивантажують і промивають в чистій воді.

Для здійснення описаних технологічних процесів знадобиться наступне обладнання: печі коптильні димові, ванни для засолу, холодильники для зберігання риби, вагонетки, штучні вентилятори, стіл для перевірки риби. Досліджуваний цех повністю оснащений всім необхідним.

Риба солона і холодного копчення виготовляється з свіжомороженої скумбрії.

Тепер розглянемо вже готовий продукт. Основними показниками, якими можна охарактеризувати продукцію даного виду, є:

- розмір риби

- зовнішній вигляд

- якість

- ціна за 1кілограмм

- запах

Що стосується зовнішнього вигляду, запаху і якості продукції можна сказати, що продукція в процесі виробництва піддається постійному контролю з боку лаборанта-технолога та майстра цеху. Після чого готова продукція проходить перевірку в більш високих інстанціях.

Розподіл упакованої риби по регіонах і за уподобаннями споживачів.

Перелік риби пропонованої споживачеві надано у прайс-листі компанії ТОВ «Скандинавії».

 

Таблиця 1.1 - Прайс-лист компанії ТОВ «Скандинавії»

№		Найменування товару		Вага упаковки кг, вага, траф	Ціна 1 кг. без ПДВ
					до 1 т	до 3 т
Р ИБА ДЛЯ ПРОМПЕРЕРАБОТКИ
1		Cельдь с/м 350+ Pelagic		20	16,2	16,05
2		Cельдь с/м 350+ Nergard		20	15,8	15,65
4		Cельдь с/м 300+ Nergard		20	15,75	15,55
5		Cельдь с/м250+ Nergard		20	15,59	15,45
6		Cельдь с/м200-300 Nergard		20	15,45	15,32
7		Скумбрія с/м 600+		20	40,5	40,2
8		Скумбрія с/м 300-500 Pelagic		20	35,42	35,06
9		Мойва 40-50		20	12,7	12,4
10		Мойва 50-60		23,24	13,1	12,99
11		Мойва с/м 30+		20	13,8	13,67
13		Філє сельді с/м 6-10 Pelagic		20	18,25	18
14		Філє сельді с/м 6-10 Nergard		20	18,25	18
СТОЛОВІ СОРТИ
1		Нототенія с/м тушка 100-300		вага	25,7	25,46
2		Аргентина с/м с/г 300+		23,26	19,8	19,6
3		Аргентина с/м с/г 400+		23	19,9	19,75
4		Аргентина с/м с/г 500+		23	20,01	19,9
5		Бротола с/м тушка 300-500 потр,б\г с\хв		Вага	31,1	29,95
6		Бротола с/м тушка 500-800 потр,б\г б\хв		ввага, инд уп.	32,6	32,45
7		Бротола с/м тушка 500+ потр,б\г с\хв		Вага	31,7	31,45
8		Бротола с/м тушка 1000+ потр,б\г с\хв		Вага	33,96	33,45
9		Бротола с/м тушка 1000-2000потр,б\г с\хв		вага,21(3*7)	34,2	33,93
10		Бротола с/м тушка 2000+ потр,б\г с\хв		вага	34,7	34,15
11		Хек с/м тушка 800-1000, 1000+		10	19	18,7
12		Хек с/м тушка100-200		10	17,65	17,25
13		Хек с/м тушка 200-400, 400-600,600+,600-800		10	18,95	18,65
14		Хек с/м тушка300-500		10	19,2	19
15		Хек с/м тушка 300-600		20	19,5	19,3
16		Хек с/м тушка 300-500 б\хв сух.замор.		20(4*5)	19,4	19,3
17		Хек с/м тушка 300-600		вага	19,5	19,3
18		Хек с/м тушка 400-600		вага	19,2	19
19		Хек с/м тушка 500+		10	19,7	19,45
20		Хек с/м тушка 500+		15	19,65	19,45
21		Хек с/м тушка 600+		10	19,65	19,45
22		Хокі с/м тушка 100-400,150-250		Вага	18,75	18,6
23		Хокі с/м тушка 200-500		Вага	18,95	18,65
24		Хокі с/м тушка 250-350		Вага	19,01	18,93
25		Хокі с/м тушка 300-500		Вага	19,15	19,02
26		Хокі с/м тушка 450-700		Вага	19,45	19,15
27		Хокі с/м тушка 500-800		Вага	19,6	19,25
28		Сайда с/м б/г 1,2-		Вага	18,77	18,64
29		Сайра с/м №1		Вага	18,93	18,65
