Показникі виконання основних фондів та іх аналіз

 

Таблиця 2.10 - Аналіз забезпеченості та ефективності використання основних виробничих фондів за 2009 рік, грн

	показники	план	факт	відхилення
1	Первонач.стоімость ОФ	237583,3	237216	-367,3
2	Сто-ть ОФ на початок року	209770,9	206200	-3570,9
3	Знос ОФ	25172,4	30940	5767,6
4	Кількість ед.оборудованія	10,6	7	-3,6
5	Ср.год.ст-ть ОФ	209696,8	206128,1	-3568,7
6	Коеф. Вибуття	0,0015	0,0013	-0,0002
7	Коеф.обновленія	0,001	0,0008	-0,0002
8	Фондовіддача	2	1,75	-0,25
9	Фондоозброєність	0,5	0,57	0,07
10	Фондоємкість	585,7	584,3	-1,4
11	Коеф.годності ОФ
12	Коеф.сменності ОФ	3	2,7	-0,3

 

Основні фонди - це засоби праці, які багаторазово беруть участь у виробничому процесі, зберігаючи при цьому свою натуральну форму. Призначаються для потреб основної діяльності організації і повинні мати термін використання більше року. У міру зносу, вартість основних засобів зменшується і переноситься на собівартість продукції за допомогою амортизації.

Первісної вартості основних фондів - вартість будівництва будівель, споруд, первісного придбання обладнання, за якою основні засоби внесені в баланс підприємства, фірми.

1. СР. Річна ст-ть ОФ за планом = 209696,82

Ср.річна ст-ть ОФ за фактом = 206128,14

Середньорічна вартість основних фондів фактично виявилася нижче запланованої, за рахунок того, що первісна вартість була нижчою і знос нараховано більше запланованого. Значить підприємство заощадило, це говорить або про те що фонди були куплені або за менші гроші (а значить з'явилися вільні оборотні активи), або потужностей, виробничих площ або вантажних машин не вистачає (отже це негативно відіб'ється на продуктивності праці, за рахунок простою робочої сили.)

2. Коефт.вибутя Оф за планом = 0,0015

Коефт.вибутя Оф за фактом = 0,0013

Вибуття ОФ не відповідає плану, швидше за все через те, що ОФ не вистачає, з експлуатації їх виводять повільніше, ніж планували.

3.Коефт.обнавл Оф за планом = 0,00099

Коефт.оновлення Оф за фактом = 0,00076

Коеф. поновлення теж менше планованого, надходжень протягом року було менше, ніж очікувалося.

4.Фондовіддача план = 2

Фондовіддача факт = 1,75

Фондовіддача - зворотний показник ефективності використання основних засобів.

5. Фондоємкість

Фондоємкий план = 0,5

Фондоотдача факт = 0,57

6. Фондоозброєнність - показник, що характеризує оснащеність працівників підприємств сфери матеріального виробництва основними виробничими фондами (засобами). Визначається як відношення вартості основних засобів підприємства до середньої річної облікової чисельності працівників.

Фондоозброєність план = 585,74

Фондоозброєність факт = 584,26

Фактична фондоозброєність нижче планової, значить робоча сила не була використана всі 100%, вона простоювала.

 

Таблиця 2.11 - Розрахунок впливу факторів на фондовіддачу в 2009 році, грн

Показники	план	факт	скор.расч	відхилення
				всього	ТП	рік ОФ
ТП	419542,2	360980	360980	-58562,2	58562,2	0
Ср.год.фонд	209696,82	206128,14	209696,8	-3568,68	0,02	-3568,66
Фондовіддача	2	1,75	1,72	-0,25	0,28	0,03

 

ТП недотягнув до плану, і середньорічна вартість ОФ була нижче запланованої. З скоригованого розрахунку видно, що фондовіддача, при плановій ТП і фактичної середньорічної вартості ОФ, трохи підвищило фондовіддачу на 0,03, а недовиконання плану по ТП її знизило на 0,28.

