Оценка кредитных рисков по выданным ссудам

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость которого заключается в достижении более стабильных условий финансовой деятельности. Он позволяет избегать колебания величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков [13, С. 16].

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков [5, С. 9].

Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, как в российских рублях, так и в иностранной валюте, а именно:

- по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты (депозиты);

- по векселям, приобретенным банком; по суммам, не взысканным по банковским гарантиям;

- по операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

В современных условиях особое значение приобретает качественная оценка активов и управления ими. В этой связи для достижения цели минимизации кредитного риска необходимо анализировать динамику роста кредитных вложений в увязке с ресурсами.

Банки в процессе своей деятельности должны проводить четкую целенаправленную политику в области вложений капитала. При этом они должны преследовать цели:

- получение максимальной прибыли от вложений;

- достижения максимального управления кредитным портфелем;

- поддержание необходимого уровня ликвидности и платежеспособности;

- создание резервов роста и т. д.

Реализовать эти цели можно, строго придерживаясь в своей деятельности рекомендации Банка России по оценке степени кредитного риска.

Обратимся к вопросу о том, каким об­разом банк устанавливает, и изменяет цену предложения кредита в зависимости от уровня риска несвоевременно­го либо неполного возвращения или вообще невозвраще­ния кредита. 

Для этой задачи, решаемой на базе теории веро­ятностей, нам потребуются следующие обозначения:

Р(Н). - вероятность невозвращения кредита (при­менительно к конкретной сделке); а - доля кредита;

Р(а) - вероятность невозвращения этой доли кредита;

Р(1) - вероятность невозвращения кредита (а=1);

Р(0) - вероятность его полного возвращения;

P(t) - вероятность запоздалого возвращения, т.е. функция от срока запаздывания - t. Понятно, что при весьма больших значениях этого срока P(t) стремиться к Р(Н), т. е. имеет своим пределом вероятность невозвра­щения.

Гипотетически допустимо, что банк ориентирует­ся на определенную процентную ставку ПСО - ставку практически без рискового кредита, которая представляет собой цену кредита при фактическом отсутствии риска. В качестве такой ставки можно принять, например, учетную ставку ЦБ РФ или ставку «прайм-рэйт».

Однако реальная рискованность операций побужда­ет коммерческий банк повышать процентную ставку до значения ПС.

Если вероятность невозвращения кредита Р(Н), то вероятность возвращения будет равна (1-Р(Н)). А зна­чит, наиболее вероятно, что заемщик вернет банку сум­му С, рассчитанную по формуле

                                                          С=(1-Р(Н)) х (1+ ПС: 100%) х К,                                       (20)

где К - исходный кредит;

Р(Н) - вероятность его невозвращения;

ПС - процентная ставка за предоставленный кредит, исчисленная с учетом риска. При отсутствии риска, возвращаемая сумма будет равна

                                                                 С₀ = (1+ПС₀ : 100%) х К,                                          (21)

Компенсация потерь, связанных с опасностью невозвращения заемщиком кредита в данной сделке, имеет место при условии С=С₀ а оно приводит к следующему соотношению:

                                                                             (1-Р(Н)) х (1+ПС) = 1+ПС_0,                                           (22)

Отсюда и находится ставка процента, которую должен взимать банк, чтобы возместить вероятные поте­ри по невозвращению кредита:

ПС = (ПС₀+Р(Н)): (1 – Р(Н)),                                                       (23)

Это и есть цена определенного кредита в условиях наличия риска не возврата кредита. Ясно, что при суще­ственном поднятии процента банк рискует потерять кли­ента, однако, компенсируя риск потери клиентов с низ­кой степенью возвратности долгов, банк тем самым сни­жает риск собственных потерь.

Еще одна разновидность кредитного риска состо­ит в опасности несвоевременного возврата кредита каким-либо одним из заемщиков или группойзаемщиков банка. До­пустим, известны вероятности Pi задержки возврата кре­дита на срок Ti. Тогда:

                                                        T_cp = S P_iT_i,, i=[1;m]                                                  (24)

где m - общее количество возможных задержек;

T_cp - средний срок (математическое ожидание сро­ка) задержки кредита.