30		Пангасіус тушка с/м 700+ б\ш		10	16,9	16,83
31		Пангасіус тушка с/м 800+		10	17,1	16,95
32		Пангасіус порції с/м		12	17,05	16,8
33		Пангасіус ролли с/м		10(1*10)	18,4	18,2
34		Путасу 25+		20	22,3	22,05
35		Стейк масляний		10	20	19,7
36		Гренадер тушка б/ш 200-500 б\г IQF		вага	22,32	22,16
37		Масляна с/м б/г 3-6		траф	31,8	31,62
38		Масляна с/м б/г 6- переложка		траф	31,8	31,62
39		Масляна с/м б/г 6+		траф	31,8	31,62
40		Масляна с/м б/г 6+		траф	31,8	31,62
41		Камбала стрілозуба 1-2		траф	22,1	22
42		Камбала стрілозуба 2+		10	22,5	22,44
43		Камбала стрілозуба 1-2		10	20,5	20,35
44		Камбала стрілозуба 1-		10	19,9	19,7
45		Тилапія 350-550с/м с/г инд.уп.		10	18,74	18,53
46		Тилапія 550-750с/м с/г инд.уп.		10	19,07	18,95
47		Кінг Кліп с/м б/г 400-800-1000-2000-3000		Вага	45,98	45,15
48		Кінг Кліп с/м б/г 400-800-1000-2000 3000	800+	Вага	47,2	46,77
49		Кінг Кліп с/м б/г 400-800-1000-2000-3000	1000-2000	Вага	59,2	58,99
50		Кінг Кліп с/м б/г 400-800-1000-2000-3000		Вага	62,1	61,93
51		Ліст с/м 55		10	32,1	31,2
52		Oкунь с/м б/г 300-500		18,14	28,6	28,46
53		Oкунь с/м б/г 1000 с\г		18,14	29,7	29,16
ДЕЛІКАТЕСНІ СОРТИ
1		Тунец с/м вирізка, порції, стейк			27,9	27,8
2		Кликач тушка с/м 300-800,800-1500,1500-3000		14,1	29	29,9
3		Лосось порції на шкурі с/м		траф.	35,02	34,89
4		Лосось порції с/м 120+		5	82,99	82,81
5		Обріз лосося с/м		20	19,6	19,38
6		Обріз лосося с/м		20	19,6	19,3
7	Обріз лосося с/м б\ш			10	20,9	20,79
8	Обріз лосося с/м			вага	21	20,89
9	Фарш з лососю с/м			30	24,76	24,46
10	Ікра сельді с/м			18	29,7	29,59
11	Хребти лосося с/м			20	16,7	16,45
12	Хребти лосося с/м			30	16,7	16,45
13	Хребти лосося с/м _І			20	16,9	16,65
ФІЛЕЙНА ГРУПА
1	Філе пангасіуса 220+ перел. Фас			10(1кг*10)	21,3	21,12
2	Філе пангасіуса 220+ перел. н\ш			10	21,2	21,02
3	Філе пангасіуса перел. с/м			10	20,8	20,64
4	Філе маслянної с/м 2-4 б\ш			25	38,4	38,3
5	Філе маслянної с/м 2-4 н\ш			25	36,9	36,72
6	Філе масляної н/ш 2-4			Вага	36,9	36,72
7	Філе масляної н/ш 3-5			вага	35,6	35,48
8	Філе масляної н/ш 5+			25	34,6	34,48
9	Філе сайди с/м б/ш 16-32			10(2*5)	32,8	32,64
10	Філе путассу півд. с/м с/ш 100-200			Вага	32,1	31,89
11	Філе путассу півд. с/м с/ш 150-250			Вага	32,45	32,12
12	Філе путассу півд с/м с/ш 80-125			Вага	30,2	30,09
13	Філе путассу півд. с/м с/ш 200+			Вага	31,2	31,01
14	Філе хека с/м с/ш100-175			Вага	40,9	40,8
15	Філе хокі с/м 120-150			Вага	30,9	30,72
16	Філе хокі с/м б/ш 90-140			Вага	30,8	30,6
17	Філе тілапіїи с/м б/ш 3-5 перел			10	51,2	51
18	Філе саворіна 60-200			21	32,8	32,64
19	Філе талісмана б/ш 150-250			Траф	32,8	32,64
20	Філе талісмана б/ш 250-650			23,89	32,3	32,13
21	Філе талісмана б/ш 500+			23,89	32,8	32,64
22	Філе плоскогол.с/м б/ш 80+			18	30,8	30,6
МОРЕПРОДУКТИ
1	Кальмар тушка очищ. с/м			вага	20,5	20,48
2	Кальмар с/м 14-17 очищ			19,5	20,5	20,4
3	Кальмар с/м 23-28			Вага	17,15	17,02
4	Кальмар с/м 25-28			вага	21,2	21,1
5	Кальмар туби с/м			10	21	20,91
6	Краб.пал.с/м вес.25% сур.			5	21	20,8
7	Крев.90*120 вага			5	30,6	30,4
8	Крев.90*120 Saare(1)			5	31,45	31,05