Показники обігових коштів

 

Таблиця 2.12 - Аналіз структури оборотних коштів за 2009 рік, грн

Оборотні кошти	план		Факт		відхилення
	сума	Пит. вага	сума	Пит. вага	сума	Пит.вага
1.сирье і осн.матеріали	70479,2	35,09%	70758,6	35,09%	-279,4	35,08%
2.покупние полуф.	704,9	0,35%	7075,9	3,51%	-6371	799,97%
3.вспомог.матеріали	3524,4	1,75%	3537,6	1,75%	-13,2	1,66%
4.топліво і електроенергія	14095,4	7,02%	14151,5	7,02%	-56,1	7,04%
5.запчасті для ремонту	7047,9	3,51%	7075,9	3,51%	-28	3,52%
6.малоценние бистроізнаш. предмети	3524,4	1,75%	3537,6	1,75%	-13,2	1,66%
7.незавершенное виробн-во і напівфабрикати	28191,9	14,04%	28303	14,03%	-111,1	13,95%
8.расходи майбутніх	7047,9	3,51%	7075,9	3,51%	-28	3,52%
періодів
9.готовая продукція на складі	18323,8	9,12%	18379,5	9,11%	-55,7	6,99%
10.товари відвантажені, але не оплачені покупцями	10290,5	5,12%	10331,2	5,12%	-40,7	5,11%
11. Кошти в розрахунках	15505,6	7,72%	15567,2	7,72%	-61,6	7,73%
12. Пряма дебіторська заборгованість	8457,9	4,21%	8490,9	4,21%	-33	4,14%
13.средства на розрахунковому рахунку в банку	13671,7	6,81%	7377,1	3,66%	6294,6	-790,38%
РАЗОМ	200865,5	100,00%	201661,9	100,00%	-796,4	100,00%

 

Обігові кошти - частина засобів виробництва, цілком споживана протягом виробничого циклу. Вартість оборотних виробничих засобів визначається підсумовуванням вартостей їх окремих видів.

Найбільша питома вага оборотних коштів представляють сировину і матеріали - 35% від 201 661,9 тис.грн (тобто. 100%) ми майже вклалися в заплановану суму, відхилення склало всього 279,4 тис. гривень. Покупні напівфабрикати повинні були скласти всього лише 0,35% від всіх оборотних коштів, але витрати на них (можливо через зростання цін, підвищення питомої ваги браку у випуску товарної продукції, або інших причин виросли в 10 разів і склали 3,51%.

За основною масою оборотних коштів відхилення не значні, у відсотковому відношенні зводяться до нуля. А ось коштів на розрахунковому рахунку явно не достатньо, відхилення становить 6 294,6 тис. гривень, скоріше за все вони пішли на купівлю напівфабрикатів, де відхилення склало 6371 тис. гривень. Отже відхилення фактично використаних оборотних коштів і запланований розрізняються на 796 400 гривень.

Я вважаю, що це погано

- по-перше, незаплановані витрати - це завжди погано;

- по-друге, додаткові витрати не призвели до зростання виробництва і не підвищили доходи підприємства.

 

Таблиця 2.13 - Аналіз впливу обсягу реалізації та оборотних коштів на швидкість обігу за 2009 рік, грн

