Аналіз загального обсягу і структури грошових надходжень

 

Чернівецьке акціонерне товариство відкритого типу “Трембіта” – один із лідерів у виробництві чоловічого і жіночого одягу в Україні та за рубежем. Костюми від “Трембіти” носять у країнах колишнього Союзу, в Європі, США, Канаді.

Серед пріоритетів розвитку акціонерного товариства – модернізація, автоматизація виробництва, курс на відмінну якість продукції, постійне оновлення асортименту для задоволення найвибагливіших смаків. Така спрямованість допомагає швейникам завойовувати авторитет, виходити на нові ринки збуту.

Дане акціонерне товариство було створено в 1944 році і носило назву “Чернівецька фабрика масового пошиву одягу”, а в 1956 році перейменовано у “Чернівецьку державну швейну фабрику”.

Наприкінці 80-х рр. підприємство опинилося на межі банкрутства, але після проголошення Україною незалежності, взяло курс на економічні реформи та реорганізацію. У вересні 1991 року відповідно до Закону України “Про оренду державного майна” колектив взяв підприємство в оренду, а в липні 1993 року на базі підприємства “Трембіта” було створено відкрите акціонерне товариство.

На сьогоднішній день всього в товаристві налічується 3641 акціонери. Всі вони мають або мали безпосереднє відношення до виробництва.

На сучасному етапі розвитку АТВТ “Трембіта” співпрацює з своїми зарубіжними партнерами: італійською фірмою “Конф-Італія” (з 1991 р.) в результаті було створено спільне підприємство “Конфтрем”, та з німецькою фірмою “Кайзер”.

За 7 років після приватизації на відбулося надзвичайно багато змін. У 1996 році здійснили повне технічне переоснащення виробництва, збудували котельню, забезпечили цехи теплом. Тоді ж здійснили заміну значної частини устаткування цеху теплової обробки швейних виробів. Це в свою чергу, обумовило ріст виробництва на 30-40%.

Якщо характеризувати дане підприємство економічної точки зору та з результатів ефективності фінансово - господарської діяльності підприємства (на основі фінансової звітності: форма №1 “Баланс” та форма №2 “Звіт про фінансові результати”)(дод.А-Г), то можна говорити про такий стан АТВТ “Трембіта”(табл.2.1)

 

Таблиця 2.1

Основні фінансові показники діяльності АТВТ “Трембіта”

Показник	2007	2008	Відхилення
Фондовіддача	2,688	3,030	0,342
Фондомісткість	0,372	0,330	-0,042
Рентабельність активів	0,077	0,018	-0,059
Рентабельність власного капіталу	0,097	0,023	-0,074
Рентабельність продукції	0,052	0,011	-0,041
Коефіцієнт незалежності	0,802	0,830	0,028
Коефіцієнт співвідношення власних і залучених коштів	4,200	4,883	0,683

 

Характеризуючи вище розраховані показники діяльності можна зробити висновок, що підприємство володіє всіма можливостями для ефективного подальшого розвитку (збільшився показник фондовіддачі на 0,342 та зменшилась фондомісткість на 0,042). Зниження показників рентабельності можна пояснити зменшенням розміру прибутку звітного року, хоча дане зниження є негативним явищем, але воно не носить хронічного характеру, а пов’язане з тимчасовою зміною кон’юнктури на ринку.

Отже, АТВТ “Трембіта” – це ефективне сучасне підприємство легкої промисловості України, яке постійно використовує новинки НТП, активно діє відповідно до встановлених цілей (отримання максимального прибутку та соціального ефекту), продуцент високоякісної продукції, на яку існує попит не тільки на вітчизняному ринку, але й закордоном, також підприємство виступає значним донором поповнення державного та місцевих бюджетів, споживач значної кількості робочої сили, цим самим знижуючи соціальну напругу серед населення.

Щодо аналізу загального обсягу та структури грошових надходжень, то його можна дослідити на основі звіту про рух грошових коштів (дод.Д,Е). Даний звіт показує нам всі грошові потоки здійснені на підприємстві за два попередні роки за видами фінансово-господарської діяльності. Отже за 2008 рік чистий рух коштів від операційної діяльності становив 1534,0 тис. грн., чистий рух коштів від інвестиційної та фінансової діяльності становив 0 грн. Загальним підсумком став чистий рух коштів за звітний період в сумі 12,6 тис. грн. Враховуючи залишок коштів на початок року – 78,7 тис. грн. та вплив зміни валютних курсів на залишок коштів в сумі 74,6 грн. залишок коштів на кінець року становить 16,7 тис. грн. Даний результат записується в баланс в рядок 232 «Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті».