 

В даний час все більш затребуваною серед українських споживачів стає упакована рибопродукція. Результати дослідження, проведеного у квітні-травні 2008 року, свідчать про те, що в сегменті упакованої рибопродукції найбільшим споживчим перевагою користуються пресерви в пластикових банках, їх воліють 24,3% споживачів (див. малюнок 1.1). Лише трохи від лідера відстають пресерви в м'якій упаковці і риба у вакуумній упаковці нарізкою, частки яких становлять 22,1 та 20,8% відповідно. Риба в вакуумній упаковці шматком менш затребувана серед споживачів - її вважають за краще 17,4% споживачів упакованої рибопродукції, що брали участь в дослідженні.

 

Рисунок 1.1 - Структура споживчих уподобань українців за видами рибної продукції в 2009 році,% від числа опитаних

 

Рисунок 1.2 - Уподобання споживачів за видами та упаковці рибопродукції,% від числа опитаних

 

Серед основних факторів вибору певної марки упакованої рибопродукції провідну роль відіграє смак продукту, цей критерій має пріоритетне значення для 27,9% українських споживачів (див. рисунок 1.2). Друге місце за значимістю для споживачів займає фактор впевненості в якості (17,4%). Також одними з найбільш значущих чинників вибору упакованої рибопродукції виступають доступність ціни та постійну наявність у продажу (12,8 і 11,1% відповідно). Примітно, що фактор популярності виробника надає лише незначний вплив на споживчий вибір (1,8%). При виборі упакованої рибопродукції українці лише зрідка спираються на поради друзів і знайомих (2,5%).

 

Рисунок 1.3 - Критерії вибору марки упакованої рибопродукції українськими споживачами,% від числа опитаних

 

Значна й продовжує збільшуватися частка продажів рибної продукції в переробленому вигляді - рибне філе, копчена, солона, консервована риба. Тенденції в споживанні упакованої рибної продукції, що спостерігаються в даний час на українському ринку, дозволяють припустити, що в найближчому майбутньому при зростанні добробуту українців істотно зросте споживання риби в усіх видах та категоріях, особливо - риби, що пройшла переробку.

