Анализ производительности труда

 

Производительность труда - один из результативных показателей использования трудовых факторов и эффективности производства в целом.

Для оценки уровня производительности труда применяют систему показателей:

натуральные - среднемесячная производительность труда тн/мес.; производительность труда на выход.

стоимостные - среднечасовая, среднедневная, среднегодовая выработка одним рабочим в рублях.

Цель анализа производительности труда - определение степени выполнения плана по этому показателю, количественное определение влияния факторов на его уровень и разработка мероприятий по использованию резервов роста производительности труда.

Определим влияние факторов на уровень производительности труда в стоимостном выражении таблица 9.

 

Таблица 9 - Влияние факторов на уровень производительности труда

Показатель	Отчетный период
	2007 год	2008 год	+,-
1. Товарная продукция, тыс. руб.	462067	459773	-2294
2. Численность рабочих ППП, чел.	1260	1309	+49
3. Отработано дней одним рабочим 3.1. за год (Д)	251	246	-5
3.2. за месяц (Д*)	20,9	20,5	-0,4
4. Средняя продолжительность рабочего дня (П), час.	6,2	6,3	+0,1
5. Среднегодовая выработка ТП на одного рабочего (ГВ), тыс. руб.	366,7	351,2	-15,5
6. Среднемесячная выработка ТП на одного рабочего (ГВ), тыс. руб.	30,6	29,3	-1,3
7. Среднедневная выработка ТП одного рабочего (ДВ), руб.	17,55	17,13	-0,42
8. Среднечасовая выработка ТП одного рабочего (ЧВ), руб.	2,83	2,72	-0,11

 

Определим среднегодовую выработку на одного рабочего

 

ГВ= (1)

ГВ2007=

ГВ2008=

 

ДВ= (2)

 

ДВ2007=

ДВ2008=

 

ЧВ= (3)

 

ЧВ2007=

ЧВ2008=

Численность на шахте в 2008 году увеличилась на 49 человек по сравнению с 2007 годом. Средняя выработка на одного рабочего снизилась на 15,5 тыс. рублей в год по сравнению с 2007 годом.

Произведем расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки одного работника предприятия и представим в таблице 10.

 

Таблица 10 - Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки одного работника предприятия

Фактор	Алгоритм расчета	ГВ, тыс. руб.
Изменение:
1. кол-ва отработанных дней	(Д2008 - Д2007) * П2007* ЧВ2007 = (20,5-20,9)*6,2 * 2,83	-7,1
2. продолжительности рабочей смены	Д2008 * (П2008 - П2007) * ЧВ2007 = 20,5 * * (6,3-6,2)* 2,83	+5,8
3. среднечасовой выработки	Д2008 * П2008 * (ЧВ2008 - ЧВ2007) = 20,5 *6,3*(2,72-2,83)	-14,2
ИТОГО		-15,5

 

В 2008 году среднегодовая выработка составила 351,2 тысячи рублей, это на 15,5 тысячи рублей меньше чем в 2007 году. При этом, наибольшее отрицательное влияние оказала среднечасовая выработка (-14,2 тыс. руб.), а, следовательно, снижение объема добычи. Кроме того, положительное влияние (5,8 тысяч рублей) оказало увеличение продолжительности рабочего дня на 0,1 часа, а также снижение количества отработанных дней в году (5 дней) дало отрицательный результат в сумме 7,1 тысячи рублей.

 

Анализ заработной платы

 

С ростом производительности труда создаются предпосылки для увеличения уровня оплаты труда. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты.

В ходе анализа фонда заработной платы следует осуществить контроль над его использованием, выявить возможности экономии средств за счет роста производительности труда и уменьшения трудоемкости продукции.

Проанализируем использование фонда оплаты труда на предприятии.

 

Таблица 11 - Исходные данные для анализа ФЗП

Вид оплаты	Отчетный период 2008 год
	план	факт	(+), (-)
1. Переменная часть оплаты труда рабочих	143202	133922	-9280
оплата по сдельным расценкам	126722	120529	-6193
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих	78704	74193	-4511
2.1 повременная оплата труда по тарифным ставкам	72737	68568	-4169
2.2 доплаты	5967	5625	-342
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных	221906	208115	-13791
4. Оплата отпусков	16763	16071	-692
4.1 относящаяся к переменной части оплаты	12786	12320	-466
4.2 относящаяся к постоянной части оплаты	3977	3751	-226
5. Оплата труда ИТР и служащих	45461	43657	-1804
6. Общий ФЗП	284130	267843	-16287
6.1 переменная часть ФЗП (1 + 4.1)	155988	146242	-9746
6.2 постоянная часть ФЗП (2 + 4.2 + 5)	128142	121601	-6541

 

Приступая к анализу использования ФЗП, в первую очередь, необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от базовой, 2007 года.

Абсолютное отклонение ФЗП определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с ФЗП в 2007 году по предприятию, по подразделениям и категориям работников.

ФЗП абсл = ФЗП ф - ФЗП баз = 267843-284130 = -16287 тысяч рублей

Однако абсолютное отклонение не характеризует использование ФЗП, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана производства.

Относительное отклонение ФЗП рассчитывается как разность между ФЗПф и ФЗПбаз скорректированным на процент выполнения плана по производству. При этом корректировке на процент выполнения плана по производству подлежит переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально изменению объема производства: это заработная плата рабочих по сдельным расценкам, премии работникам и ИТР за производственные результаты и сумма отпускных соответствующая доле переменной заработной платы.

Квып =613,0/695,0 = 0,88

ФЗП отн = ФЗП ф - ФЗП скорр = ФЗП ф - (ФЗП пер баз * К вып + ФЗП пост баз)

ФЗП отн = 267843 - (155988 * 0,88 + 128142) = 2432 тысяч рублей

Следовательно, на данном предприятии имеется относительный перерасход ФЗП в сумме 6560 тысяч рублей. Определим факторы абсолютного и относительного отклонения по ФЗП.

переменная часть оплаты труда

ФЗП пер абс = ФЗП пер ф - ФЗП пер баз

ФЗП пер абс = 146242 - 155988 = -9746 тысяч рублей

ФЗП пер отн = ФЗП пер ф - ФЗП пер баз * К вып

ФЗП пер отн = 146242-155988*0,88 = 8973 тысяч рублей

постоянная часть оплаты труда

ФОТ пост абс = 121601-128142=-6541 тысяч рублей

ИТОГО ФОТ абс = -9746+(-6541)=-16287 тысяч рублей

ФОТ отн = 8943+(-6541)=2432 тысяч рублей

Важное значение при анализе ФЗП имеет изучение данных, о среднем заработке рабочих предприятия, его изменений, а также факторов, определяющих его уровень.

Установим соответствие между темпами роста производительности труда и средней заработной платы рабочих.

Индекс средней заработной платы:

Индекс производительности труда или годовой выработки рабочего

Расчеты показали, что темп роста производительности труда опережает темп роста заработной платы.

Коп= =0,94/0,96=0,98

Для определения суммы экономии по фонду заработной платы рабочих в связи с изменением соотношений между темпами роста оплаты и производительности труда применим формулу:

Э=ФЗПфакт*

Более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы способствовали экономии заработной платы в сумме 5699,21 тыс. руб.