Формування загального обсягу грошових потоків на АТВТ “Трембіта” покажемо у вигляді таблиці 2.2

Таблиця 2.2

Аналіз загального обсягу грошових потоків /тис. грн.

Показник	2008 рік				2007 рік
	Надходження		Видаток		Надходження		Видаток
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування	864,0				2446,1
Коригування на: амортизацію необоротних активів	1370,9		х		1215,9		х
збільшення (зменшення) забезпечень				142,3
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць		74,6				16,0
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності		126,0				65,2
Витрати на сплату відсотків		-		х		16,7		х
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах		2435,5				3759,9
Зменшення (збільшення): оборотних активів				352,1		149,1
Збільшення (зменшення): поточних зобов'язань		326,6						392,6
Грошові кошти від операційної діяльності		2267,7				3516,4
Сплачені: відсотки		х				х		16,7
податки на прибуток		x		733,7		х		786,0
Чистий рух коштів до надзвичайних подій		1534,0				2713,7
Чистий рух коштів від операційної діяльності		1534,0				2713,7
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Реалізація: фінансових інвестицій				х				х
необоротних активів		186,5		х		2,5		х
майнових комплексів						868,5
Придбання: фінансових інвестицій		x				x
необоротних активів		x		827,9		x		1568,1
Інші платежі		x				x		560,9
Чистий рух коштів до надзвичайних подій				641,4				1258,0
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності				641,4				1258,0
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження власного капіталу				x
Погашення позик		x		700,0		x		1452,2
Інші платежі		x		180,0		x
Чистий рух коштів до надзвичайних подій				880,0				1452,2
Чистий рух коштів за звітний період		12,6				3,5
Залишок коштів на початок року		78,7		x		91,2		x
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів				74,6				16,0
Залишок коштів на кінець року		16,7		x		78,7		x

 

Отже, з наведеної таблиці можна зробити висновок, що валову частину надходжень грошових коштів на підприємство забезпечено за рахунок прибутку від звичайної діяльності – 864 тис. грн., амортизації необоротних активів 1370,9 тис. грн., прибутку від операційної діяльності – 2435,5 тис. грн., реалізації необоротних активів 186,5 тис. грн. Щодо видатків та основну частину видаткових грошових потоків було здійснено на сплату податку на прибуток – 733,7 тис. грн., зменшення оборотних активів – 352,1 тис. грн., придбання необоротних активів – 827,9 тис. грн., погашення позик – 700,0 тис. грн.

Щодо структури, то основну частину як надходжень так і витрачання грошових коштів пов’язують із операційною діяльністю АТВТ “Трембіта” (табл. 2.3)(дод.Д,Е).

 

Таблиця 2.3

Аналіз структури грошових надходжень АТВТ “Трембіта”

Вид діяльності	Надходження грошових коштів (тис. грн.)		Питома вага, %		Відхилення в структурі
	2007	2008	2007	2008
Грошові надходження від операційної діяльності	3909,0	2762,1	81,8	93,7	+11,9
Грошові надходження від інвестиційної діяльності	871,0	186,5	18,2	6,3	-11,9
Грошові надходження від фінансової діяльності	0	0	0	0	-
Разом	4780,0	2948,6	100	100	-

 

З наведених розрахунків можна зробити висновок, що вхідні грошові потоки мають сталу структуру надходження по відношенню до видів діяльності. Так грошові надходження від операційної діяльності становлять в 2007 – 81,8%, 2008 – 93,7%, отже вага надходжень від операційної діяльності в 2008 році зросла на 11,9%, в той час коли грошові надходження в 2008 році від інвестиційної діяльності в структурі становили лишень 6,3%, а від фінансової взагалі 0 грн.

Отже, на АТВТ “Трембіта” головна частка грошових надходжень це надходження від операційної діяльності, що робить підприємство залежним від кон’юнктури на ринку продукції, яку воно виготовляє, тому на перспективу потрібно активно діяти також і в інших видах діяльності, збільшуючи надходження та зменшуючи видатки.