Щорічне зростання сегмента морепродуктів становить 30-40%. Крім підвищення добробуту українців, збільшення споживання морепродуктів пов'язано зі зростанням популярності кафе і ресторанів як місць проведення дозвілля, навіть не надто багаті люди воліють по можливості вибирати в ресторани і кафе, де, серед інших, пропонуються страви з морських делікатесів. Значний вплив на підвищення споживчої лояльності морепродуктів надає пропаганда ідей здорового способу життя, особливо серед середнього класу, що виражається, зокрема, у виборі продуктів харчування, насичених корисними речовинами і в той же час дієтичними.

 

Показники обігових коштів

 

Таблиця 2.12 - Аналіз структури оборотних коштів за 2009 рік, грн

Оборотні кошти	план		Факт		відхилення
	сума	Пит. вага	сума	Пит. вага	сума	Пит.вага
1.сирье і осн.матеріали	70479,2	35,09%	70758,6	35,09%	-279,4	35,08%
2.покупние полуф.	704,9	0,35%	7075,9	3,51%	-6371	799,97%
3.вспомог.матеріали	3524,4	1,75%	3537,6	1,75%	-13,2	1,66%
4.топліво і електроенергія	14095,4	7,02%	14151,5	7,02%	-56,1	7,04%
5.запчасті для ремонту	7047,9	3,51%	7075,9	3,51%	-28	3,52%
6.малоценние бистроізнаш. предмети	3524,4	1,75%	3537,6	1,75%	-13,2	1,66%
7.незавершенное виробн-во і напівфабрикати	28191,9	14,04%	28303	14,03%	-111,1	13,95%
8.расходи майбутніх	7047,9	3,51%	7075,9	3,51%	-28	3,52%
періодів
9.готовая продукція на складі	18323,8	9,12%	18379,5	9,11%	-55,7	6,99%
10.товари відвантажені, але не оплачені покупцями	10290,5	5,12%	10331,2	5,12%	-40,7	5,11%
11. Кошти в розрахунках	15505,6	7,72%	15567,2	7,72%	-61,6	7,73%
12. Пряма дебіторська заборгованість	8457,9	4,21%	8490,9	4,21%	-33	4,14%
13.средства на розрахунковому рахунку в банку	13671,7	6,81%	7377,1	3,66%	6294,6	-790,38%
РАЗОМ	200865,5	100,00%	201661,9	100,00%	-796,4	100,00%

 

Обігові кошти - частина засобів виробництва, цілком споживана протягом виробничого циклу. Вартість оборотних виробничих засобів визначається підсумовуванням вартостей їх окремих видів.

Найбільша питома вага оборотних коштів представляють сировину і матеріали - 35% від 201 661,9 тис.грн (тобто. 100%) ми майже вклалися в заплановану суму, відхилення склало всього 279,4 тис. гривень. Покупні напівфабрикати повинні були скласти всього лише 0,35% від всіх оборотних коштів, але витрати на них (можливо через зростання цін, підвищення питомої ваги браку у випуску товарної продукції, або інших причин виросли в 10 разів і склали 3,51%.

За основною масою оборотних коштів відхилення не значні, у відсотковому відношенні зводяться до нуля. А ось коштів на розрахунковому рахунку явно не достатньо, відхилення становить 6 294,6 тис. гривень, скоріше за все вони пішли на купівлю напівфабрикатів, де відхилення склало 6371 тис. гривень. Отже відхилення фактично використаних оборотних коштів і запланований розрізняються на 796 400 гривень.

Я вважаю, що це погано

- по-перше, незаплановані витрати - це завжди погано;

- по-друге, додаткові витрати не призвели до зростання виробництва і не підвищили доходи підприємства.