Основной вид потерь банка от несвоевременного возвращения кредита состоит в том, что банк мог бы вложить этот кредит в выгодное дело и получить по нему проценты, но не сделал это. А значит, задержка креди­та на срок T_i равносильна потери банком суммы:

                                                         С_n = ПС_m х T_i x К,                                                                    (25)

где ПС_m - максимально возможная годовая процентная ставка размещения кредита в период его возвращения. Приняв Т равным наиболее вероятному сроку задержки кредита, легко получить значение вероятных потерь банка:

                                                                            С_n = ПС_m х T_cp x К,                                                                       (26)

Чтобы компенсировать потери, банк вместо без рисковой ставки процента ПС_о взимает с заемщика бо­лее высокую ставку ПС, обеспечивающую ему получение дополнительной суммы, равной вероятным потерям С_n. Если кредит получен заемщиком на срок Т_о, то ставка кредита будет равна:

                                          ПC=ПC_o+ (T_cp : T) x ПС_m                                                       (27)          

Таким образом, согласно предлагаемой модели, цена кредита в условиях риска его несвоевременного воз­вращения возрастает на величину, пропорциональную относительному вероятному сроку задержки и наибольшей процентной ставке кредита, имеющей место на рын­ке кредитных денег в период возврата ссуды.

Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится в зависимости от наличия соответствующего и надлежащим образом оформленного реального обеспечения, а также длительности просроченной задолженности. В результате кредитный портфель банка разбивается на группы кредитов, ранжированных по их качеству в зависимости от степени кредитного риска.

Оценка финансового состояния заемщика должна проводится банком на постоянной основе и содержаться в кредитном досье банка, особенно в отношении крупных кредитов, кредитов связанных с банком заемщиком, а также в отношении всех проблемных (не отнесенных к стандартным) кредитов.

Особое значение в связи с этим приобретает анализ обеспеченности ссуд. Обеспечение ссуд анализируется по видам обеспечения и его качеству (таблица 4) [3, С. 25].

Все ссуды, выдаваемые банком подразделяются на три вида: обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные (рисунок 3).

Цель анализа – выявить степень обеспеченности выдаваемых ссуд, а следовательно, и возможность компенсации при невозврате ранее выданных кредитов и покрытия рисков. Для анализа обеспеченности ссуд необходимо определить удельные веса отдельных видов обеспечения в сумме ссудной задолженности клиентов банка.

Ссуды по качеству обеспечения

 

Обеспеченные ссуды Недостаточно обеспеченные ссуды Необеспеченные ссуды

Рисунок 3 - Виды ссуд по качеству обеспечения

Таблица 4 – Обеспеченность ссуд кредитного портфеля физических лиц ОСБ 5852 за 2001 – 2004 гг. [6, С. 8]

Виды обеспеченности	«Строительный»		«Корпоративный»		«Молодая семья»		«Неотложные нужды»		«Пенсионный»		Всего
	сумма тыс. руб.	в % к итогу	сумма тыс. руб.	в % к итогу	сумма тыс. руб.	в % к итогу	сумма тыс. руб.	в % к итогу	сумма тыс. руб.	в % к итогу	сумма тыс. руб.	в % к итогу
Поручительство	-	-	374,0	0,4	-	-	75512,0	88,6	55,0	0,1	75991,0	89,1
Залог	6894,0	8,1	-	-	1803,0	2,1	-	-	-	-	8697,0	10,2
Доверительные кредиты	-	-	-	-	-	-	593,0	0,7	-	-	593,0	0,7
ИТОГО:	6894	8,1	374,0	0,4	1803,0	2,1	76105,0	89,3	55,0	0,1	85281,0	100

 

Как видно из таблицы 4 доля кредитов выданных под поручительство составила – 89,1%, доля залога – 10,2%, доля доверительных кредитов – 0,7%.

Однако эти данные не позволяют оценить качество и достаточность поручительства и гарантии. Рассмотрим эффективность обеспеченности выданных кредитов, качество и достаточность поручительства.

