Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

 

Экспресс-анализ целесообразно выполнять в три этапа: подготовительный этап, предварительный обзор бухгалтерской отчетности, экономическое чтение и анализ отчетности.

Цель первого этапа - принять решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и убедиться в ее готовности к чтению.

Цель второго этапа - ознакомление с пояснительной запиской к балансу. Это необходимо для того, чтобы оценить условия работы в отчетном периоде, определить тенденции показателей деятельности, а также качественные изменения в имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта.

Третий этап - основной в экспресс-анализе; его цель - обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта. Такой анализ проводится с той или иной степенью детализации в интересах различные пользователей.

Проведем экспресс-анализ финансового состояния ОАО "УРАЛСВЯЗЬИНФОРМ" в таблице 2.

 

Таблица 2

Экспресс-анализ финансового состояния ОАО "УРАЛСВЯЗЬИНФОРМ" за 2009-2010 гг.

Наименование показателя	2009			2010
				Значение	Абсолютное изменение					Темп роста,%
1	2			3	4					5
1. Общие показатели
1.1 Среднемесячная выручка от реализации	385135			437149,33	52014,33					113,5
1.2 Среднесписочная численность работников, чел.	6713			6947	234					103,48
2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
2.1 Степень платежеспособности общая	2,75			2,83			0,08			102,91
2.2 Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам	0,53			0,69			0,16			130, 19
2.3 Коэффициент задолженности другим организациям	1,26			1,29			0,03			102,38
2.4 Коэффициент задолженности фискальной системе	0,09			0,09			0			100
2.5 Коэффициент внутреннего долга	0,88			0,75			-0,13			85,23
2.6 Степень платежеспособности по текущим обязательствам	2,22			2,13			-0,09			95,95
2.7 Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами	1,47			0,99			-0,48			67,35
2.8 Собственный капитал в обороте	194366			-316493			-510859			-162,83
2.9 Доля собственного оборотного капитала в оборотных средствах	0,16			-0,28			-0,44
2.10. Коэффициент автономии	0,47			0,40			-0,07			85,11
3. Показатели эффективности финансово-хозяйственной деятельности (деловой активности и рентабельности)
3.1 Коэффициент обеспеченности оборотными средствами		3,25	2,10					-1,15	64,62
3.2 Коэффициент оборотных средств в производстве (в месяцах)		1,43	1,41					-0,02	98,60
3.3 Коэффициент оборотных средств в расчетах (в месяцах)		1,83	0,69					-1,14	37,70
3.4 Рентабельность оборотного капитала,%		0,22	-0,12					-0,34	-54,55
3.5 Рентабельность продаж,%		0,012	0,009					-0,003	75
3.6 Среднемесячная выработка на одного работника		57,37	62,93					5,56	109,69
3.7 Эффективность внеоборотного капитала		0,52	0,38					-0,14	73,08
3.8 Коэффициент инвес-тиционной активности		0,13	0,60					0,47	461,54
4. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами
4.1 Коэффициент исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом		0,54	0,56			0,02			103,7
4.2 Коэффициент исполнения текущих обязательств перед бюджетами субъектов РФ		0,31	0,37			0,06			119,36
4.3 Коэффициент исполнения текущих обязательств перед местным бюджетом		0,29	0,21			-0,08			72,41
4.4 Коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами		0,17	0, 19			0,02			111,76
4.5 Коэффициент исполнения текущих обязательств перед Пенсионным фондом РФ		0,35	0,42			0,04			120

 

За анализируемый период доля заемных средств в совокупных источниках образования активов увеличилась, что может свидетельствовать о снижении финансовой независимости ОАО "УРАЛСВЯЗЬИНФОРМ".

Исходя из таблицы 2, можно сделать вывод о низкой ликвидности и платежеспособности ОАО "УРАЛСВЯЗЬИНФОРМ", что, несомненно, является плохим показателем финансово-хозяйственной деятельности ОАО "УРАЛСВЯЗЬИНФОРМ". Хотя следует заметить, что в 2010 году наметилась тенденция к улучшению.

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами организации и характеризует платежные возможности организации при условии погашения всей дебиторской задолженности (в том числе "невозвратной") и реализации имеющихся запасов (в том числе неликвидов). Снижение данного показателя в 2010 году свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов.

Наличие собственного капитала в обороте является одним из важных показателей финансовой устойчивости организации. В рассматриваемом случае этот показатель отрицателен, что свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных средств (источников).

Снижение доли собственного капитала в оборотных средствах в 2010 году определяет спад степени обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.

Коэффициент автономии или финансовой независимости, характеризующий роль собственного капитала в формировании активов предприятия, в 2010 году равен 0,40. Наблюдается снижение показателя относительно 2009 года, что демонстрирует тенденцию снижения независимости.

Проанализировав вышеприведенные показатели можно сделать вывод о слабой финансовой устойчивости ОАО "УРАЛСВЯЗЬИНФОРМ", что связано с увеличением доли заемных средств в структуре пассивов.

Коэффициент оборотных средств в производстве характеризующий оборачиваемость товарно-материальных запасов организации, также имеет тенденцию к убыванию, что характеризует снижение эффективности производственной и маркетинговой деятельности организации.

Снижение коэффициента оборотных средств в расчетах характеризует уменьшение вероятности возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списания в результате непоступления платежей, т.е. степень коммерческого риска снижается. Снижение данного показателя приводит к росту платежеспособности организации.

Можно сделать вывод о том, что для успешной деятельности предприятия следует более оперативно реагировать на конъюнктуру рынка, ускорить оборачиваемость капитала за счет сокращения сверхнормативных запасов и периода инкассации дебиторской задолженности. Это поможет пополнить собственный оборотный капитал и достичь более оптимальной финансовой структуры баланса.

По данным таблицы, можно сказать, что в 2009 году предприятие ОАО "УРАЛСВЯЗЬИНФОРМ" являлось не рентабельным, так как все показатели низкие. Заметно снижение всех показателей рентабельности в 2010 году, относительно 2009 гг.

Рентабельность продаж отражает соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Темп роста рентабельности продаж в 2010 году равен 75%, этот показатель находится на низком уровне, так, всего 1 копейка прибыли получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки.

Темп роста показателя эффективности внеоборотного капитала в 2010 году составил 73%, что свидетельствует о снижении эффективности использования основного капитала организации.

За период 2009-2010 года коэффициент инвестиционной активности повышается в 3,6 раза, что свидетельствует об увеличении объема средств, направленных организацией на модификацию и усовершенствование собственности и на финансовые вложения в другие организации.