 

Таблиця 2.13 - Аналіз впливу обсягу реалізації та оборотних коштів на швидкість обігу за 2009 рік, грн

Показники	План	Факт	скор.расч	відхилення
				всього	обсяг	Облад. кошти
1. Обсяг реалізації	423552	365338,7	365338,74	-58213,2	-58213,2	0
2.Оборотні кошти витрат	200865,5	201661,9	200865,5	796,4	0	796,4
Показники	план		Факт		відхилення
	сума	Пит. вага	сума	Пит. вага	сума	Пит. вага
1.Сирье та матеріали за вирахуванням відходів	70479,2	22,22%	70758,6	22,22%	-279,4	22,93%
2.Покупние вироби напівфабрикати і послуги кооперативних п / п						0,00%
3.Осн.зарплата проізв.рабочіх	50325	15,87%	52103,5	16,36%	-1778,5	145,99%
4.Зарплата неосн. проізв.рабочіх	5032,72	1,59%	5191,12	1,63%	-158,4	13,00%
5.Отчісленя на соц.страховання (35,8%)	19818,06	6,25%	20511,47	6,44%	-693,41	56,92%
6.Расходи на подг.і освоення виробництва						0,00%
7.Расходи на утриман. і експл обладнання-а	81919,2	25,83%	80399	25,25%	1520,2	-124,79%
8.Загальновиробничі витрати	29308,84	9,24%	28820	9,05%	488,84	-40,13%
9.Загальнозаводскі (загально-господарьскі) витрати	19816,72	6,25%	18590	5,84%	1226,72	-100,70%
10.Потері від браку	3919,52	1,24%	4078,8	1,28%	-159,28	13,07%
11.Не виробн-ві витрати	36575	11,53%	37960	11,92%	-1385	113,69%
12.Цехова собівартість		0,00%	0,00%	0,00%		0,00%
13.Віробнича вартість		0,00%		0,00%	0	0,00%
14.Повна собівартість	317194,3	100,00%	318412,49	100,00%	-1218,23	100,00%

Собівартість - поточні витрати виробництва та обігу, реалізації продукції, обчислені в грошовому вираженні. Включають витрати, безпосередньо пов'язані, обумовлені виробництвом і реалізацією даного виду та обсягу продукції.

Отримання найбільшого ефекту з найменшими витратами, економія трудових, матеріальних і фінансових ресурсів залежать від того, як вирішує підприємство питання зниження собівартості продукції.

Найбільша частка у витратах на виробництво промислової продукції припадає на сировину і основні матеріали 22,22%, а потім на заробітну плату 16,36% і витрати на утримання і експлуатацію обладнання 25,25%.

Найбільше відхилення становила заробітна плата робітників 16,36%, з вищевикладеного аналізу ми з'ясували, що робочої сили не вистачало, а решті робочим підвищили заробітну плату. Так само підвищилася зарплата і не основних робітників, а відповідно і відрахування до соц. Страх, які складають 35,8% від суми заробітної плати всіх робітників.

Витрати з утримання та експлуатації обладнання були скорочені, на 1520 гривень, можливо це одна зі статей за рахунок якої можна швидко, хоча і не настільки ефективно знизити собівартість продукції. Найстрашніше, що зниження витрат за цією статтею буде помітно не відразу, і якщо в подальшому економити на обслуговуванні обладнання, воно набагато швидше вийде з ладу і підприємство в результаті не заощадить, йому доведеться раніше термінів оновлювати ОФ.

Загальновиробничі і загальнозаводські витрати були так само знижені на 0.19% В порівнянні з планом, що призвело б до зниження собівартості, не повись підприємство зарплату до такої міри, що вона перекрила всю економію.