Показники	План	Факт	скор.расч	відхилення
				всього	обсяг	Облад. кошти
1. Обсяг реалізації	423552	365338,7	365338,74	-58213,2	-58213,2	0
2.Оборотні кошти витрат	200865,5	201661,9	200865,5	796,4	0	796,4
Показники	план		Факт		відхилення
	сума	Пит. вага	сума	Пит. вага	сума	Пит. вага
1.Сирье та матеріали за вирахуванням відходів	70479,2	22,22%	70758,6	22,22%	-279,4	22,93%
2.Покупние вироби напівфабрикати і послуги кооперативних п / п						0,00%
3.Осн.зарплата проізв.рабочіх	50325	15,87%	52103,5	16,36%	-1778,5	145,99%
4.Зарплата неосн. проізв.рабочіх	5032,72	1,59%	5191,12	1,63%	-158,4	13,00%
5.Отчісленя на соц.страховання (35,8%)	19818,06	6,25%	20511,47	6,44%	-693,41	56,92%
6.Расходи на подг.і освоення виробництва						0,00%
7.Расходи на утриман. і експл обладнання-а	81919,2	25,83%	80399	25,25%	1520,2	-124,79%
8.Загальновиробничі витрати	29308,84	9,24%	28820	9,05%	488,84	-40,13%
9.Загальнозаводскі (загально-господарьскі) витрати	19816,72	6,25%	18590	5,84%	1226,72	-100,70%
10.Потері від браку	3919,52	1,24%	4078,8	1,28%	-159,28	13,07%
11.Не виробн-ві витрати	36575	11,53%	37960	11,92%	-1385	113,69%
12.Цехова собівартість		0,00%	0,00%	0,00%		0,00%
13.Віробнича вартість		0,00%		0,00%	0	0,00%
14.Повна собівартість	317194,3	100,00%	318412,49	100,00%	-1218,23	100,00%

Собівартість - поточні витрати виробництва та обігу, реалізації продукції, обчислені в грошовому вираженні. Включають витрати, безпосередньо пов'язані, обумовлені виробництвом і реалізацією даного виду та обсягу продукції.

Отримання найбільшого ефекту з найменшими витратами, економія трудових, матеріальних і фінансових ресурсів залежать від того, як вирішує підприємство питання зниження собівартості продукції.

Найбільша частка у витратах на виробництво промислової продукції припадає на сировину і основні матеріали 22,22%, а потім на заробітну плату 16,36% і витрати на утримання і експлуатацію обладнання 25,25%.

Найбільше відхилення становила заробітна плата робітників 16,36%, з вищевикладеного аналізу ми з'ясували, що робочої сили не вистачало, а решті робочим підвищили заробітну плату. Так само підвищилася зарплата і не основних робітників, а відповідно і відрахування до соц. Страх, які складають 35,8% від суми заробітної плати всіх робітників.

Витрати з утримання та експлуатації обладнання були скорочені, на 1520 гривень, можливо це одна зі статей за рахунок якої можна швидко, хоча і не настільки ефективно знизити собівартість продукції. Найстрашніше, що зниження витрат за цією статтею буде помітно не відразу, і якщо в подальшому економити на обслуговуванні обладнання, воно набагато швидше вийде з ладу і підприємство в результаті не заощадить, йому доведеться раніше термінів оновлювати ОФ.

Загальновиробничі і загальнозаводські витрати були так само знижені на 0.19% В порівнянні з планом, що призвело б до зниження собівартості, не повись підприємство зарплату до такої міри, що вона перекрила всю економію.

 

Таблиця 2.14 - Аналіз впливу обсягу реалізації на повну собівартість (з урахуванням поділу витрат на постійні та змінні) за 2009 рік, грн

Показники	План	Факт	скор.расч	відхилення
				всього	реалізую. продукції	інших факторів
Обсяг реалізації	423551,96	365338,7	365338,7	-58213,22	-58213,2
Постійні витрати сума	237762,82	238384	237762,8	621,15	0,00	-621,15
Рівень	56,14	65,25	65,08	9,11	8,94	-0,17
Змінні витрати сума	79431,44	80028,52	66626,01	597,08	-12805,43	-13402,51
Рівень	18,75	21,91	18,24	3,16	-0,51	-3,67
Повна собівартість	317194,26	318412,5	304388,8	1218,23	-12805,43	-14023,66

 

Фактичні, постійні та змінні витрати перевищили очікувані витрати. Різниця в тому, що постійні (238384 грн.) перевищують змінні (80028,52 грн.) майже в 3 рази. З скоригованого розрахунку видно, що при планових постійних витратах і фактичному рівні реалізації відхилення склало 621,15 гривень.