Аналіз формування грошових потоків за видами діяльності

 

Характеризуючи грошові потоки підприємства слід їх поділяти по-перше на вихідні та вхідні, по-друге за видами діяльності підприємства.

Вхідний грошовий потік характеризує обсяг надходження грошових коштів в цілому та за окремими джерелами їх утворення. Вихідний - обсяги витрачання грошових коштів в цілому та за окремими напрямками використання.

Щодо поділу грошових потоків за видами діяльності, то основні її складові наведені в таблиці 2.4

 

Таблиця 2.4

Склад джерел надходжень і напрямки витрачання грошових коштів підприємства

Види діяльності	Джерела надходження грошових коштів		Напрямки витрачання грошових коштів
1	2		3
Операційна діяльність	Виручка від реалізації товарів, робіт, послуг; погашення дебіторської заборгованості за реалізовані товари, продукцію, роботи.		Витрати на закупівлю товарів; поточні витрати пов’язані з виробництвом і реалізацією товарів і послуг; податки і інші платежі; погашення короткострокової кредиторської заборгованості.
Інвестиційна діяльність		Виручка від реалізації основних засобів; виручка від реалізації нематеріальних активів.		Придбання основних засобів і нематеріальних активів; здійснення довгострокових фінансових вкладень.
Фінансова діяльність		Виручка від продажу акцій підприємства; отримання кредитів та послуг.		Виплата дивідендів; погашення кредитів і позик.
Інші операції		Цільові надходження; безкоштовно отримані цінності.		Використання фонду споживання; видатки пов’язані з благодійною діяльністю.

 

Характеризуючи формування грошових потоків за видами діяльності, то ми в попередньому питанні визначили, що основна питома вага вхідних грошових потоків припадає на операційну діяльність (93,7%), але це лише поверхневий результат, тому для більш глибшого аналізу доцільно спочатку дослідити формування основного грошового потоку за статтями, а потім визначити фактори впливу на розмір та склад грошових потоків (табл. 2.5).

 

Таблиця 2.5

Аналіз вхідних грошових потоків АТВТ “Трембіта” за статтями надходжень тис. грн.

Показник	2008 рік	2007 рік	Відхилення
1	2	3	4
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування	864,0	2446,1	- 1582,1
Коригування на: амортизацію необоротних активів	1370,9	1215,9	+155,0
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць	74,6	16,0	+58,6
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності	126,0	65,2	+60,8
Витрати на сплату відсотків	-	16,7	-16,7
Зменшення (збільшення): оборотних активів		149,1	-149,1
Збільшення (зменшення): поточних зобов'язань	326,6		+326,6
Грошові кошти від операційної діяльності	2762,1	3909,0	-1146,9
1	2	3	4
Реалізація:
необоротних активів	186,5	2,5	+184,0
майнових комплексів		868,5	-868,5
Грошові кошти від інвестиційної діяльності	186,5	871,0	-684,5
Разом	2948,6	4780,0	-1831,4

Отже, на основі проведених розрахунків можна зробити висновок, що на підприємстві в 2008 році в порівнянні з 2007 роком вхідні грошові потоки зменшилися на 1831,4 тис. грн., в тому числі за рахунок операційної діяльності на 1146,9 тис. грн. та інвестиційної діяльності – 684,5 тис. грн. Грошових надходжень від фінансової діяльності не було, хоча видатки мали місце.

 Щодо характеристики факторів впливу на величину грошових надходжень за видами діяльності, що спричинили зменшення грошових надходжень в 2008 році в порівнянні з 2007 роком, то даними факторами були:

1) зменшення прибутку від звичайної діяльності до оподаткування на 1582,1 тис. грн.;

2) відсутність отриманих відсотків та необоротних активів (в 2007 році грошові надходження від даних статей становили відповідно 16,7, 149,1 тис. грн.);

3) зменшення коштів від реалізації необоротних активів 684,5 тис. грн.;

4) відсутність надходжень за такими статтями, як доходи майбутніх періодів, дивіденди, відсотки отримані, отриманні позики. Останній вид надходжень для підприємства не досить бажаним, але все одно його використовують для забезпечення діяльність підприємства грошовими коштами;

5) не достатня величина грошових надходжень від інвестиційної, а особливо від фінансової діяльності підприємства.

  Отже, охарактеризувавши основні джерела надходження грошових коштів на АТВТ “Трембіта” можна зробити висновок, що на підприємстві питому вагу всіх надходжень займають надходження від операційної діяльності – 93,7%, тобто це надходження від реалізації продукції та прибуток від операційної діяльності, решту складають надходження від інвестиційної діяльності 6,3%, від фінансової діяльності надходження дорівнюють нулю. Щодо основних факторів впливу на величину грошових коштів, то тут в першу чергу потрібно ставити такий фактор, як величина прибутку. По суті це фактор відіграє подвійну роль він приносить грошові кошти, які можна повністю використати так, як вони є у повному розпорядженні підприємства на відміну від позичених.