 

Таблиця 2.14 - Аналіз впливу обсягу реалізації на повну собівартість (з урахуванням поділу витрат на постійні та змінні) за 2009 рік, грн

Показники	План	Факт	скор.расч	відхилення
				всього	реалізую. продукції	інших факторів
Обсяг реалізації	423551,96	365338,7	365338,7	-58213,22	-58213,2
Постійні витрати сума	237762,82	238384	237762,8	621,15	0,00	-621,15
Рівень	56,14	65,25	65,08	9,11	8,94	-0,17
Змінні витрати сума	79431,44	80028,52	66626,01	597,08	-12805,43	-13402,51
Рівень	18,75	21,91	18,24	3,16	-0,51	-3,67
Повна собівартість	317194,26	318412,5	304388,8	1218,23	-12805,43	-14023,66

 

Фактичні, постійні та змінні витрати перевищили очікувані витрати. Різниця в тому, що постійні (238384 грн.) перевищують змінні (80028,52 грн.) майже в 3 рази. З скоригованого розрахунку видно, що при планових постійних витратах і фактичному рівні реалізації відхилення склало 621,15 гривень.

 

Порційна технологія

Призначення:

Цех призначений для підготовки компонентів суміші морозива, створення високодисперсної емульсії, її пастеризації, гомогенізації, охолодження і дозрівання і подачі на фрізерованіе. Максимальна ефективна продуктивність - 1250 кг / год.

Опис базової технологічної схеми:

1. Рідка фаза суміші морозива подається в змішувальні ємності через секцію регенерації теплообмінного апарата. У всіх випадках, крім першого нагрівання першої зміни, відбувається регенерація тепла за рахунок теплообміну між надходить рідкою фазою і гомогенізований сумішшю з температурою 85 ° С йде зворотним потоком на охолодження. Рідка фаза нагрівається до температури в 40... 45 ° С.

2. Жирові компоненти, попередньо розплавлені в маслоплавітеле, подаються в ємності через диспергатор.

3. Сухі компоненти завантажуються в бункер диспергатора і подаються в ємності спільно з потоком рідкої фази і жирів, чим і створюється емульсія.

4. Пастеризація суміші морозива проводиться в ємкостях шляхом подачі пари в сорочку ємності через барботер. Встановлені на ємностях пропелерні мішалки забезпечують ефективний теплообмін.

5. По завершенню процесу пастеризації суміш морозива, насосом, через фільтр подається на гомогенізатор і далі в секцію регенерації пластинчастого теплообмінника, охолоджуючись рідкою фазою наступної порції.

6. Частково охолоджена суміш надходить у секцію охолодження (2 х секційного) пластинчастого теплообмінника. Хладоносителем є крижана вода (0... 2 ° С), розсіл (-5...- 17 ° С) або інший аналогічний.

7. Охолоджена до 5.. 7 ° С суміш, подається в ємності для дозрівання, кількість яких визначається асортиментом, типом фасування, продуктивністю фризера та іншими факторами.

Переваги:

- низька вартість комплекту технологічного обладнання;

- не критичні вимоги до кваліфікації персоналу;

- часткова регенерація тепла в пластинчастому теплообмінному апараті;

- висока надійність з через низький рівень автоматизації та простоти конструкцій.

Недоліки:

- Практична недоцільність використання порціонної технології при підвищених вимогах до якості готового продукту;

- Неефективність виробництва при продуктивності лінії більше 1250 кг / год;

- Надмірне споживання енергоносіїв.

Безперервна технологія для приготування морозива:

Призначення:

Цех призначений для:

- Підготовки компонентів суміші морозива, їх безперервної і автоматичної подачі в змішувальні ємності;

- Створення високодисперсної емульсії суміші багатокомпонентних складів;

- Пастеризації в тонкошарової закритому потоці з витримкою і автоматичним контролем процесу пастеризації;

- Подальшої гомогенізації, Охолодження і дозрівання і подачі на фрізерованіе.

Продуктивність - 1250, 2500, 5000 кг / год по суміші.

Переваги:

1. Забезпечується гарантована продуктивність лінії з дотриманням теплових режимів обробки суміші в рамках робочого графіка (7 годин - робочий режим, 1 годину - мийка).

2. Використовується економічна і повністю замкнена система підготовки теплоносія з поверненням конденсату.