Для этого составим дополнительную таблицу по результатам ревизии кредитных дел (таблица 5).

В графе обеспеченные ссуды отражены ссуды, обеспеченные договорами поручительства и залога. Эти договоры подтверждены платежеспособностью поручителя или гаранта, а также актами проверки достаточности и качества залога.

В графе недостаточно обеспеченные ссуды показаны суммы недостаточно обеспеченных ссуд связанных условиями договора как частичное обеспечение.

В графе необеспеченные ссуды отражены необеспеченные ссуды оформленные заемщикам первого класса кредитоспособности. К таким ссудам относятся доверительные кредиты, так как они подтверждены отличным финансовым положением и репутацией заемщиков в течении пяти лет работы банка с данными клиентами.

Таблица 5 – Эффективность обеспеченности кредитного портфеля физических лиц ОСБ 5852 за 2001 – 2004 гг. [6, С. 11]

Обеспеченные ссуды		Недостаточно обеспеченные ссуды		Необеспеченные ссуды		Всего
сумма тыс.руб.	в % к итогу	сумма тыс.руб.	в % к итогу	сумма тыс.руб.	в % к итогу	сумма тыс.руб.	в % к итогу
82741,0	97,1	1897,0	2,2	593,0	0,7	85231,0	100

 

В графе обеспеченные ссуды отражены ссуды, обеспеченные договорами поручительства и залога. Эти договоры подтверждены платежеспособностью поручителя или гаранта, а также актами проверки достаточности и качества залога.

В графе недостаточно обеспеченные ссуды показаны суммы недостаточно обеспеченных ссуд связанных условиями договора как частичное обеспечение.

В графе необеспеченные ссуды отражены необеспеченные ссуды оформленные заемщикам первого класса кредитоспособности. К таким ссудам относятся доверительные кредиты, так как они подтверждены отличным финансовым положением и репутацией заемщиков в течении пяти лет работы банка с данными клиентами.

Анализируя таблицу 5 можно сделать вывод, что доля обеспеченных ссуд у банка достаточно велика – 97,1 %. Это свидетельствует о том, что банк тщательно работает с клиентами и не допускает рискованных действий в своей кредитной деятельности, таким образом банк снижает риск по выданным кредитам.   

Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям и учтенные банком векселя, не оплаченные в срок относятся к группам риска в зависимости от срока, в течение которого эти остатки учитываются на этих счетах в балансе банка.

При непогашении задолженности банк:

- в конце рабочего дня, являющегося датой погашения задолженности по основному долгу, установленной договором, либо иным документом, остатки задолженности клиентов в части основного долга переносит на счета просроченной задолженности;

- в конце рабочего дня, являющегося датой уплаты процентов по ссуде, переносит начисленные, но не полученные в срок (просроченные) проценты, на счета учета просроченных процентов.

В случае погашения заемщиком ссуды либо уплаты процентов по ссуде за счет предоставления заемщику банком - первичным ссудодателем или связанным с ним банком новой ссуды, эта вновь выданная ссуда классифицируется как безнадежная. (Под связанным банком понимается дочерний либо зависимый банк, а также основной по отношению к дочернему).

В случае если погашение долга осуществляется поэтапно, то оценка кредитного риска всей ссудной задолженности производится на основании максимального количества дней, прошедших после срока наступления всех очередных платежей (по основному долгу или по процентам). Независимо от режима погашения долга резерв создается под всю сумму основного долга.

Ссуды оцениваются как на индивидуальной основе, так и в рамках кредитного портфеля. Кредитный портфель характеризует качество выданных ссуд и их структуру. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

О высоком качестве кредитного портфеля физических лиц Вешкаймского ОСБ №5852 можно судить исходя из того, что обеспеченность ссуд кредитного портфеля составляет – 97, 1%. Разнообразие видов кредитов, предоставляемых физическим лицам различаются по целям кредитования, по способу обеспечения, срокам кредитования и процентным ставком за пользование кредитом. Всё это позволяет достигать максимум дохода при приемлемом риске путём диверсификации кредитного портфеля банка.