3. Управління кухнею здійснюється з одного пульта (використовується програмований промисловий контролер); всі теплові і тимчасові режими, поточний стан одиниць обладнання, аж до кожного конкретного клапана архівуються. Дані можуть бути підняті по закінченні 1 року.

4. Постачання здійснюється монтажними вузлами, що забезпечує економію грошових коштів на монтаж та пусконалагоджувальні роботи.

5. Використання наявних у замовника сервісних середовищ; низьке споживання теплоносія, холодоносія, мала виробнича площа.

6. Безперервна технологія виробництва з дотриманням підвищених санітарних норм.

Рисунок 3.1 - Лінія приготування суміші морозива до 5000 кг / год

1. Електромагнітний лічильник рідкої фази.

2. Пластинчастий нагрівач рідкої фази і суміші морозива.

3. Діспергаціонний вузол для вироблення сухих і жирових компонентів.

4. Резервуари для суміші морозива.

5. Фільтр суміші морозива.

6. Насос продуктовий відцентровий.

7. Плавитель жирової фази.

8. Пластинчаста 4х секційна пастеризаційно-охолоджувальна установка.

9. Гомогенізатор.

10. Ємності для дозрівання.

11. Монтажні вузли трубопроводів; пульт управління; КВП і А.

Основні переваги

1. Дотримання теплових режимів пастеризації і охолодження суміші при заданій продуктивності.

2. Забезпечення безперебійної роботи установки в рамках циклу підготовки суміші до дозрівання.

3. Використання нової полегшеної станини "Протемол" для забезпечення робочого тиску в апараті.

4. Встановлення економічної системи підготовки теплоносія на базі мідно-паяних теплообмінних апаратів і групи безпеки.

5. Розрахунок компоновочной схеми з урахуванням наявних у замовника хладоносителем та їх комбінацій (проточна вода, артезіанська вода, крижана вода, розсіл, етиленгліколь та ін.)

6. Встановлення сучасної системи управління на базі програмованих промислових контролерів для виключення впливу "людського фактора" і забезпечення роботи установки в автоматичних режимах: "Мийка", "Витискування води продуктом", "Вихід на режим пастеризації", "Робочий режим", "Дезінфекція", "Сервіс".

7. Модульне виконання установки економить грошові кошти клієнта за рахунок скорочення часу монтажу.

Рисунок 3.2 - Пастеризаційно - охолоджувальні установка

 

ВИСНОВКИ

Розглянуті особливості діяльності підприємства «ТОВ «Скандинавія» і аналіз ринкового середовища, що показали:

- середньорічна вартість основних фондів за фактом встановила 206128,14 гривень;

- найбільша питома вага оборотних коштів підприємства представляє сировину і матеріали - 35% від 201 661,9 тис.грн;

- покупні напівфабрикати повинні були скласти всього лише 0,35% від всіх оборотних коштів, але витрати на них через зростання цін, підвищення питомої ваги браку у випуску товарної продукції, або інших причин виросли в 10 разів і склали 3,51%;

- відхилення коштів на розрахунковому рахунку становить 6 294,6 тис. гривень, вони пішли на купівлю напівфабрикатів, де відхилення склало 6371 тис. гривень. Відхилення фактично використаних оборотних коштів і запланований розрізняються на 796 400 гривень;

- прибуток виробництва за планом встановив 102347,94 гривень; за

фактом - 42567,51 гривень;

- повна собівартість за планом встановила 317194,26; за фактом –

318412,49 гривень.

- рентабельність виробництва за планом встановила 32,27 гривень, а за

фактом - 13,37 гривень.

У дипломній роботі приведена економічна експертиза інвестиційного проекту з виробництва та реалізації морозива. В нії розглянуті таки показники:

- реалізація проекту забезпечує чистий прибуток за економічний термін

служби капіталовкладень, що дорівнює 392,39 тис. гривень;

- буде організовано товариство з обмеженою відповідальністю зі